Формування та управління кредитним портфелем на прикладі ПАТ Промінвестбанк (стр. 9 из 11)
в 2006 році -
= 132627/99063 = 1,339індекс середнього рівня нарахованих (отриманих) процентів
(2.11), в 2004 році - 
= 1,0в 2005 році -
= 0,1805/0,1816 = 0,9939в 2006 році -
= 0,1505/0,1816 = 0,8287Визначимо абсолютний приріст суми нарахованих (отриманих) процентів в 2005 та 2006 роках по формулі
(2.12)За 2005 рік:
= 127908 - 99063 = 28845в тому числі за рахунок
а) зміни середнього рівня нарахованих (отриманих) процентів
= (0,1805 - 0,1816) * 708711 = - 779,582б) приросту середньорічних залишків кредитових ресурсів
= 99063 * (708711/545431 - 1,0) == 99063 * (1,2994 - 1,0) = 29659,462
Перевіримо правильність обчислень
= - 779,582 + 29659,462 = 2888028845 ≈ 28880
Примітка: Незначна розбіжність розрахунків пов`язана з округленнями до сотих відсотка процентних ставок.
За 2006 рік:
= 132627 - 99063 = 33564в тому числі за рахунок
а) зміни середнього рівня нарахованих (отриманих) процентів
= (0,1505 - 0,1816) * 881205 = - 27405,476б) приросту середньорічних залишків кредитових ресурсів
= 99063 * (881205/545431 - 1,0) == 99063 * (1,6156 - 1,0) = 60983,183
Перевіримо правильність обчислень
= - 27405,476 + 60983,183 = 33577,70733564 ≈ 33577,707
Примітка: Незначна розбіжність розрахунків пов`язана з округленнями до сотих відсотка процентних ставок.
Побудуємо графік залежності процентного доходу за кредитами клієнтів від величини процентних ставок та обсягу наданих кредитів. (Див. рис.2.2)
Висновок
1) Середній рівень нарахованих (отриманих) процентів у 2005 році порівняно з базисним 2004 роком знизився незначно на 0,61% (0,9939 - 1,0), унаслідок чого банк втратив 779,582 тис. грн. із суми не донарахованих процентів, але за рахунок збільшення середньорічних залишків заборгованості за кредитні ресурси за цей же рік банк приростив суму нарахованих (отриманих) процентів на 29659,462 тис. грн.
2) Середній рівень нарахованих (отриманих) процентів у 2006 році порівняно з базисним 2004 роком значно знизився на 17,13% (0,8287 - 1,0), унаслідок чого банк втратив 27405,476 тис. грн. із суми не донарахованих процентів, але за рахунок збільшення середньорічних залишків заборгованості за кредитні ресурси за два роки банк приростив суму нарахованих (отриманих) процентів на 60983,183 тис. грн.
У структурі активних операцій банку найбільша питому вагу має кредитна діяльність - 49,4%, у тому числі надання короткострокових кредитів 33,1%. Банк є платоспроможним, оскільки кошти на кореспондентському рахунку в НБУ складають 22,5%. Витрати банку мають незначну питому вагу в структурі активних операцій - 2,7%. Отже, активи банку складаються в основному з позик клієнтів. Безнадійні борги по цих позиках заподіюють банку збитки, особливо в тому випадку, якщо недостатньо забезпечені кредити.
Кредитний портфель - це характеристика структури і якості виданих позичок, класифікованих по визначених критеріях. Одним із таких критеріїв, застосовуваних у практику, є ступінь кредитного ризику. За цим критерієм визначається якість кредитного портфеля. Аналіз і оцінка якості кредитного портфеля дозволяє менеджерам банку управляти його позичковими операціями.
При формуванні кредитного портфеля необхідно враховувати такі ризики:
1. Кредитний ризик - при якому позичальники можуть бути не в змозі погасити свій борг;
2. Ризик ліквідності - при якому у банку виявиться недостатньо коштів для виконання платіжних зобов'язань у встановлені терміни;
3. Процентний ризик - ризик змін процентних ставок, що негативно позначаються на прибутку банку.
