Нематериальные активы. Нематериальные активы первоначально оцениваются по фактической стоимости. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы амортизируются в течение срока полезного использования, составляющего от 3 до 7 лет, и анализируются на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения нематериального актива. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов анализируются, как минимум, ежегодно в конце каждого отчетного года. По состоянию на 31 декабря 2008 года движение по статьям нематериальных активов представляло собой:
Таблица 9
| Товарный знак | |
| Первоначальная стоимость | |
| Сальдо на 1 января 2007 | - |
| Приобретено | 600 |
| Выбытия | - |
| Сальдо на 31 декабря 2007 | 600 |
| Приобретено | - |
| Выбытия | - |
| Сальдо на 31 декабря 2008 | 600 |
| Накопленный износ | |
| Сальдо на 1 января 2007 | - |
| Начислено | 33 |
| Выбытия | - |
| Сальдо на 31 декабря 2007 | 33 |
| Начислено | 68 |
| Выбытия | - |
| Сальдо на 31 декабря 2008 | 101 |
| Остаточная стоимость на 31 декабря 2007 г. | 567 |
| Остаточная стоимость на 31 декабря 2008 г. | 499 |
Нематериальным активом банка является его товарный знак.
«Обязательства»
Средства других банков, средства клиентов и привлеченные средства (заемные средства). Оценочная справедливая стоимость обязательств с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию кредитора. Оценочная справедливая стоимость заемных средств с фиксированной процентной ставкой и прочих заемных средств, не имеющих рыночной котировки, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок по новым долговым инструментам с аналогичным сроком погашения.
В ОАО КБ «Восточный» средства других банков на отчетную дату включали следующие позиции:
Таблица 10
| 2008 | 2007 | |
| Краткосрочные необеспеченные кредиты банков России | 120 000 | 1 366 812 |
| Необеспеченные кредиты, полученные от Банка России | 4 753 000 | - |
| Обеспеченные кредиты, полученные от Банка России | 708 000 | - |
| Востро счета российских банков | - | 39 703 |
| Итого средств других банков | 5 581 000 | 1 406 515 |
Необеспеченные краткосрочные кредиты предоставлялись ОАО «Ганзакомбанк» и ОАО «Краснодарский Краевой Инвестиционный Банк» по процентным ставкам от 10.75% до 15% годовых со сроком погашения в январе 2009.
Необеспеченные кредиты от ЦБ РФ предоставлялись в рамках заключенного Генерального соглашения о предоставлении Банком России кредитной организации кредитов без обеспечения. В связи с ограничениями со стороны ЦБ РФ в рамках данного соглашения Банк привлекал денежные средства максимальным сроком на 5 недель.
В сентябре 2008 года Банк получил кредит от Банка России, обеспеченный поручительством ОАО «УРСА Банк», со сроком погашения в марте 2009.
Ломбардный кредит с процентной ставкой 10.8% годовых и со сроком погашения в марте 2009 был получен от ЦБ РФ под залог облигационного федерального займа.
Средства клиентов и привлеченные средства на отчетную дату включали в себя следующие позиции:
Таблица 11
| 2008 | 2007 | |
| Государственные и общественные организации | ||
| — Текущие/расчетные счета | 2 094 | 474 |
| — Срочные депозиты | 52 283 | 38 489 |
| Прочие юридические лица | ||
| — Текущие/расчетные счета | 164 670 | 121 658 |
| — Срочные депозиты | 583 734 748 404 | 605 911 727 659 |
| Физические лица | ||
| — Текущие счета/счета до востребования | 1 263 444 | 974 104 |
| — Срочные вклады | 16 387 175 17 650 619 | 10 087 673 11 061 777 |
| Итого средства клиентов | 18 453 400 | 11 828 309 |
Депозиты и текущие счета десяти крупнейших клиентов Банка составили 614 407 рублей (3.33% от общей суммы счетов клиентов) по состоянию на 31 декабря 2008 года (2007: 1 003 973 рублей или 8.5% от общей суммы счетов клиентов).
Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя и облигации, выпущенные ОАО КБ «Восточный». Выпущенные долговые ценные бумаги первоначально отражаются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества), за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости, и любая разница между их первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения отражается в Отчете о прибылях и убытках в течение периода обращения данной ценной бумаги с использованием метода эффективной ставки процента. Накопленные проценты по выпущенным долговым ценным бумагам отражаются в составе прочих обязательств.
Выпущенные векселя представлены процентными векселями, номинированными в российских рублях и имеющими срок погашения в течение периода до января 2010 года (2007: в течение периода до марта 2010 года). Эффективная процентная ставка колеблется в пределах от 3% до 16.5% годовых (на 31 декабря 2007 года: от 3% до 16.5% годовых).
Выпущенные облигации представлены одним выпуском со следующими характеристиками: неконвертируемые процентные документарные облигации с обеспечением на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением, размещенные посредством открытой подписки на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), со сроком погашения 17 марта 2010 года. Количество облигаций, находящихся в обращении по состоянию на 31 декабря 2008 года, составляет 1 500 000 штук, из них 1 483 082 штук были выкуплены банком в рамках публичной безотзывной оферты 21 марта 2008. Цена приобретения облигаций составила 100 (Сто) процентов от номинальной стоимости облигаций. При этом дополнительно выплачивался накопленный купонный доход, рассчитанный на Даты приобретения облигаций. С марта по май 2008 года выкупленные облигации были вновь реализованы кругу инвесторов. В ноябре 2008 года Банк частично приобрел собственные облигации раньше срока их погашения. На 31 декабря 2008 года объем выкупленных облигаций составил 293 231 штук. Частичный выкуп связан с тем, что во время кризиса ликвидности инвесторы намерены платить меньше, для того чтобы улучшить показатели ликвидности.
В отчете о прибылях и убытках ОАО КБ «Восточный» фиксирует все доходы и расходы, совершаемые им в процессе банковской деятельности.
Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем процентным инструментам по методу начисления с использованием метода эффективной доходности, на основе фактической цены покупки. Процентный доход включает купонный доход, полученный по ценным бумагам с фиксированным доходом, наращенный дисконт и премию по векселям и другим дисконтным инструментам. В случае, если возникает сомнение в своевременном погашении выданных кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости. В состав процентных доходов также включается относящаяся к отчетному периоду сумма полученных комиссионных доходов от фирм-партнеров по программам потребительского кредитования, рассчитанная на основе применения метода эффективной процентной ставки. На аналогичной основе в состав процентных расходов включена относящаяся к отчетному периоду сумма агентского вознаграждения, уплаченного фирмам-партнерам. Вознаграждение за оказанные услуги в рамках программ потребительского кредитования, уплаченное физическим лицам, связанных с банком отношениями агентского договора, учтено в составе расходов на содержание персонала, и в расчете эффективной процентной ставки по выданным кредитам не участвует.