· звіт про кредитний портфель (форма 301 (місячна);
· звіт про залишки за депозитами (форма 341 (місячна);
· звіт про прибутки та збитки комерційного банку;
· звіт про дотримання економічних нормативів (форма 611)
· звіт про дотримання нормативів відкритої валютної позиції (форма 542);
· звіт про відкриті валютні позиції (форма 540, що розраховується на підставі даних 01 файла).
Аналізуючи фінансову звітність, підраховують середні показники ключових категорій балансового звіту за період, що покривається цими даними, та визначають:
· стан надходжень — за прибутком на середні активи та капітал;
· коефіцієнти приросту ключових показників (позик, депозитів та капіталу);
· продуктивність роботи персоналу;
· отримані та сплачені середні процентні ставки;
· вартість посередництва.
За такого підходу для вироблення ключових індикаторів (показників) діяльності поєднують дані балансового звіту та звіту про фінансові результати, що не залежать від розміру банку, їх порівнюють із даними інших банків та між собою. Оскільки доходи й видатки аналізують щодо середніх активів та зобов'язань за період, охоплений звітом про фінансові результати, то можуть порівнюватися різні за тривалістю періоди часу.
Що стосується аналізу рентабельності комерційного банку, то основним інформаційним джерелом для нього є звіт про прибутки і збитки комерційного банку. Цей документ ґрунтується на концепції потоків: спочатку в ньому зазначають показники процентного доходу і доходу від платних послуг, від суми яких віднімають операційні витрати, потім відображають не операційні доходи чи витрати, резерви для покриття сумнівних кредитних вимог і податки, а насамкінець підсумовують чистий прибуток.
Основним нормативним документом, що регламентує проведення аналізу прибутковості і рентабельності комерційного банку є Інструкція Національного банку України про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційного банку. Згідно цього документу двома найбільш важливими показниками аналізу прибутковості банку є показники доходу на активи та доходу на капітал.
Приватбанк (далі "Банк") був зареєстрований як комерційний банк з обмеженою відповідальністю. У 2000 році він був реорганізований у закрите акціонерне товариство. Банк здійснює свою діяльність відповідно до ліцензії Національного банку України (НБУ) з березня 1992 року. Основна діяльність Банку включає надання банківських послуг юридичним і фізичним особам на території України.
Банк має 49 філій в Україні. Крім цього, Банк має філія на Кіпру, представництва в Алмати (Казахстан), Кишиневі (Молдова) і Москві (Росія). Юридична адреса головного офісу Банку:
Набережна Перемоги 50,
49094, Дніпропетровськ
Україна.
За станом на 31 грудня 2005 року в Банку нараховувалося 10 342 співробітника (2004 рік - 7 505 співробітників).
Умови, у яких функціонує Банк. Економіці України дотепер присущи особливості, характерні ринковій економіці, що зароджується. Вони включають, крім інших, наявність валюти, що не є вільно конвертованою за межами країни, низьку ліквідність державного і частки ринків боргових зобов'язань і капіталу, а також високого рівня інфляції до 2005 року.
Крім того, банківський сектор України особливо підпадає під вплив економічних умов і коливань валютних курсів. Серед проблем, що впливають на банки, що працюють в Україні, слід також зазначити необхідність подальшого розвитку законодавства з питань банкрутства, офіційних процедур реєстрації і використання застави, а також інші перешкоди законодавчого і фіскального характеру.
Перспективи майбутньої економічної стабільності в Україні в значній мірі залежать від ефективності економічних заходів, прийнятих урядом, а також від юридичних, регулятивних і політичних змін, що не можуть контролюватися Банком.
Крім того, економічні умови продовжують обмежувати обсяг діяльності фінансових ринків. Ринкові ціни можуть не відображати вартість активів, що мала би місце на ефективному й активному ринку з великою кількістю продавців і покупців, готових здійснювати відповідні операції. Тому керівництво, при необхідності, використовувало всю наявну інформацію для коректування ринкових даних з метою як можна кращого розрахунку справедливої вартості.
Проаналізуємо фінансовий стан банківської установи. Основою для аналізу діяльності банку слугує балансовий звіт, у якому активи відображаються ліворуч, а зобов'язання та капітал (пасиви) — праворуч. Існує така рівність:
Активи — Зобов'язання = Капітал.
Активи й пасиви подаються у балансовому звіті в порядку зниження їх ліквідності. Щоб спростити аналіз балансу, його перетворюють у консолідований.
Основними видами аналізу балансового звіту банку є:
· структурний аналіз, який дає змогу оцінювати зміни у структурі активів і пасивів протягом певного часу;
· коефіцієнтний аналіз, за допомогою якого можна з'ясувати якісні характеристики активів і пасивів (при цьому використовують ряд коефіцієнтів).
Проаналізуємо докладніше структуру і склад капіталу банку.