Кредитний ризик повинний контролюватися для підтримки його на відповідному рівні. Цього рівня банк досягає за допомогою знедоленого керування кредитами, а також таких мір:
кредити даються тільки тим позичальникам, кредитоспроможність яких перевірена і є задовільною;
кредитна угода складається таким чином, щоб виключити можливість невиконання його умов;
постійно контролювати виплати відсотків і погашення основної суми боргу; якщо платежі переходять у категорію прострочених, застосовуються відповідні міри.
Зважаючи на те, що найбільша питома вага припадає на кредитну діяльність в активних операціях банку, що є ризикованої для комерційного банку, виникає необхідність в аналізі "кредитного портфеля" банку.
Структура "кредитного портфеля" банку може вважатися задовільною в тому випадку, якщо питома вага кредитів без забезпечення, сумнівних для повернення, прострочених і пролонгованих складає не більш 50%. У такому випадку банк проводить ризиковану кредитну політику.
Основоположним моментом в керівництві кредитним портфелем банку є вибір кредиторів, оцінки якості окремо взятої позички. На даний час приймаються два головних критерії: ступінь заможності повернення позички і фактичний стан із погашенням раніше виданих позичок. Вони відповідають утриманню першого етапу керування кредитним портфелем.
З погляду забезпечення повернення позичок НБУ пропонує виділити три групи кредитів, що різняться за ступенями ризику.
Перша група - забезпечені позички.
Друга група - недостатньо забезпечені позички.
Третя група - незабезпечені позички.
Другий критерій класифікації відбиває фактичний стан із погашенням раніше виданих позичок. У цьому зв'язку виділяють 5 груп кредитів:
1. - позички, що повертаються в термін.
2. - позичка, із прострочена заборгованість терміном до 30 днів;
3. - " - від 30 до 60 днів;
4. - " - від 60 до 180 днів;
5. - " - понад 180 днів.
З урахуванням зазначених критеріїв НБУ пропонує виділяти п'ять груп кредитів, що диференціюється рівнем відрахувань у резервний фонд банку, що відповідає утриманню другого етапу керівництва кредитним портфелем.
Відрахування конкретних позичок, виділених банком, значаться на балансі на квартальні дати, до відповідних груп складає утримання третього етапу керівництва кредитним портфелем.
На четвертому етапі робітники банку визначають структуру кредитного портфеля в розтині класифікованих позичок, тобто сумують усі позички однієї групи й одержують дані обсяги кожної групи, а також кредитного портфеля банку в цілому на відповідну дату.
На п'ятому етапі визначається сукупний ризик кредитного портфеля банку. Для цього сума кредитів по кожній групі примножається на відповідний відсоток ризику.
На 1.01.07 р. структура кредитів Промінвестбанку виглядає таким чином (тис. грн):
| 1-я гр. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 1500,02-я гр. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _2300,03-я гр. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 800,04-я гр. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 700,05-я гр. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 1300,0Разом: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 6600,0 |
Використовуючи коефіцієнти ризику кожної групи позичок, одержуємо сукупний ризик кредитного портфеля банку на 1.01.07.:
(1500х2%) + (2300х5%) + (800х30%) + (700х75%) +
(1300х100%) = 2200 тис. грн.
На попередню дату (1.01.06) розмір сукупного ризику був вище, і складала 4500 тис. грн. Кредитний ризик знизився за рахунок поліпшення якості кредитного портфеля.
Шостий етап - аналізуємо чинники, що викликали погіршення якості кредитного портфеля. Такі чинники можуть бути пов'язані як із зміною фінансового стану позичальників, так і з погіршенням заможності повернення позичок при використанні заставного права, гарантій або страхування.
На сьомому етапі керівництва кредитним портфелем здійснюється формування достатніх резервних фондів.
У нашому випадку банк зобов'язаний сформувати резервний фонд у розмірі не менше 2200 тис. грн. Аудитори повинні підтвердити повноту формування зазначеного резерву.
