Таблица Е.1 – Расчет коэффициента обеспеченности собственными средствами ООО СК «ОРАНТА» по методике Черникова
| Показатель | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс) | -0,18 | -0,11 | 0,02 | 0,43 | 0,20 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами с учетом величины инвестиций(Косс’) | 0,67 | 0,80 | 0,88 | 0,87 | 1,11 |
Таблица Е.2– Динамика соотношения объема нетто-премии, отданной в перестрахование, и общей величины страховых взносов ООО СК «ОРАНТА»
| Показатель | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 |
| Отношение объема нетто-премии, отданной в перестрахование, к общей величине страховых взносов. | 0,17 | 0,03 | 0,27 | 0,04 | 0,02 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность СК
Таблица Ж.1 – Некоторые коэффициенты, характеризующие платежеспособность ООО СК «ОРАНТА»
| Показатель | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 |
| коэффициент текущей ликвидности | 2,77 | 7,25 | 5,23 | 5,94 | 5,08 |
| коэффициент срочной ликвидности | 3,56 | 7,30 | 3,54 | 3,62 | 5,45 |
| отношение обязательств к ликвидным активам | 0,39 | 0,14 | 0,29 | 0,28 | 0,19 |
| коэффициент финансового потенциала | 26,23% | 27,23% | 26,21% | 39,10% | 52,95% |
Таблица Ж.2– Группировка статей актива, используемая при анализе баланса
| 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | |
| А1 | 19612 | 40901 | 46127 | 78273 | 99521 |
| А2 | 195 | 14101 | 47870 | 36983 | 30761 |
| А3 | 1872 | 4035 | 3357 | 4320 | 5063 |
| А4 | 6641 | 21456 | 21688 | 58661 | 73072 |
| 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | |
| П1 | 5504 | 5602 | 13026 | 21633 | 18268 |
| П2 | 12889 | 44916 | 63998 | 73355 | 58902 |
| П3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| П4 | 7873 | 23886 | 60472 | 83215 | 107367 |
Коэффициенты вероятности банкротства
Таблица И.1 – Расчет коэффициентов вероятности банкротства ООО СК «ОРАНТА» по методике А. Черникова
| № п/п | Наименование коэффициента | Формула расчета коэффициента | Норматив | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 |
| 1 | Коэффициент соотношения собственных и заемных средств | стр490+стр665+стр675+стр670+стр680 стр300 - (стр490+стр665+стр675+стр670+стр680) | 100% | 53,97% | 47,28% | 78,51% | 87,57% | 139,09% |
| 2 | Коэффициент текущей ликвидности | Стр170+стр180+стр190+стр200 +стр240+стр250+стр260+стр270 стр630+стр640+стр650+стр615+стр625 | Более 200% | 276,56% | 754,76% | 523,49% | 593,55% | 508,24% |
| 3 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | стр490+стр665+стр675+стр670+стр680-стр110-стр120-стр210 Стр170+стр180+стр190+стр200 +стр240+стр250+стр260+стр270 | >0 | -0,18 | -0,11 | 0,02 | 0,43 | 0,20 |
| 4 | Z - счет Альтмана | 1,2*(стр170+стр180+стр190+стр200 +стр240+стр250+стр260+стр270)+ 1,4*(стр470) +3,3*(стр250 форма №2) +0,99*(стр080+Стр010 форма №2) + 0,6*(стр410) стр300 – стр470 стр300 | (см.Прил.Б.1) | 5,79 | 5,73 | 5,33 | 5,81 | 7,15 |
Показатели финансовой устойчивости по методике А. Шихова
Таблица К.1 - Расчет показателей финансовой устойчивости ООО СК «ОРАНТА» по методике А. Шихова
| № п./п | Наименование коэффициента | Формула расчета | Содержание коэффициента | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 |
| 1 | Коэффициент собственного капитала, или коэффициент собственности | Кс*100 , О + Кс Где Кс – собственный капитал страховой организации; О – общая сумма обязательств страховщика | Определяет долю собственного капитала в общей величине капитала по итогу баланса. Автор считает, что высокий уровень коэффициента (до 100%) характеризует финансовую независимость, устойчивость страховщика, гарантирует выполнение его обязательств перед всеми контрагентами. Однако в целях повышения эффективности использования собственного капитала страховые компании привлекают и заемные средства. Автор приводит нормативный уровень коэффициента исходя из зарубежной практики – от 60% до 70%. | 51,02% | 80,45% | 81,88% | 85,14% | 78,79% |
