Аналіз рентабельності банка (стр. 4 из 6)
Активи | 2005 | 2004 | 2005 | Відхилення (2005-2005) | ||||
| сума, тис. гри. | % | сума, тис. гри. | % | сума, тис. гри. | % | у сумі, тис. гри. | у структурі, % | |
| Валюта, монети | 359715,50 | 9,25 | 402094,00 | 7,31 | 425630,00 | 6,70 | 65914,50 | -2,55 |
| Кошти на коррахунках у НБУ | 401203,00 | 10,31 | 334270,00 | 6,08 | 345621,00 | 5,44 | -55582,00 | -4,88 |
| Кошти на коррахунках в інших банках | 754273,00 | 19,39 | 810271,00 | 14,74 | 805213,00 | 12,67 | 50940,00 | -6,72 |
| Депозити та кредити в інших банках | 106710,00 | 2,74 | 132564,00 | 2,41 | 154632,00 | 2,43 | 47922,00 | -0,31 |
| Цінні папери у портфелі банку | 371536,30 | 9,55 | 638106,90 | 11,61 | 645657,10 | 10,16 | 274120,80 | 0,61 |
| Кредити надані, всього | 1338122,00 | 34,40 | 2351512,00 | 42,78 | 3079955,60 | 48,45 | 1741833,60 | 14,05 |
| Інвестиції капіталу | 4752,00 | 0,12 | 8331,00 | 0,15 | 9562,00 | 0,15 | 4810,00 | 0,03 |
| Нематеріальні активи | 146848,00 | 3,77 | 182535,00 | 3,32 | 175452,00 | 2,76 | 28604,00 | -1,01 |
| Матеріальні активи | 123944,00 | 3,19 | 213291,00 | 3,88 | 256894,00 | 4,04 | 132950,00 | 0,86 |
| Інші активи | 283258,00 | 7,28 | 424135,00 | 7,72 | 458610,00 | 7,21 | 175352,00 | -0,07 |
| Усього | 3890361,80 | 100,00 | 5497109,90 | 100,00 | 6357226,70 | 100,00 | 2466864,90 | 0,00 |
З наведеної таблиці бачимо, що частка високоліквідних активів в загальній масі активів має сталу тенденцію до зниження, зростає лише сума наданих кредитів. Для того, щоб проаналізувати якість кредитного менеджменту розглянемо кредитний портфель за 2005 рік (див. табл. 2.7).
Таблиця 2.7
Аналіз кредитного портфелю банку
| Класифікація кредитів у портфелі банку | Сума, тис. грн. | Структура, % | Коефіцієнт ризику, % | Сума резерву, тис. грн. |
| Стандартні | 2227085,1 | 72,13 | 2% | 44541,70 |
| Під контролем | 521546 | 16,89 | 5% | 26077,30 |
| Субстандартні | 245110 | 7,94 | 5% | 12255,50 |
| Сумнівні | 93210 | 3,02 | 50% | 46605,00 |
| Безнадійні | 800,9 | 0,03 | 100% | 800,90 |
| Усього кредитний портфель | 3087752 | 100,00 | - | 130280,40 |
З наведених даних можна зробити висновок про професіоналізм менеджерів банку, адже відсоток сумнівних та безнадійних кредитів є дуже не великим.
За допомогою нормативів центрального банку проаналізуємо фінансовий стан банку.
Таблиця 2.8
Аналіз фінансового стану АКБ „Приватбанк”
| Показники | Нормативне значення | Формула | 2005 | 2004 | 2005 |
| Норматив капіталу комерційного банку Н1 | 10000 тис. грн. | х | 166537,8 | 542221,9 | 890122,7 |
| Мінімальний розмір статутного капіталу Н2 | 6 млн. 200 тис. грн. | х | 147296,8 | 283113,8 | 942406,9 |
| Норматив платоспроможності Н3 | не менше 8% | (Капітал / Активи)*100 | 9,75 | 9,53 | 21,96 |
| Норматив достатності капіталу Н4 | не менше 4% | Основний капітал - Резерви на покриття кредитних ризиків / Активи *100 | 6,67 | 10,02 | 14,02 |
| Норматив миттєвої ліквідності Н5 | не менше 20% | (Кошти на коррахунку + каса) / Поточні рахунки * 100 | 28,37 | 19,86 | 18,56 |
| Норматив загальної ліквідності Н6 | не менше 100% | Активи / Зобов"язання * 100 | 123,03 | 123,71 | 128,14 |
| Норматив співвідношення високоліквідних і робочих активів Н7 | не менше 20% | Високоліквідні активи / Робочі активи * 100 | 77,75 | 46,18 | 39,52 |
| Максимальний розмір ризику на одного позичальника Н8 | не більше 25% | Сукупна заборгованість за позичками, міжбанківським кредитами і врахованими векселями / Капітал банку *100 | 1,62 | 0,00 | 3,77 |
| Норматив максимального розміру наданих міжбанківських позик Н12 | не більше 200% | Надані міжбанківські позики / Капітал банку * 100 | 14,67 | 12,60 | 11,09 |
| Норматив максимального розміру отриманих міжбанківських позик Н13 | не більше 300% | (Отримані міжбанківські позики + Залучені централізовані кошти) / Капітал банку * 100 | 43,29 | 49,37 | 40,38 |
З таблиці 2.8 бачимо, що всі основні нормативи знаходяться в межах рекомендованих значень. Тільки норматив миттєвої ліквідності у 2005 році не відповідає рекомендованому значенню, це пов’язано із зменшенням високоліквідних активів підприємства через направлення їх в сферу кредитування.
