А. Расчет прямого фонда заработной платы (Фпр) определяется по формуле (21):
Фпр=(V∙А)/100, (21)
где V – объем производства услуг в денежном выражении;
А – процент на оплату труда, %:
Фпр = (3 454 000∙20)/100 = 690 800 (руб.)
Б. Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы (Фпр) и доплаты до часового фонда (Дч):
Фч=Фпр+Дч (22)
К доплатам до часового фонда относятся:
Премии (Дпр), которые рассчитываются по формуле (23):
Дпр=(Фпр∙П)/100, (23)
где П – процент премий по данным действующего предприятия, %;
Фпр – прямой фонд заработной платы, руб.
Дпр=690 800 ∙30/100 = 207 240 (руб.)
Фч = 690 800 + 207 240 = 898 040 (руб.)
В. Дневной фонд заработной платы. Составит из величины часового фонда и суммы доплат до дневного фонда заработной платы (Ддн):
Фдн=Фч+Ддн (24)
Ддн=(Фч∙Адн)/100, (25)
где Адн – процент доплат до месячного фонда, равный сумме целодневных невыходов на работу (очередные и дополнительные отпуска и т. д.), выраженные в процентах к номинальному фонду рабочего времени
Ддн=898 040 ∙14/100 = 125 725 (руб.)
Фдн= 898 040 + 125 725 = 1 023 765 (руб.)
Г. Расчет месячного фонда заработной платы определяется по формуле:
Фмес=Фдн+ДФмес, (26)
где Фдн – дневной фонд заработной платы, руб.;
ДФмес – доплаты до фонда месячного, руб.
ДФмесс=(Ддн∙Амес)/100, (27)
где Амес – процент доплат до месячного фонда, равный сумме целодневных невыходов на работу (очередные и дополнительные отпуска и т. д.), выраженные в процентах к номинальному фонду рабочего времени.
ДФмес=125 725 ∙14/100 = 17 601
Фмес=1 023 765 + 17 601= 1 041 366
Д. Среднегодовая и среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется по формуле:
Зср.год=Фмес/Чсп, (28)
где Зср.год – среднегодовая заработная плата одного рабочего, руб.;
Чсп – списочная численность рабочих, чел.
Зср.год = 1 041 366/7 = 148 766 (руб.)
Зрмес= Зср.год/12, (29)
Зр.мес. = 148 766 /12 = 12 397 (руб.)
- Численность и фонд заработной платы рабочих вспомогательных процессов.
Таблица 21 - Расчет численности рабочих вспомогательных процессов и их фонда заработной платы
| Должность работника | Тарифный разряд | Число вспомогатель-ных рабочих в 2 смены | Месячный оклад, руб. | Премии | Ставка с учетом премии, руб. | Фонд з/пл | ||
| % | Руб. | месячный | годовой | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Приемщик заказов | б/р | 1 | 4600 | 15 | 690 | 5 290 | 5 290 | 63480 |
| Уборщица | б/р | 1 | 2 300 | 10 | 230 | 2 530 | 2 530 | 30 360 |
| Итого: | 2 | 7 820 | 7 820 | 93 840 | ||||
Пояснения к таблице.
1) Число приемщиков в салоне берется из расчетов технологической части проекта;
2) Число уборщиц определяется исходя из площади ателье.
Площадь ателье равна 60 м2, для уборки потребуется одна уборщица.
3) Месячный оклад определяется произведением минимальной заработной платы на тарифный коэффициент соответствующего разряда.
Мес.оклад. приемщика заказов=4 600 (руб.)
Мес.оклад. уборщицы=4 600 (руб.)
4) Размер премий установлен по данным действующего предприятия.
-Расчет численности административно-управленческого персонала и фонда заработной платы.
Все расчеты приведены в таблице 22.
Таблица 22 - Расчет численности и ФОТ административно-управленческого персонала
| Должность | Количество штатных единиц | Месячный оклад, руб. | Премии | Фонд з/пл | ||
| % | руб. | месячный | годовой | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Заведующий ателье | 1 | 9 338 | 75 | 7 003,5 | 16 341 | 196 098 |
| Главный бухгалтер | 1 | 8 050 | 70 | 5 635 | 13 685 | 164 220 |
| Конструктор - технолог | 1 | 8 050 | 70 | 5 635 | 13 685 | 164 220 |
| Итого: | 3 | 43 711 | 524 538 | |||
1) Месячный оклад персонала определен исходя из ставки минимальной заработной платы предприятия и тарифного коэффициента, соответствующего разряда.
Мес.оклад. зав.ателье=4 600∙2,03=9 338 (руб.)
Мес.оклад. глав.бух.=4 600∙1,75=8 050 (руб.)
Мес.оклад. конструктора - технолога=4 600∙1,75=8 050 (руб.)
