Таблица 14
Справочная данные для оценки надежности банка
| Коэффициенты | Баллы | ||
| 1 | 2 | 3 | |
| К1 | >1 | 0,07-1 | <0,07 |
| К2 | <0,65 | 0,65-0,83 | >0,83 |
| К3 | <0,05 | 0,05-0,15 | >0,15 |
| К4 | >0,25 | 0-0,25 | <0 |
| К5 | - | ≤0,95 | >0,95 |
| К6 | - | >0 | ≤0 |
| К7 | >0,1 | 0,05-0,1 | <0,05 |
| К8 | - | ≤0,8 | >0,8 |
| К9 | >0,75 | 0,07-0,75 | <0,07 |
| К10 | >1 | 0,8-1 | <0,8 |
Итак, рассчитаем все необходимые коэффициенты по следующим формулам:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности:
К1 = ВА / ОВ (27)
Где
ВА – высоколиквидные активы;
ОВ – обязательства до востребования.
2. Коэффициент доходности активов:
К2 = ДА / А (28)
Где
ДА – доходные активы;
А – активы всего.
3. Коэффициент сомнительной задолженности:
К3 = ПС / КВ (29)
Где
ПС – просроченные ссуды;
КВ – кредиты выданные.
4. Коэффициент защищенности от риска:
К4 = (Р + П + РК) / (КВ – ПЗ) (30)
Где
Р – резервы под возможные потери;
П – прибыль;
РК – резервный капитал;
КВ – кредиты выданные;
ПЗ – просроченная задолженность.
5. Коэффициент дееспособности:
К5 = ОР / ОД (31)
Где
ОР – операционные расходы;
ОД – операционные доходы.
6. Коэффициент рентабельности активов:
К6 = П / СК (32)
Где
П – прибыль;
СК – собственный капитал.
7. Коэффициент достаточности капитала:
К7 = СК / П (33)
Где СК – собственный капитал;
П – пассивы всего.
8. Коэффициент фондовой капитализации прибыли:
К8 = УК / СК (34)
Где
КУ – уставный капитал;
СК – собственный капитал.
9. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам:
К9 = (ЛА – ОВ) / ОС (35)
Где
ЛА – ликвидные активы;
ОВ – обязательства до востребования;
ОС – обязательства срочные.
10. Коэффициент общей ликвидности:
К10 = ЛА / ПС (36)
Где
ЛА – ликвидные активы;
ПС – привлеченные средства.
Значения рассчитанных коэффициентов и присвоенные им баллы представлены в таблице 15.
Таблица 15
Аналитические коэффициенты
| Показатели | Базисный период | Баллы | Отчетный период | Баллы |
| К. абсолютной ликвидности | 1,81 | 1 | 2,7 | 1 |
| К. доходности активов | 0,89 | 3 | 0,85 | 3 |
| К. сомнительной задолженности | 0,05 | 2 | 0,05 | 2 |
| К. защищенности от риска | 0,01 | 3 | 0,04 | 3 |
| К. дееспособности | 0,90 | 2 | 0,71 | 2 |
| К. рентабельности активов | 0,04 | 2 | 0,07 | 2 |
| К. достаточности капитала | 0,12 | 1 | 0,08 | 2 |
| К фондовой капитализации прибыли | 0,03 | 2 | 0,03 | 2 |
| К. ликвидности по срочным обязательствам | 0,08 | 2 | 0,17 | 2 |
| К. общей ликвидности | 0,1 | 3 | 0,14 | 2 |
Банк считается:
· абсолютнонадежным – (13-17 баллов)
· относительнонадежным (18-23 балла)
· не надежным ( ≥24 балла)
Таким образом, сумма баллов, присвоенных коэффициентам в соответствии с табл. 14, в базисном периоде составила 21. В отчетном периоде сумма балов не изменилась и также осталась равной 21. Из этого можно сделать вывод, что рейтинговая оценка рассматриваемой нами кредитной организации равна 21, следовательно банк и в отчетном и в базисном периоде являлся относительно надежным.
Существует еще один метод, с помощью которого можно провести рейтинговую оценку кредитной организации. Этот метод носит название структурно-коэффициентный. Метод включает в себя следующие расчеты:
1. Структурный анализ
А) по пассиву:
- собственные средства;
- обязательства до востребования;
- обязательства срочные.
Б) по активу:
- высоколиквидные активы;
- кредиты выданные;
- высокорисковые (долгосрочные) активы.
Рассчитывается удельный вес каждой группы по активу и по пассиву и полученные значения сравниваются с рекомендуемыми.
2. Коэффициентный анализ
А) общий коэффициент ликвидности;
Б) коэффициент абсолютной (мгновенной) ликвидности;
В) коэффициент ликвидности по срочным обязательствам;
Г) генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам.
