Згідно чинного податкового законодавства, страховики, як і будь-який суб'єкт господарювання, повинні сплачувати загальнодержавні та місцеві податки і збори. Слід звернути увагу на їх розміри та джерела сплати. Більш детально необхідно розглянути питання оподаткування прибутку страхової компанії, для опрацювання якого треба звернутися до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств". Доцільно визначити показники прибутку, ставки податку на прибуток та пільги, передбачені цим Законом.
Ключові положення та поняття для засвоєння
1. Визначення та склад доходів страховика.
2. Класифікація доходів страховика та їх характеристика.
3. Склад та економічний зміст витрат страховика.
4. Поняття собівартості страхової послуги.
5. Визначення та класифікація прибутку страховика.
6. Поняття валового доходу страхової компанії.
7. Особливості оподаткування страхової організації.
Рекомендована література
Основна: 1, 2, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 15, 17, 18, 19.
Додаткова: 9, 10. 12, 13, 18, 20, 25, 26, 33, 36, 37, 38.
Тема 12. Фінансова надійність страхової компанії
Міні-лексикон
Активи страховика, резерви вільні, резерви страхові, резерви технічні, рентабельність страхових операцій, фонд резервний, фонди резервні централізовані, фонд страхових гарантій, нормативний запас платоспроможності.
Тема "Фінансова надійнсть страхової компанії" є заключною підсумковою темою курсу "Страхування". В опрацюванні теми необхідно враховувати специфіку кожного окремого виду страхування. Тому, перш ніж приступити до роботи над матеріалом, доцільно буде повторити попередні засвоєні теми курсу.
Необхідно з'ясувати, що під фінансовою стійкістю страхової компанії розуміють такий стан (кількість та якість) її фінансових ресурсів, який забезпечує платоспроможність та подальший розвиток організації в умовах ризику, пов'язаного зі страховим захистом страхувальників, та дає змогу страховикові виконати всі зобов'язання за будь-яких несприятливих обставин. Слід звернути увагу на те, що стан надійності страхової компанії формується під впливом факторів, різноманітних за характером (економічна політичні, географічні) та за ступенем впливу. Вона пов'язана з тарифною, фінансовою, інвестиційною та перестрахувальною політикою страховика. В основі її забезпечення лежать раціональні величини тарифних ставок (вигідні страховику й прийнятні для страхувальників), необхідний рівень концентрації коштів у страховому фонді, збалансований страховий портфель, величина страхових резервів, адекватних сумі взятих страховиком на себе зобов'язань, розміщення страхових резервів та здійснення перестрахування як методу забезпечення фінансової надійності
Потрібно звернути увагу на те, що зростання прибутковості й рентабельності роботи страхової організації досягається через постійну узгодженість її доходів та витрат у цілому по страховому фонду. Стабільним перевищенням обсягів доходів над витратами досягається фінансова стійкість переважної більшості страхових операцій. Основою фінансової стійкості страхових операцій є збалансований страховий портфель, забезпечення його однорідності за обсягом страхової суми об'єктів та за відповідною їм сукупністю ризиків.
Слід зазначити, що для оцінки фінансового стану та рівня платоспроможності страхових організацій використовується велика кількість показників:
1. Загальні показники платоспроможності
2. Показники достатності власних коштів.
3. Показники достатності величини технічних резервів.
4. Показники, які характеризують ступінь участі перестраховиків у договорах, укладених страховою організацією.
5. Показники ліквідності страхової компанії.
6. Показники, які обмежують відповідальність страховиків за індивідуальним ризиком.
7. Показники, які характеризують динаміку змін обсягів страхових внесків.
8. Результати інвестиційної діяльності страхових організацій.
9. Загальні фінансові результати діяльності за звітний період.
Таким чином, на підставі аналізу та порівняння зазначених показників можна визначити фінансовий стан страхової організації.
Ключові положення та поняття для засвоєння
1. Фінансова структура страхової компанії
2. Формування та структура страхових резервів.
3. Методи забезпечення фінансової стійкості страхової організації.
4. Економічні показники розвитку страхування.
5. Поняття страхового портфелю, його структура й величина.
6. Склад технічних резервів страховика.
7. Визначення мети фінансового планування страхової організації.
8. Характеристика факторів, які впливають на ефективність страхової діяльності
9. Критерії і показники економічної ефективності страхової діяльності
10. Порядок обчислення фактичного та нормативного запасу платоспроможності страховика.
Рекомендована література
Основна: 1, 2, 6, 8, 9, 11, 15, 17, 18, 19.
Додаткова:7, 10, 18, 20, 24, 26, 29, 34, 36, 38.
Література
Основна:
1. Базилевич В.Д., Базилевич К.С. Страхова справа. - К.: Тов. "Знання", КОО, 1997. - 216с.
2. Внукова Н.Н. Практика страхового бизнеса. - К.: Либра, 1994. - 75 с.
3. Воблый К.Г. Основы экономики страхования. - М.: АНКИЛ, 1993.- 226 с.
4. Ефимов С.А. Деловая практика страхового агента и брокера: Учебное пособие.-М.: Страховой полис ЮНТНН, 1996.-416с.
5. Ефимов С.Л. Энциклопедический словарь. Экономика и страхование. -М.: Церих-ПЭЛ, 1996, - 528 с.
6. Журавлёв Ю.М. Словарь-справочник терминов по страхованию и перестрахованию. - М.: АНКИЛ, 1992. - 175 с.
