Проведем анализ структуры доходов. Необходимо рассчитать удельный вес каждого вида доходов по отношению к общей сумме.
Операционные: отношение операционных доходов к общей сумме доходов.
Рекомендуемое значение 75-95%
Прочие: отношение прочих доходов к общей сумме доходов.
Рекомендуемое значение 5-25%
По такому же принципу проведем и анализ структуры расходов кредитной организации.
Операционные: отношение операционных расходов к расходам всего
Рекомендуемое значение 55-65%
Административно-управленческие: отношение административно-управленческих расходов к общей сумме расходов банка.
Рекомендуемое значение 20-30%
Прочие: отношение прочих расходов к общей сумме расходов.
Рекомендуемое значение 5-25%
Анализ структуры доходов и расходов рассматриваемой нами кредитной организации представлен в таблице 11.
Таблица 11
Структура доходов и расходов банка
| Наименование | Доходы, % | Расходы, % | ||
| Баз. период | Отч. период | Баз. период | Отч. период | |
| Операционные | 83 | 87,3 | 96,1 | 96,8 |
| Прочие | 17,3 | 12,3 | 4 | 3,2 |
Из таблицы 11 видно, что удельный вес операционных доходов увеличивается в отчетном периоде. И в базисном и в отчетном периодах величина операционных доходов полностью удовлетворяет рекомендуемому значению (75 – 95%). Доходы прочие также удовлетворяют норме 5-25%, несмотря на то, что в отчетном периоде их величина снизилась по сравнению с базисным периодом.
Операционные расходы значительно превышают допустимое значение (55 – 65%), к тому же происходит их увеличение в отчетном периоде. Прочие расходы также не удовлетворяют рекомендуемому значению (5 – 25%). Но если смотреть на ситуацию в целом, то можно сделать вывод, что удельный вес всех доходов превышает удельный вес всех расходов, что является положительным моментов в деятельности банка.
Важным результатом хозяйственной деятельности любой организации, в том числе и рассматриваемой нами кредитной организации, является прибыль. Следовательно, необходимо провести ее анализ. Прибыль коммерческого банка – это результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.
Одной из основных целей функционирования кредитного учреждения является получение прибыли. От ее величины зависит увеличение собственного капитала, создание и пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, размер выплаты дивидендов и покрытие других затрат.
Прибыль = Д – Р (17)
Прибыль операционная = Д опер. – Р опер. (18)
Рассчитав прибыль по формулам 17 и 18 за базисный и отчетный периоды, получаем, что в базисном периоде прибыль общая составляла 10514966 тыс. руб., а прибыль операционная 3761785 тыс. руб. В отчетном периоде величина общей прибыли возросла и составила 32744585 тыс.руб. Возросла и величина прибыли операционной, в отчетном периоде ее значение составляло 23290765 тыс. руб.
Для анализа прибыли следует рассчитать показатели, которые характеризуют размер прибыли на 1 рубль кредитных вложений и на 1 рубль привлеченных средств:
К1 = П / КВ (19)
Где
П – прибыль;
КВ – кредиты выданные.
К 1А = ПО / КВ (20)
Где
ПО – прибыль операционная.
К2 = П / СК (21)
Где
СК – средства клиентов.
К2А = ПО / СК (22)
Положительным считается увеличение показателей в отчетном периоде по сравнению с базисным. Нам известны все данные для того, чтобы рассчитать все выше перечисленные коэффициенты. Полученные данные представим в таблице 12
Таблица 12
Показатели, необходимые для анализа прибыли банка
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение |
| К1 | 0,03 | 0,06 | 0,03 |
| К1А | 0,01 | 0,05 | 0,04 |
| К2 | 0,04 | 0,09 | 0,05 |
| К2А | 0,01 | 0,07 | 0,06 |
Показатели для анализа прибыли банка были рассчитаны следующим образом:
К1 = 32744585 / 513852254 = 0,06;
К1А = 23290765 / 513852252 = 0,05;
К2 = 32744585 / 349285047 = 0,09;
К2А = 23290765 / 349258047 = 0,07.
Из данных табл. 12 видно, что в отчетном периоде по сравнению с базисным происходит увеличение значений показателей. Это является положительным моментом, поскольку увеличилась доля прибыли на 1 руб. кредитных вложений и привлеченных средств.
Хоть прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка, о способности размещенных или инвестиционных им ресурсов приносить эту прибыль.