Таблиця 2.2
Аналіз структури капіталу
| Показники | 2005 | 2004 | 2005 | |||
| Сума, тис.грн. | Структура, % | Сума, тис.грн. | Структура, % | Сума, тис.грн. | Структура, % | |
| Статутний капітал | 147296,8 | 38,88 | 283113,8 | 54,10 | 942406,9 | 78,49 |
| Нерозподілені прибутки | 153624 | 40,55 | 145261 | 27,76 | 132465 | 11,03 |
| Прибутки поточного року | 77917 | 20,57 | 94964,1 | 18,15 | 125866,3 | 10,48 |
| Усього капіталу | 378837,8 | 100,00 | 523338,9 | 100,00 | 1200738 | 100,00 |
Як бачимо з наведеної таблиці у 2005 році капітал банку в основному сформовано за рахунок статутного капіталу, проте у попередніх роках на долю статутного капіталу припадало лише 54,1 та 38,9% у 2004 та 2005 роках. А у 2005 році основна частина капіталу припадала на нерозподілені прибутки.
Також доцільно обчислити чистий капітал, який регулюється з боку НБУ, у таблиці 2.3 наведені дані розрахунки.
Таблиця 2.3
Розрахунок чистого капіталу
тис. грн.
| 2005 | 2004 | 2005 | |
| Основний капітал | 259018,8 | 550218,8 | 889438,4 |
| Додатковий капітал | 77917 | 94964,1 | 125866,3 |
| Відверненя | 170398 | 102961 | 125182 |
| Чистий капітал | 166537,8 | 542221,9 | 890122,7 |
Коефіцієнтний метод дозволяє провести аналіз достатності капіталу (див. табл. 2.4).
Таблиця 2.4
Розрахунок коефіцієнтів достатності капіталу
| Показник | Формула | Норматив | Значення | ||
| 2005 | 2004 | 2005 | |||
| Коефіцієнт К1 | капітал / пасиви | рекомендоване значення в межах 0,15-0,20 | 0,19 | 0,19 | 0,22 |
| Коефіцієнт К2 | чистий капітал / загальні активи | не менш ніж 0,04 | 0,04 | 0,10 | 0,14 |
| Коефіцієнт К4 | чистий капітал / зобов’язання | не менш ніж 0,25-0,3 | 0,05 | 0,12 | 0,18 |
Коефіцієнт К1 визначає рівень капіталу в структурі загальних пасивів. Рекомендовані його значення — у межах 0,15—0,20, як бачимо за аналізований період цей показник відповідав нормативному.
Коефіцієнт К2 показує співвідношення чистого капіталу і загальних активів. Значення даного показника повинно бути не меншим 0,04. Тільки у 2005 році цей показник був на рівні нижньої границі нормативу, в подальшому спостерігається його поступове збільшення.
Коефіцієнт К4 показує максимальну суму збитків, за яких капіталу, що залишився (чистий нетто-капітал), вистачить для забезпечення надійності коштів вкладників та інших кредиторів банку. Передбачається, що капітал банку повинен на 25—30% покривати його зобов'язання. Як бачимо в аналізованому періоді цей показник є меншим за нормативне значення, проте спостерігається стала тенденція до його збільшення.
Розглянемо зобов’язання банку (див. табл. 2.5).
Таблиця 2.5
Структура зобов’язань АКБ „Приватбанк”
| Зобов'язання банку | 2005 | 2004 | 2005 | |||
| Сума, тис. гри. | Структура, % | Сума, тис. гри. | Структура, % | Сума, тис. гри. | Структура, % | |
| Коррахунки банків | 987 | 0,03 | 1023 | 0,03 | 1245 | 0,03 |
| Міжбанківські кредити | 11796 | 0,41 | 0 | 0,00 | 52601 | 1,18 |
| Кошти клієнтів до запитання | 2682582 | 93,95 | 3708318 | 94,67 | 4156234 | 93,54 |
| Строкові депозити | 2111 | 0,07 | 22084 | 0,56 | 27155 | 0,61 |
| Цінні папери власного боргу | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| Інші зобов'язання | 157818 | 5,53 | 185801 | 4,74 | 206253 | 4,64 |
| Усього зобов'язань | 2855294 | 100,00 | 3917226 | 100,00 | 4443488 | 100,00 |
Таким чином, зобов'язання банку на більш як 90% сформовані за рахунок коштів клієнтів до запитання. Дешеві зобов'язання становлять основу ресурсної бази банку, тобто даний банк не несе значних витрат при сплаті процентів.
Частка строкових депозитів — 0,61%, а міжбанківського кредиту — 1,18%.
Отже, аналіз зобов'язань свідчить про те, що банк не має надійної бази кредитних ресурсів і наражається на великий ризик, вкладаючи такі кошти в кредити.
Розглянемо структуру активних операцій АКБ „Приватбанк” (див. табл. 2.6).
Таблиця 2.6
Структура активних операцій АКБ „Приватбанк”