7. Журавлёв Ю.М., Секерж И.Г. Страхование и перестрахование: теория и практика. - М.: АНКИЛ, 1993. - 184 с.
8. Законодавство України про страхування //Бюлетень законодавства і юридичної практики України. - К.: Юрінком, 1997. - 368 с.
9. Заруба О.Д. Страхова справа: Підручник.-К.: Знання, 1998. - 321 с.
10. Клапків М.С. Кредитно-страховий альянс. - Тернопіль: Збруч, 1995. - 135с.
11.Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации.-М.: АНКИЛ, 1994. - 56 с.
12.Саркисов С.Э. Личное страхование. - М.: Финансы и статистика, 1996. -96с.
13.Семенков А.В., Чернов А.Ю. Медицинское страхование. - М.: Финстатинформ, 1993. - 128 с.
14.Страхование от А до Я. Книга для страхователей /Под ред. Л.И.Корчевской, К.Е. Турбиной. - М.: Инфра-М, 1996. - 624 с.
15.Страховое дело: Учебник /Под ред. Рейтмана Л.И. - М.: Рост, 1992. - 530 с.
16.Страховой портфель: Кн. предпринимателя. Кн. страховщика. Кн. страхового менеджера /Ред. Ю.Б.Рубин, В.И.Солдаткин. - М.: СОМИНТЭК, 1994. - 628 с.
17.Страхування: Підручник/За ред. Осадця С.С. - К.: КНЕУ, 1998. -526 с.
18.Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков. - М.: АНКИЛ, 1995. - 80 с.
19.Шахов В.В. Страхование: Для вузов. - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997.-311с.
Додаткова:
1. Александров А.А. Страхование. - М.: Приор, 1998. - 186 с.
2. Александрова Т.Г., Мещерякова О.В. Коммерческое страхование: Справочник. - М.: Ин-т новой экономики, 1996. - 254 с.
3. Аленичев В.В. Страхование кредитных и иных финансовых рисков. Практическое руководство /Изд. 2-е, исп. и доп.-М.: АО "Ист-Сервис", 1994.-192 с.
4. Аленичев В.В., Аленичева Т.Д. Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих рисков. - М.: Ист-Сервис, 1994. -114с.
5. Аленичев В.В. Страхование кредитных и валютных рисков. - М.:ЮНИС,1993.-7бс.
6. Амоша А.И. Дифференциация тарифных ставок обязательного государственного страхования. - Донецк: ИЭП, 1994. - 40 с.
7. Базилевич В.Д. Страховий ринок: Навч. посібник. - К.: КДТЕУ, 1998. -205с.
8. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1996. -192с.
9. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. - К.: МП "ИТЕМ" ЛТД "Юнайтед Трейд Лимитед", 1995. - 448 с.
10.Бурроу К. Основы страховой статистики: Пер. с нем. - М.: АНКИЛ, 1996.-97 с.
11.Вітлінський В.В., НаконечнийC.I. Ризик у менеджменті - К.: Борисфен,1996.-336 с.
12.Гвозденко А.А. Основы страхования. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 304 с.
13. В.Ефимов С.Л. Организация управления страховой компанией: теория, практика, зарубежный опыт. - М.: Рос. юридич. издат. "Дом", 1995. -147с.
14. Журавлёв Ю.М. Страхование профессиональной ответственности. - М.: ЮНИС, 1991.-67 с.
15.Журавлёв Ю.М. Формы и методы проведения перестраховочных операций. Основные виды перестраховочных договоров. - М.: ЮНИС,
1993. - 82 с.
16.Журавлев Ю.М. Страхование во внешнеэкономических связях. - М.: СО АНКИЛ, 1993.-74 с.
17.Заруба О.Д. Основи страхування: Посібник. - К.: Українсько-фінський інститут менеджменту і бізнесу, 1995. - 180 с.
18.Заруба О.Д. Основи фінансового аналізу та менеджменту. - К.: Пошук, 1995.
19.3убец А.Н. Страховой маркетинг. - М.: АНКИЛ, 1998. - 249 с. 20.Идельсон В.Р. Страховое право. - М.: АНКИЛ, 1994. - 112 с.
21 .Кагаловская Э.Т., Левант Н.А. Справочное пособие по личному страхованию. - М.: ЮНИС, 1993. - 133 с.
22.Кагаловская Э.Т., Левант Н.А. Справочное пособие по медицинскому страхованию в России. - М.: ЮНИС, 1993. - 63 с.
23.Камыкина М.Г., Солнцева Е.Е. Перестрахование. Практическое руководство для страховых компаний. - М.: АО "ДИС", 1994. - 216 с.
24.Клоченко Л.Н., Юлдашев Р.Т. Руководство по организации страховой компании:0пыт зарубежного страхования. - М.: АНКИЛ, 1997. - 110 с.
25.Краснова И.А. Страховые фонды и финансово-кредитные отношения. -М,: АНКИЛ, 1993.-78 с.
26.Кузьминов Н.Н. Особенности бухгалтерского учёта в страховых компаниях. - М.: Финстат-информ, 1997. - 112 с.
27.Манэс А. Основы страхового дела. - М.: АНКИЛ, 1992. - 112 с.
28.Плешков А.П., Орлова И.В. Очерки зарубежного страхования. - М.: АНКИЛ, 1997.-200 с.
29.Рудницкий В.В. Экономика и организация страхового дела. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1993. - 136 с.