Дт сч. 30214;
Кт сч. 30218.
Кредитовое сальдо зачисляется клиринговым центром на счет участника расчетов — получателя платежа:
Дт сч. 30218;
Кт сч. 30214.
На настоящий момент лицензию на ведение клиринговой деятельности имеют порядка 20 учреждений в РФ.
Все операции между банками-участниками системы клиринговых расчетов проводятся в режиме реального времени, а платежи за пределами Центра – в режиме прямых расчетов через МЦИ при ЦБ РФ. Также следует отметить, что клиринговая система может успешно использоваться и для обработки платежной информации как внутри одного банка, имеющего большое количество отделений и филиалов, так и способна обрабатывать потоки денежных средств между крупными банками, у которых появляются дополнительные средства управления своей ликвидностью и снижаются издержки на проведение большого количества мелких платежей.
Главной отличительной особенностью Расчетных Палат перед обычными банками является наличие специальной лицензии Центрального Банка России, которая не дает им право производить кредитные функции. Поэтому мы можем говорить именно о надежности проведения платежей через небанковские кредитные организации. Клиринговое учреждение свободно от основных банковских рисков и несет ответственность за правильность расчетов чистых позиций банков-участников, своевременное отражение чистых позиций по их счетам и дебетовое сальдо по своему корреспондентскому счету, если оно образовалось в результате операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью.
При этом основным направлением деятельности почти всех Расчетных Палат является проведение региональных и внутрирегиональных расчетов. Работает схема, при которой взаимозачет (клиринг) производится между банками-корреспондентами по бухгалтерским книгам в Расчетных Центрах - клиринговых палатах. Банки-корреспонденты выходят на связь с центрами по несколько раз в день. Электронный документооборот в таких клиринговых палатах очень высок, т.к. согласно статистике порядка 70-80% всех платежей являются местными. Таким образом, удается сократить время прохождения платежей между банками до режима реального времени, что является экономически выгодным для них, позволяя оборачивать денежные средства по несколько раз в день. В клиринговых центрах невозможна ситуация, при которой банк, открыв счет для проведения платежей, переставал бы регулярно выходить на связь.
До недавнего времени Расчетные Палаты были замкнуты только на свои регионы и их возможностями не могли пользоваться банки-участники из других областей России. Ситуацию изменил Межбанковский Расчетный Центр «Московская Расчетная Палата», имеющий корреспондентские отношения со всеми Расчетными Палатами России, что позволяет ему оперативно проводить платежи не только из регионов на Москву и обратно, но и проводить платежи между клиентами двух разных Расчетных Палат практически в режиме реального времени. Кроме того, Расчетный Центр «Московская Расчетная Палата» имеет доступ в межрегиональную электронную платежную систему Банка России, что позволяет оперативно вести платежи с регионами, которые не имеют клиринговых центров.
Специально разработанные организационно-технологические мероприятия и совершенное программное обеспечение позволяют клиентам Расчетного Центра «Московская Расчетная Палата» получать полную информацию о движении средств на счете за предыдущий день, включая полную сумму поступлений, не позднее 9.00 утра московского времени.
Прием платежных документов на списание средств с корреспондентского счета текущей датой в Расчетном Центре «Московская Расчетная Палата» установлен до 17.00 московского времени. Данная особенность позволяет руководству региональных финансовых центров использовать дополнительное время для более полного оперативного учета и оптимизации распределения средств между различными сегментами рынка.
