С 1966 г. Bank of Amerika начал продажу лицензий на использование карточной технологии другим банкам. Для этой цели он учредил отдельную организацию «Bank of Amerika Service Corporation» , в которой сосредоточились все операции с карточками «Бэнк Америкард» и выдача лицензий на выпуск карточек другим банкам, что дало возможность тысячам мелких кредитных учреждений приобщиться к карточному бизнесу. Они получили ноу-хау и необходимые технические средства, но вынуждены были поставить свои карточные операции под жесткий контроль «Бэнк Америкарж сервисиз корпорейшн», которая установила стандарты и определила правила обращения с карточками. К 1970 г. уже 3300 банков стали участниками новой системы. К ней примкнули и некоторые крупные зарубежные банки, например «Барклайс Банк» (Великобритания).
«Бэнк Америкард» не удалось, однако, монополизировать операции с карточками на внутреннем и международном рынках. Одной из причин было недовольство участников системы диктатом компании — вплоть до решения вопроса о выдаче карточек клиентам отдельных банков. Лишь позднее, когда корпорация была переименована в «Визу», банки-участники получили большую автономию, и в частности право указывать название конкретного банка-эмитента на лицевой стороне карточки.
На востоке и северо-востоке США в 1960-х гг. возник ряд независимых региональных ассоциаций по выпуску карточек. На их основе в 1967 г. была учреждена «Интербэнк кард ассошиэпш» (Interbank Card Association - ICA), которая объединила множество банков ц стала второй (наряду с «Бэнк Америкард») крупнейшей общенациональной ассоциацией банковских кредитных карточек. Самыми рьяными инициаторами создания новой платежной системы были главные конкуренты Bank of Amerika — 14 крупных нью-йоркских банков. В 1969 г. эта ассоциация купила права на карты Master Charge, выпускавшиеся карточной ассоциацией банков западных штатов (4 калифорнийских банка), и банки — члены IСА приступили к выпуску карт Master Charge. В 1970 г. единую карту эмитировали уже три четверти членов ассоциации.
Ассоциацию IСА отличало то, что ее участники на первых порах обладали большой самостоятельностью в решении оперативных вопросов. На их карточках принадлежность к ассоциации обозначалась буквой «i». Затем, однако, последовала неизбежная стандартизация и централизация контроля.
Вначале выпуск банковских карт часто оказывался нерентабельным. Для минимизации потерь необходимо было развивать клиентскую базу. Методы достижения данной цели выбирались самые разные. Так, в 1960—1965 гг. в ряде мелких банков Калифорнии придумали рассылать карточки по почте. Причем некоторые банковские учреждения предлагали карты своим клиентам бесплатно, однако по истечении года, порой без всякого предупреждения, взыскивали годовую плату за обслуживание с банковского счета клиента в безакцептном порядке.
Таким образом, к началу семидесятых годов в Соединенных Штатах было два основных конкурента на рынке универсальных банковских карт: BankAmericard (с 1977 г. — «Виза») и IСА (в 1980 г. ассоциация обретет свое сегодняшнее название — «Мастер Кард»). Обе платежные системы с момента учреждения внесли в устав нормы о запрете приема в свои ряды банков — участников платежной системы конкурента. Потребовалось 10 лет (с 1966 по 1976 г.) и несколько судебных процессов, чтобы двойное членство было разрешено.
Параллельно с развитием американского рынка шла и интернационализация карточных операций. В 1951 г. компания Diners Club выдала первую лицензию на использование своего имени и схемы в Великобритании. Примерно в это же время Британская ассоциация отелей и ресторанов начала выпускать небанковскую кредитную карту ВНR. В 1965 г. данная система объединилась со своим шведским конкурентом, Rikskort. Так была создана компания EUROCARD International («Еврокард»). В 1974 г. IСА подписала соглашение с британской системой Ассess («ЭксессКард»), которая входила в Ассоциацию Еврокард. С этого момента началось сотрудничество EUROCARD и американской Межбанковской карточной ассоциации IСА, закончившееся слиянием этих двух компаний.
Интересно отметить, что развитие карточных операций в других странах повторяет в основных моментах процесс становления американской системы карточек. Так, в Великобритании первая кредитная карточка -- «Барклайкард» -- была выпущена в 1965 г. В 1966 г. «Барклайс бэнк» заключил соглашение с «Бэнк Америкард» о сотрудничестве, что позволило использовать инфраструктуру американской ассоциации для введения «Барклайкард» в международный оборот.