На заключному (восьмому) етапі керівництва кредитним портфелем менеджери банку на основі розгляду сформованої структури кредитного портфеля і чинників, що викликали її зміну, намічають міри в області кредитної політики банку на перспективу. До них належать: зміни в цільовій спрямованості позичок або сфер вкладення кредитних ресурсів, одержання додаткових гарантій, посилення попереднього і наступного контролю за виконанням умов кредитного договору, поліпшення тих або інших елементів організації кредитного процесу.
Додатки
Балансовий звіт Промінвестбанку за IV квартал 2006 р., тис. грн.
| Найменування статті | На звітну дату поточного кварталу | На кінець попереднього фінансового року |
| АКТИВИ | ||
| Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку | 2547064 | 2465631 |
| Цінні папери, що рефінансуються Національним банком України | 0 | 0 |
| Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України | 0 | 0 |
| Резерви у відсотках до активу | 0 | 0 |
| Кошти в інших банках | 514923 | 549778 |
| Резерви під заборгованість інших банків | (22255) | (40928) |
| Цінні папери в торговому портфелі банку | 39460 | 0 |
| Цінні папери в портфелі банку на продаж | 55268 | 112505 |
| Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж | (2753) | (8795) |
| Резерви у відсотках до активу | 4,98 | 7,82 |
| Кредити, що надані | 14494004 | 11308062 |
| Юридичним особам | 13350052 | 10764790 |
| Фізичним особам | 1143952 | 543272 |
| Резерви під заборгованість за кредитами | (930579) | (628117) |
| Резерви у відсотках до активу | 6,42 | 5,55 |
| Цінні папери, що утримуються до погашення | 498 | 868 |
| Резерви під знецінення цінних паперів, що утримуються до погашення | (498) | (660) |
| Резерви у відсотках до активу | 100 | 76,03 |
| Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії | 13645 | 16285 |
| Основні засоби | 789951 | 754654 |
| Нематеріальні активи | 14316 | 12789 |
| Нараховані доходи до отримання | 21935 | 24387 |
| У тому числі прострочені нараховані доходи | 949 | 1736 |
| У тому числі сумнівні нараховані доходи | 16135 | 11380 |
| Резерви під заборгованість за нарахованими доходами | (16464) | (12011) |
| Резерви у відсотках до активу | 96,37 | 91,57 |
| Відстрочений податковий актив | 0 | 0 |
| Інші активи | 70387 | 61219 |
| Резерви під інші активи | (3338) | (25337) |
| Резерви у відсотках до активу | 23,35 | 76,46 |
| Довгострокові активи, призначені для продажу | 10202 | 0 |
| Резерви під зменшення корисності інвестицій в асоційовані й дочірні компанії, що утримуються з метою продажу | 0 | 0 |
| Резерви у відсотках до активу | 0 | 0 |
| Усього активів | 17 595766 | 14 590344 |
| ЗОБОВ`ЯЗАННЯ | ||
| Кошти банків | 429796 | 166421 |
| Кошти юридичних осіб | 7782228 | 7532003 |
| Кошти фізичних осіб | 7599862 | 5395251 |
| Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | 88308 | 21592 |
| Боргові цінні папери, емітовані банком | 0 | 0 |
| Нараховані витрати, що мають бути сплачені | 35462 | 24987 |
| Відстрочені податкові зобов'язання | 54018 | 47744 |
| Інші зобов'язання | 33111 | 34100 |
| Усього зобов`язань | 16 022785 | 13 222098 |
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | ||
| Статутний капітал | 200175 | 200175 |
| Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) | 0 | 0 |
| Емісійні різниці | 0 | 0 |
| Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку | 1011118 | 778852 |
| Резерви переоцінки основних засобів, у тому числі: | 135903 | 136935 |
| Резерви переоцінки нерухомості | 131311 | 131766 |
| Резерви переоцінки нематеріальних активів | 0 | 0 |
| Резерви переоцінки цінних паперів | 1912 | 0 |
| Прибуток/збиток минулих років | 1091 | 31084 |
| Прибуток/збиток поточного року | 222782 | 221200 |
| Усього власного капіталу | 1 572981 | 1 368246 |
| Усього пасивів | 17 595766 | 14 590344 |
Балансовий звіт Промінвестбанку за IV квартал 2005 р., тис. грн.