Загалом фінансовий стан банку можна охарактеризувати як стабільний. Щодо рекомендацій банку, то тут хотілося б відмітити про необхідність зміни політики стосовно ресурсної бази (слід вишукати більш надійні джерела ресурсів ніж поточні рахунки клієнтів).
2.2. Аналіз рентабельності АКБ "Приватбанк"
Серед найважливіших методів аналізу фінансових результатів головним можна вважати структурний аналіз, який здійснюється шляхом визначення кожної позиції у процентах від загального. Зміна питомої ваги позицій у часі свідчить про зміни у сферах діяльності банку.
Проведемо аналіз доходів АКБ „Приватбанк” (див. табл. 2.9).
Таблиця 2.9
Аналіз структури доходів АКБ „Приватбанк”
| Показники | 2005 | 2004 | 2005 | Відхилення 2005 до 2005 (+,-) | ||||
| тис.грн. | % | тис.грн. | % | тис.грн. | % | тис.грн. | % | |
| Усього доходів | 125752 | 100,00 | 141377 | 100,00 | 185873,00 | 100,00 | 60121,00 | 0,00 |
| 1. Процентних: | 42579 | 33,86 | 64933 | 45,93 | 78451,00 | 42,21 | 35872,00 | 8,35 |
| за коштами, розміщеними у банківському секторі | 10256 | 8,16 | 11321 | 8,01 | 13220 | 7,11 | 2964,00 | -1,04 |
| за кредитами клієнтів | 32323 | 25,70 | 53612 | 37,92 | 65231 | 35,09 | 32908 | 9,39 |
| 2. Прибутків від торговельних операцій | 83173 | 66,14 | 76444 | 54,07 | 107422 | 57,79 | 24249 | -8,35 |
Як бачимо основний доход банк отримує за рахунок торговельних операцій, проте спостерігається зменшення надходжень від даних операцій і зростання частки процентних доходів.
Аналіз коефіцієнтів полягає у зіставленні доходів і витрат із відповідними позиціями балансу.
Прибуток, банку складають:
· прибуток від основної діяльності, який визначається як різниця між банківськими доходами і витратами;
· валовий прибуток, до якого, крім прибутку від основної діяльності, входять небанківські операційні доходи і витрати, відрахування в резерви, непередбачені доходи і витрати;
· чистий прибуток, який залишається у розпорядженні банку після сплати податку на прибуток (див. табл. 2.10).
Прибуток від основної діяльності банку збільшився на 68499 тис. грн. за рахунок зростання доходів банку на 71733 тис. грн.. Величина прибутку могла б бути дещо більшою, якби керівництво банку скоротила витрати банку, які збільшились на 3234 тис. грн.. Оскільки непередбачених прибутків і збитків не було, загальний прибуток у 2005 становив 179809 тис. грн. Чистий прибуток банку зріс на 47949,3 тис. грн. за рахунок збільшення загального прибутку на 68499 тис. грн..
Таблиця 2.10
Аналіз чистого прибутку АКБ „Приватбанк”
| Показники | 2005 | 2004 | 2005 | Відхилення 2005 до 2005 (+/-) |
| Доходи банку | 145816 | 173860 | 217549 | 71733 |
| Витрати банку | 34506,00 | 38197,00 | 37740,00 | 3234 |
| Прибуток від основної діяльності | 111310 | 135663 | 179809 | 68499 |
| Валовий прибуток | 111310 | 135663 | 179809 | 68499 |
| Податок на прибуток | 33393,00 | 40698,90 | 53942,70 | 20549,7 |
| Чистий прибуток | 77917,00 | 94964,10 | 125866,30 | 47949,3 |
Рентабельність і прибутковість банку залежить насамперед від оптимальної структури його балансу в частині активів і пасивів та від цілеспрямованої роботи банківського персоналу. Важливими умовами забезпечення прибутковості банку є оптимізація структури доходів і витрат, визначення мінімально допустимої процентної маржі, виявлення тенденцій у дохідності кредитних операцій, планування мінімальної дохідної маржі для прогнозування орієнтовного рівня відсотків за активними і пасивними операціями. Прибутковість банківської діяльності залежить також від підтримки ліквідності, управління банківськими ризиками та їх мінімізації.
Двома найважливішими показниками аналізу прибутковості банку є дохід на активи та дохід на капітал.
Дохід на активи =
За допомогою цього коефіцієнта визначають рівень рентабельності сукупних активів. Він застосовується при порівнянні прибутковості різних банків. Мінімальне значення коефіцієнта — 0.75%, нормативне значення верхньої межі — 1.5%.
Фактори, які впливають на показник рентабельності активів, пов'язані зі змістом чисельника і знаменника, тобто він змінюється під впливом динаміки абсолютної величини прибутку та активів. Його зменшення може бути викликане вищими темпами зростання активів порівняно з темпами зростання чистого прибутку або ж зі зменшенням прибутку при незмінних активах чи їх збільшенні.
Для аналізованого банку цей показник становить наступні значення: 2005 – 2,01%; 2004 – 1,73%; 2005 – 1,98%. Як бачимо ці показники є дещо вищими за нормативне значення, що пояснюється вищими темпами зростання прибутку ніж активів.
У свою чергу, на прибуток впливають такі фактори, як співвідношення темпів зростання доходів і витрат, рівня процентних ставок і комісії; обсяг окремих банківських послуг; питома вага активів, які приносять дохід, у сукупних активах; своєчасність погашення процентних платежів позичальниками; частка ризикових активів, вартість ресурсів тощо.