Банк считается:
1. высоколиквидным, если 7-10 показателей соответствуют оптимальным значениям или больше допустимых;
2. допустимо-надежным, если 7-10 показателей соответствуют допустимым значениям;
3. сомнительно – надежным, если 7-10 показателей находятся в диапазоне между допустимыми и критическими значениями;
4. ненадежным, если 7-10 показателей ниже критического значения.
Данные, которые необходимы для проведения рейтинговой оценки банка этим методом, нам уже известны. Поскольку все показатели были рассчитаны ранее. На основании этих данных проведем структурный анализ по пассиву и активу кредитной организации. Запишем все необходимые показатели в таблицу (табл.16, 17, 18)
Таблица 16
Показатели для структурного анализа по пассиву кредитной организации
| Показатели | Базисный период, % | Отчетный период, % | Нормативное значение, % | Удовлетворение норме | |
| Собственные средства | 10 | 8 | 10-20 | Баз. | Отч. |
| да | нет | ||||
| Обязат-ва до востребования | 4 | 6 | 5-7 | нет | Да |
| Обязательства срочные | 55 | 48 | 93-95 | нет | нет |
Таблица 17
Показатели для структурного анализа по активу кредитной организации
| Показатели | Базисный период, % | Отчетный период, % | Нормативное значение, % | Удовлетворение норме | |
| Высоколиквидные активы | 8 | 12 | 10-15 | Баз. | Отч. |
| нет | да | ||||
| Кредиты выданные | 85 | 77 | 60-70 | да | да |
| Высокорисковые активы | 4 | 8 | 10-30 | нет | нет |
Таблица 18
Показатели для коэффициентного анализа кредитной организации
| Показатели | Базисный период, | Отчетный период, | Допустимое значение |
| Общий коэффициент лиувидности | 0,1 | 0,14 | >= 0,7 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 1,8 | 2,7 | 0,5-0,7 |
| Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам | 0,08 | 0,17 | >0,25 |
Проанализировав все данные в таблицах 16, 17 и 18 можно сделать вывод, что рассматриваемый нами банк является сомнительно надежным, поскольку 7 показателей находятся в диапазоне между допустимыми и критическими значениями. Соответственно это является отрицательным моментом для репутации банка.
Мы провели диагностику финансового состояния рассматриваемой кредитной организации, в ходе которой выяснилось, что банк находится в удовлетворительном финансовом состоянии, а значит, по отношению к немудолжны применяться методы превентивного (упреждающего) антикризисного управления. Рассмотрим их в параграфе 2.5.
2.5. Мероприятия по антикризисному управлению банком
К методам превентивного антикризисного управления относятся:
1. Антикризисный мониторинг
2. Анализ внутренней подверженности банка кризису
3. Разработка антикризисных организационных стратегий
4. Активизация внутреннего анализа и контроля
5. Антикризисное планирование
6. Мероприятия по снижению рисков
7. Разработка внутренних нормативов и лимитов банка
8. Проведение внутренней реорганизации банка по собственной инициативе
9. Разработка стандартов деятельности банка
10. Бенчмаркинг
11. Аутсорсинг
12. Стресс-тестирование и др.
Конкретнее остановимся на стресс-тестировании и аутсорсинге.
Стресс-тестирование. Одним из аналитических инструментов, призванных обеспечить оценку потенциальных потерь кредитных организаций в случае возможных спадов в экономике, является стресс-тестирование, получившее широкое распространение в международной финансовой практике. Стресс-тестирование может быть определено как оценка потенциального воздействия на финансовое состояние кредитной организации ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям. Стресс-тестирование осуществляется с применением различных методик. В рамках стресс-тестирования кредитная организация должна учитывать ряд факторов, которые могут вызвать экстраординарные убытки в портфеле активов, либо предельно усложнить управление его рисками. Данные факторы включают в себя различные компоненты рыночного, кредитного рисков и риска ликвидности. Стресс-тестирование включает в себя компоненты как количественного, так и качественного анализа. Количественный анализ направлен прежде всего на определение возможных колебаний основных макроэкономических показателей и оценку их влияния на различные составляющие активов банка. С помощью методов количественного анализа определяются вероятные стрессовые сценарии, которым могут подвергнуться кредитные организации.
Среди основных этапов при организации стресс-тестирования можно выделить следующие:
1. На первоначальном этапе производится проверка достоверности и актуальности информации, на основе которой проводится стресс-тестирование. При этом необходимо учитывать, что используемая отчетность должна соответствовать критерию последовательности (непрерывный ряд отчетных данных) и сопоставимости (неизменность методики расчета показателей).