Показатели рентабельности или прибыльности, представляющие собой результаты соотнесения прибыли и средств ее получения, в большей мере характеризуют эффективность работы банка – производительность или отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их качественное содержание. Рентабельность – относительный показатель прибыли, который характеризует размер прибыли на 1 рубль вложенных средств.
Для анализа следует рассчитать следующие показатели:
А) Показатель рентабельности банковских услуг, который характеризует прибыльность (доходность) банковских услуг.
Рентабельность по доходам:
R= П / Д (23)
среднее значение 10-15%
Рентабельность по расходам:
R = П / Р (24)
среднее значение 10-15%
Б) Показатель рентабельность банка характеризует прибыльность его деятельности, то есть эффективность использования средств банка:
R1 = П / ВБ (25)
Где ВБ – валюта баланса
среднее значение более 5%.
R2 = П / СК (26)
среднее значение 30-50%.
Рассчитанные значения показателей рентабельности представлены в таблице 13.
Таблица 13
Показатели рентабельности кредитной организации
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение |
| Рентабельность банковских услуг по доходам | 22,2 | 35,4 | 13,2 |
| Рентабельность банковских услуг по расходам | 29 | 54,8 | 25,8 |
| R банка (1) | 2,2 | 5 | 2,8 |
| R банка (2) | 20,3 | 58,3 | 38 |
Значения показателей рентабельности, представленные в табл. 13, были получены следующим образом (на примере отчетного периода):
R(по доходам) = (32744585 / 92479463) * 100 % = 35,4%;
R(по расходам) = (32744585 / 59734878) * 100% = 54,8%;
R(1) = (32744585 / 664711148) * 100 % = 5%
R (2) = (32744585 / 56139140) * 100% = 58,3%
Среднее значение рентабельности банковских услуг по доходам 10 – 15%. Как видно из табл.13 значение этого показателя выше нормативного, кроме того в отчетном периоде коэффициент увеличивается на 13,2%. Из этого можно сделать вывод, что доходность банковских услуг рассматриваемой кредитной организации достаточно велика. Но если сравнивать значение этого показателя с рентабельностью банковских услуг по расходам, то выясняется, что величина рентабельности банковских услуг по расходам выше рентабельности банковских услуг по доходам и не удовлетворяет нормативному значению (10 – 15%), т. к. в базисном периоде показатель составлял 29%, а в отчетном увеличился и стал равным 54,8%. Это является отрицательным моментом в деятельности банка. Рентабельность банка (1) в базисном периоде не удовлетворяет рекомендуемому значению, так как величина этого показателя была равной 2,2%, но в отчетном периоде показатель увеличился на 2,8%, а значит стал удовлетворять норма (больше или равно 5%). Рентабельность банка (2) имеет такую же динамику, как и рентабельность банка (1), поскольку в базисном году она была равна 20,3%, что не удовлетворяет рекомендуемому значению (30 – 50%), а в отчетном периоде возросла на 38%. Следовательно, можно сделать вывод, что в отчетном периоде кредитная организация повысила эффективность использования средств по сравнению с базисным.
2.4 Анализ финансовой надежности банка
Для анализа финансовой надежности банка применятся рейтинговая оценка – оценка на основе расчета 10 коэффициентов по аналитическим формулам. Каждому коэффициенту присваиваются баллы в зависимости от его числового значения по сравнительной таблице, затем суммированием полученных баллов рассчитывается рейтинг банка.
Финансовая надежность - стабильная способность банка без задержек и в любой экономической ситуации выполнять долговые и финансовые обязательства и продолжать свою деятельность. Анализ различных показателей финансового состояния и деятельности кредитной организации можно проводить до бесконечности. Конечно, чем глубже и подробнее анализ, тем качественнее и точнее его результат.
Надёжность коммерческих банков принято оценивать по балльной системе. Высокая степень надёжности предполагает, что банк не нуждается во вмешательстве органов надзора, сам может преодолевать влияние негативных внешних тенденций. Для других банков необходимо вмешательство органов надзора в части контроля за отдельными сторонами их деятельности. Третьим такое вмешательство требуется по ряду направлений, в связи, с чем органы надзора обязывают такие банки разрабатывать план мероприятий по устранению выявленных недостатков. В качестве помощи четвёртым ревизоры включают в систему мер финансовое оздоровление акционеров (участников). Для пятых единственный выход из положения — реорганизация банка в целях предотвращения банкротства или его ликвидации. Система баллов для рейтинговой оценки банка представлена в таблице 14.