Карточная программа «Барклайс бэнк» копировала схему массовых и привилегированных карточек «Бэнк Америкард». Клиентская база составляла первоначально 1 млн. держателей, торговая сеть -30 тыс. учреждений.
В начале 70-х другие банки «большой четверки» -- «Нешэнэл Вестминстер», «Ллойде» и «Мидлэнд-бэнк», — обеспокоенные успехами «Барклайс бэнк», приступили к организации второй общенациональной сети кредитных карточек. Учрежденная ими компания «Джойнт кредит кард компани лтд» выпустила в августе 1972 г. карточку «Эксесс». Немного позднее этой компанией было заключено соглашение с «Мастер Кард», по которому она стала дистрибьютором карточек «Мастер Кард» в Великобритании, а «Эксесс» начала принимать в торговых учреждениях — контрагентах «Мастер Кард» во многих странах мира. Наконец, в 1987 г. «Барклайс бэнк» выпустил первую общенациональную дебетовую карточку «Коннект»[1].
Отношения, складывающиеся в сфере операций с банковскими картами, преимущественно строятся на договорной основе. При этом одной из проблем становится налогообложение сторон, поскольку в соответствии с п. 2 ст. 421 ГК РФ они заключают договоры, как предусмотренные, так и не предусмотренные действующим гражданским законодательством.
Основная структура договорных связей участников правоотношений представляется следующей.
Процессинговая компания и расчетный агент заключают договор, в соответствии с которым кредитная организация — расчетный
агент принимает на себя обязанность обеспечивать проведение взаиморасчетов по операциям с использованием банковских карт данной
платежной системы. Для целей налогообложения нам интересны
следующие аспекты взаимоотношений сторон данного договора:
· возмездное предоставление процессинговой компанией данной платежной системы права кредитной организации выполнять свои функции расчетного агента;
· возмездное оказание кредитной организацией — расчетным агентом банковских услуг в виде открытия и ведения банковских счетов процессинговой компании.
Процессинговая компания и банк-эмитент, получивший статус участника платежной системы, заключают соглашение, в соответствии с которым эмитенту предоставляются права на эмиссию банковских карт и /или на эквайринг в отношении данных банковских
карт. Для целей налогообложения нам интересны следующие аспекты взаимоотношений сторон данного договора:
· осуществление кредитной организацией в пользу процессинговой компании платежей, взимаемых на постоянной основе в соответствии с правилами, действующими в данной платежной системе;
· возмездное предоставление процессинговой компанией кредитной организации права осуществлять эмиссию и эквайринг банковских карт;
· совершение кредитной организацией платежей процессинговой компании за право пользования товарным знаком данной платежной системы.
Процессинговая компания и юридическое лицо, осуществляющее итоговый процессинг по операциям с банковскими картами, заключаются соглашения, в соответствии с которым данное юридическое лицо принимает на себя обязанность по сбору, обработке и передаче в пользу процессинговой компании информации для участников расчетов платежной системы по операциям с банковскими картами. Для целей налогообложения нам интересны следующие аспекты взаимоотношений сторон договора:
· возмездное предоставление процессинговой компанией указанному юридическому лицу права осуществлять итоговый процессинг по операциям с банковскими картами данной платежной системы;
· возмездное оказание этим юридическим лицом услуг по сбору, обработке и передаче процессинговой компании информации для участников расчетов по соответствующим операциям с банковскими картами.
Процессинговая компания и банк-эквайрер, получивший статус участника платежной системы, заключают соглашение, в соответствии с которым эквайреру предоставляется право обслуживать банковские карты без права проведения их эмиссии. Для целей налогообложения нам интересны следующие аспекты взаимоотношений сторон данного договора:
· возмездное предоставление процессинговой компанией права кредитной организации осуществлять эквайринг банковских карт;
· совершение кредитной организацией в пользу процессинговой компании платежей, взимаемых на постоянной основе в соответствии с правилами, действующими в данной платежной системе.
Расчетный агент и банк-эквайрер (или банк-эмитент), имеющий статус участника платежной системы, заключают договор, в соответствии с которым расчетный агент принимает на себя обязанность по открытию и ведению корреспондентских счетов эквайрера (или эмитента), а также по принятию депозитов, размещаемых эквайрером (эмитентом) у расчетного агента в порядке обеспечения ими своих обязанностей перед процессинговой компанией платежной системы. Для целей налогообложения нам интересны следующие аспекты взаимоотношений сторон данного договора: