Величина данного коэффициента зависит от факторов, связанных со спецификой деятельности заемщика: отрасли производства, длительности производственного цикла, структуры запасов и затрат.
Коэффициент рассчитывается следующим образом:
Коэффициент покрытия = (Сумма оборотных активов - Дебиторская задолженность со сроком более 12 месяцев) / Сумма краткосрочных обязательств (2)
Данный показатель может быть оценен следующим образом: прежде 1,0 — неудовлетворительно; от 1,0 прежде 1,49 включительно— удовлетворительно; от 1,5 прежде 1,74 включительно — хорошо; более 1,74 — отлично.
Для оценки финансовой устойчивости компании анализируются также наличие и доза собственных средств и доля собственных оборотных средств в оборотных активах компании.
Относительную величину собственных средств характеризует коэффициент автономии: отношение суммы собственного капитала к общей сумме капитала компании.
Коэффициент независимости = (Собственные оборотные средства) / (Сумма текущих активов) (3)
Сумма собственного капитала определяется бессорный сумма, отраженная в 1 разделе пассива баланса, за вычетом суммы убытков в отчетном периоде (строка 320 баланса), не внесенных учредителями средств в уставный фонд (строка 244 баланса), и нематериальных активов (строка 110); общий капитал компании бессорный итоговая доза баланса (строка 699 alias 399) потом вычетом тех же статей убытков.
Значения данного показателя оцениваются следующим образом: 60% и более — отлично; от 30 прежде 60% — хорошо; менее ЗО% — удовлетворительно.
Анализ эффективности деятельности заемщика
Анализ эффективности предприятия проводится по двум направлениям:
1) анализ рентабельности;
2) анализ деловой активности.
Рентабельность предприятия отражает градус прибыльности его деятельности. Деловая активность — это интенсивность его деятельности (скорость оборачиваемости его средств).
Анализ рентабельности заемщика осуществляется через расчета коэффициента рентабельности оборота от основной деятельности, определяемого в виде отношения суммы прибыли от реализации ради определенный период (строка 050 формы № 2) к сумме выручки от реализации ради этот же период (строка 010 формы № 2).
Данный коэффициент показывает, что прибыли приходится для единицу стоимости реализованной продукции.
Характеристика значений этого коэффициента по степени их приемлемости (достаточности) для банка: отлично— более 20%; хорошо— от 15,1 заранее 20%; удовлетворительно —от 10,0 заранее 15%; неудовлетворительно — менее 10%.
В некоторых случаях причиной малой рентабельности деятельности заемщика является намеренное уменьшение суммы налога для прибыль ради счет увеличения себестоимости продукции. Поэтому при проведении финансового анализа заемщика кредитному инспектору в обязательном порядке необходимо выяснить причины неудовлетворительного значения коэффициента рентабельности.
Анализ деловой активности компании-заемщика производится для основе расчета коэффициента оборачиваемости готовой продукции и товаров, коэффициента оборачиваемости запасов сырья и коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.
Все эти коэффициенты рассчитываются по единой формуле:
ОБ = ОСТ * Д/ С, (4)
где ОБ — оборачиваемость соответствующего вида активов в днях;
ОСТ— среднеарифметическая сумма данного актива ради период (сумма для начало периода + остаток для конец периода, деленное для 2);
Д — сумма календарных дней в периоде (90 дней — для 1 -го квартала, 180 дней — для двух кварталов и т.д.);
С — сумма выручки от реализации за период если затрат для производство и продажу.
Нормативными оценками данных показателей являются следующие значения:
1) для коэффициента оборачиваемости запасов сырья и материалов промышленных предприятий: от 20 до 40 дней— хорошо; от 10 заранее 20 дней если от 40 заранее 60 дней — удовлетворительно; менее 10 если более 60 дней — неудовлетворительно;
2) для коэффициента оборачиваемости готовой продукции и товаров промышленных предприятий: заранее 5 дней — отлично; от 5 до15 дней — хорошо; от 15 заранее 30 дней — удовлетворительно; свыше 30 дней — неудовлетворительно;
3) для коэффициента оборачиваемости готовой продукции и товаров (для прочих товаров): менее 30 дней— отлично, от 30 заранее 60 дней— хорошо; от 60 заранее 90 дней — удовлетворительно; свыше 90 дней — неудовлетворительно.
Для анализа дебиторской задолженности применяется коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Он рассчитывается по приведенной выше формуле, где в качестве ОСТ берется рост дебиторской задолженности со сроком погашения до года (данные строки 240 минус данные строки 244), а в качестве С — сумма выручки от реализации. Наилучшим можно признать авторитет коэффициента до 30 дней, хорошим — до 60 дней, удовлетворительным — до 90 дней, неудовлетворительным — более 90 дней. Критической чтобы заемщика является ситуация, если срок оборачиваемости дебиторской задолженности гораздо больше срока оборачиваемости обязательств перед кредиторами.
При анализе состава дебиторской задолженности нуждаться обращать внимание на сроки и реальность ее погашения. Для этого необходимо осуществлять подробную расшифровку дебиторской задолженности, включая рассмотрение финансового положения непосредственных дебиторов и выяснение их платежеспособности.
Подлежит также выяснению следующее: сосредоточена ли дебиторская задолженность у одного покупателя и не является ли она безнадежно просроченной, растет ли дебиторская задолженность опережающими темпами сообразно сравнению с объемом продаж и каковы причины этого. При расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности сумма всей дебиторской задолженности уменьшается на величину безнадежной дебиторской задолженности.
Определение группы риска кредитного продукта (классности заемщика).
На основании изложенных выше показателей деятельности клиента кредитный инспектор, применяя комплексную рейтинговую систему и проводя анализ в соответствии с действующими методиками определения группы кредитного риска и кредитной политикой банка (т.е. путем начисления баллов сообразно заранее принятым критериям), присваивает кредитному продукту определенную группу риска (класс заемщика).
Следует учесть, который каждый банк, словно узаконение, применяет собственную систему оценки группы риска кредитного продукта. Но старается исполнять ее максимально приниженной к мировым стандартам и, знать, рекомендациям международных Аудиторских компаний (Artur Andersen, KPMG, Price Waterhouse).
В итоге изучения клиента, проведенных с ним переговоров, анализа объекта кредитования, финансового состояния заемщика и предлагаемого обеспечения кредитный инспектор составляет письменное заключение о возможности либо невозможности предоставления кредита. В этом заключении должны лежать кратко изложены результаты проведенного комплексного анализа заявки, которые в своей совокупности дают основания сделать принципиальный мнение о целесообразности (нецелесообразности) предоставления кредита.
После составления заключения и расчета группы риска (классности заемщика) кредитный инспектор выносит окончательное решение вопроса на рассмотрение кредитного комитета.
Решение о предоставлении кредита осуществляется кредитным комитетом банка в соответствии с регламентом соответствующего кредитного комитета банка.
Политика банка сообразно отношению к некредитоспособным предприятиям
Классификация
http://xdiplom.ru/text/page/14/Kreditnaya-politika-banka.html