Одним из основных направлений оптимизации работы клиринговых палат и ускорения процесса обращения денежных масс является ввод и усовершенствование программного пакета ППП «Система межбанковского клиринга», которая является практической реализацией идеи автоматизации клирингового процесса. Пакет охватывает автоматизацию, как работы самой клиринговой палаты, так и работы банков-участников клирингового сеанса. ППП содержит два функционально различных программных модуля: «АРМ оператора клиринговой палаты» и «АРМ оператора банка» и представляет собой программный продукт, построенный по схеме «клиент-сервер». Сервером является модуль «АРМ оператора клиринговой палаты», а клиентом – модуль «АРМ оператора банка». В системе всегда действует один сервер и неограниченное количество клиентов. Модуль «АРМ оператора клиринговой палаты» устанавливается на сервере клиринговой палаты, а экземпляры модуля «АРМ оператора банка» – на серверах или рабочих станциях банков-участников клирингового процесса, по одному на каждый банк. ППП обеспечивает всю необходимую функциональность для работы клиринговой палаты, однако для реального внедрения необходима существенная доработка в области сохранения целостности данных и контроля доступа к ним. Однако эта доработка может производиться независимо от существующего кода стандартными средствами СУБД. Система взаимосвязанных таблиц данных сервера реализована на базе СУБД Oracle 7.3.3 Server. Рекомендуемыми операционными системами для этой СУБД являются SCO Unix версии 5.2 и выше либо Windows NT Server версии 4.0 и выше. Клиентская часть реализована на базе СУБД Personal Oracle 7.3.3. Удаленный доступ к серверу БД реализован с помощью стандартного средства СУБД Oracle 7.3.3 – Oracle SQL* Net. Графический пользовательский интерфейс обоих модулей реализован в RAD-среде разработки приложений Borland Delphi 3.0 Client/Server для операционной системы Windows 95 или Windows NT Workstation. Таким образом мы видим, что существуют пути совершенствования систем межбанковского клиринга основанных на технической модернизации процессов, развитие программного обеспечения межбанковских взаимоотношений не должно отставать всеобщих тенденций развития технологий.
Задание 3
поступление компьютера в аренду
Дт 60405 «Долгосрочно арендуемые основные средства»
Кт 60605 «Арендные обязательства»
59600,00
перечисление арендных платежей
Дт 60605 «Арендные обязательства»
Кт 30102 «К/с кредитных организаций в Банке России»
993,00 (59600,00/60 месяцев)
начисление процентов
Дт 70601 «Другие расходы»
Кт 60605 «Арендные обязательства»
36000,00 (600,00*60 месяцев)
уплата процентов
Дт 60605 «Арендные обязательства»
Кт 30102 «К/с кредитных организаций в Банке России»
600,00
начисление амортизации
Дт 70601 «Другие расходы»
Кт 60604 «Амортизация долгосрочно арендуемых основных средств»
56960,00 (59600,00*10%)
переход компьютера в собственность банка-арендатора
Дт 60405 «Долгосрочно арендуемые основные средства»
Кт 60605 «Арендные обязательства»
59600,00
Дт 60701 «Собственные капитальные вложения»
Кт 60405 «Долгосрочно арендуемые основные средства»- оприходован объект по первоначальной стоимости
59600,00
Дт 60401 «Основные средства банков – здания и сооружения»
Кт 60701 «Собственные капитальные вложения»
59600,00
Одновременной по внебалансовому счету списываются ресурсы, использованные на капитальные вложения:
Дт 91901 «Средства фондов накопления» и др.
Кт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными внебалансовыми счетами»
59600,00
Задание 4
1.по денежному чеку выданы наличные на заработную плату – 320 000 рублей;
Дт 40702
Кт 20202
320000,00
2.оплачена комиссия банку за расчётно-кассовое обслуживание - 1 100 рублей;
Дт 40702
Кт 40906
1100,00
3.перечислен подоходный налог по платёжному поручению – 67 700 рублей;
Дт 40702
Кт 30102
67700,00
4.начислены банком проценты за привлечённые средства предприятия – 3 100 руб.
Дт 30220
Кт 40702
1100,00
Дт 40702 Кт
| 320000,00 1100,00 67700,00 | _Нач. с-до = 390000,00______ 1100,00 |
| Кон. С-до = 388800,00 | Кон. С-до = 1100,00 |
Остаток по сч. = 2300,00
Список используемой литературы