2) Премии предусмотрены до 75% от оклада.
-Расчет общей численности и фонда заработной платы всех работающих в ателье.
Все представленные расчеты численности и фонда заработной платы сведены в таблицу 23.
Таблица 23 – Сводная таблица общей численности работающих в ателье и фонда их заработной платы
| Категория работающих | Численность в 2-х смен., чел. | Годовой фонд заработной платы, руб. |
| 1. Рабочие основного производства | 6 | 892 584 |
| 2. Рабочие вспомогательных процессов | 2 | 93 840 |
| 3.Административно-управленческий персонал | 3 | 524 538 |
| Всего работников предприятия | 11 | 1 510 962 |
4.3 Расчет величины расходов при оказании услуг.
Расчет величины расходов при оказании услуг осуществляется в соответствии с гл. 252 «Расходы. Группировка расходов» второй части «Налогового кодекса РФ» №117-ФЗ от 05.08.2000 г. Группировка расходов представлена в таблице 24.
Таблица 24- Группировка расходов по проектируемому изделию
| Виды расходов | Формула расчета | Сумма затрат, руб. | |
| На единицу | На объем | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Условно-переменные расходы | |||
| 1. Сырье и материалы | Из таблицы 25 | 6,45 | 4 192 |
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих | Зо = Фч ∙районный коэффициент Зо=898 040 ∙1,15 | 1 032 | 1 032 746 |
| 3.Дополнительная заработная плата производственных рабочих | Зд=Зо∙Д/100 Зд = 898 040 ∙12/100 | 107,7 | 107 764 |
| Условно-постоянные расходы | |||
| 4. Расходы на подготовку и освоение производства | Зо ∙Удельный вес расходов на подготовку и освоение производства 898 040 ∙0,05 | 44,9 | 44 902 |
| 5.Общепроизводственные расходы | Зо∙Удельный вес общепроизводственных расходов 898 040 ∙0,35 | 314,3 | 314 314 |
| 6. Коммерческие расходы | Спр∙0,03 206,8 ∙0,03 | 6,2 | 6 200 |
| 7. Итого расходов | Спол=сумма всех строк | 1 505 | 1 505 000 |
В статье «Сырье и материалы» учитывается лишь стоимость прикладных материалов, за которые не платит заказчик, перечень которых предусмотрен прейскурантом БО1 (01-15). Расчет затрат выполняется в таблице 24.
Оптовая цена за единицу изделия рассчитывается как разница между розничной (покупной) ценой без НДС и торговой скидкой (торговые скидки установлены в размере 25 % от розничной цены).
Основная заработная плата производственных рабочих определена из таблицы 23
Сумма затрат по статье «Дополнительная заработная плата» определяется как процент от основной заработной платы (Д) В конкретном случае Д=12 % от основной заработной платы.
Таблица 25 - Расчет материальной сметы на женский жакет
| № п/п | Наименование материалов | Норма расхода на одно изделие | Оптовая цена за ед.изд., руб. | Сумма затрат, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Ткань клеевая | 0,6 | 2,0 | 1,2 |
| 2 | Нитки х/б | 0,7 | 7,5 | 5,25 |
| Всего: | 6,45 |
Статья «Общепроизводственные расходы» определяется косвенным путем (через процент от основной заработной платы). В данную статью входят следующие расходы на топливо и энергию, идущие на технологическое нужды; расходы на ремонт производственных помещений; затраты на проведение НИОКР; затраты по охране труда; износ маломощных и быстроизнашивающихся предметов (игл, мел и т. д.).
Статья «Коммерческие расходы» включает в себя расходы, связанные со сбытом продукции (упаковка, хранение готовых изделий, затраты на рекламу и т. д.)
5 Финансовый план
Данный раздел курсовой работы должен предоставить сведения откуда и когда предприятие будет получать денежные средства, на что они будут израсходованы, как соотносится потребность в деньгах с денежной наличностью, каким будет финансовое положение предприятия к концу года. Финансовый план составляется на год в перед с разбивкой по месяцам и служит основой текущего финансового контроля на предприятии.
Финансовый план подразумевает выполнение следующих расчетов:
– расчет показателей финансовых результатов (прибыли, рентабельности, затрат на один рубль реализации) и их экономический анализ;
– распределение чистой прибыли по фондам (фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд для АО);
– расчет точки безубыточности, построение графика безубыточности, определение даты, когда проект начнет приносить прибыль;
– основные технико-экономические показатели деятельности предприятия.
Характерной особенностью малого бизнеса является ограниченность его финансовых ресурсов. Капитал необходим на стадии организации и открытия дела (основной капитал), а в дальнейшем – для финансирования и осуществления текущей деятельности (оборотный капитал)
При недостаточности собственных ресурсов для обеспечения инвестиционных и оборотных потребностей предприятия привлекаются банковские кредиты.