| 2 | Коэффициент заемного капитала | З*100 , З + Кс Где З – заемный капитал страховой организации; Кс – собственный капитал страховщика. | Выражает долю заемных средств в общей величине используемого капитала. Он является обратным по отношению к первому коэффициенту и для зарубежных страховых компаний его нормативное значение составляет 30 –40% | 41,15% | 19,10% | 17,79% | 20,75% | 14,58% |
| 3 | Коэффициент общей (текущей) ликвидности | Ао ,ОкГде Ао – оборотные активы страховой компании;Ок – сумма краткосрочных (до одного года) обязательств страховщика | Характеризует общую обеспеченность страховой организации оборотными средствами для погашения краткосрочных обязательств. Если значение коэффициента меньше единицы, это свидетельствует о низком уровне ликвидности, финансовом риске и возможной потере платежеспособности. В зарубежной практике его нормативное значение составляет от 1,0 до 2,0. | 2,77 | 7,25 | 5,23 | 5,94 | 5,08 |
| 4 | Коэффициент срочной ликвидности | Ав ,ОсГде Ав – высоколиквидные активы страховщика;Ос – срочные обязательства страховой компании по текущему кварталу или месяцу. | Определяет обеспеченность страховой организации высоколиквидными активами для выполнения своих обязательств в текущем квартале или месяце. При значении коэффициента более единицы страховщик имеет высокий уровень платежеспособности. Нормативные значения как у коэффициента текущей ликвидности. | 3,56 | 7,3 | 3,54 | 3,62 | 5,45 |
| № п./п | Наименование коэффициента | Формула расчета | Содержание коэффициента | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 |
| 5 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | С ,АоГде С - собственные оборотные средства страховой компании;Ао – оборотные активы страховщика | Характеризует финансовое состояние и меру способности страховой фирмы рассчитываться с кредиторами за счет собственных средств. При значении коэффициента менее 0,5 наступает угроза утраты платежеспособности и вероятности банкротства. | 0,67 | 0,8 | 0,88 | 0,87 | 1,11 |
Показатели финансовой устойчивости по методике Д. Мудрика
Таблица Л.1 – Расчет показателей финансовой устойчивости ООО СК «ОРАНТА» по методике Д. Мудрика
| № п/п | Наименование показателя | Формула расчета | Экономическое содержание | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | |||||||||
| 1 | Коэффициент финансовой устойчивости 1 (Кфу1) | СК , КК Где СК – собственный капитал; КК – капитал компании. | Характеризует долю собственного капитала во всем капитале компании страховой организации, или показывает долю компании в общей сумме средств, авансированных в ее деятельность. Чем выше его значение, тем выше финансовая устойчивость и стабильность страховщика. | 29,97% | 31,95% | 43,86% | 46,52% | 58,09% | |||||||||
| 2 | Кфу2 | СР , КК Где СР – страховые резервы | Характеризует долю страховых резервов (привлеченных средств) в капитале компании. Тенденция к росту в динамике этого показателя свидетельствует об увеличении объема осуществляемых страховых операций. | 49,07% | 60,50% | 46,64% | 41,30% | 31,99% | |||||||||
| 3 | Кфу3 | Об – СР , КК Где Об – обязательства страховой организации. | Отражает долю заемных средств в капитале страховщика. Рост этого коэффициента в динамике свидетельствует об усилении зависимости страховой компании от кредиторов и снижении финансовой устойчивости | -20,3% | -52,7% | -36,9% | -28,8% | -21,9% | |||||||||
| 4 | Кфу4 | СК , СР – ПСР Где ПСР – доля перестраховщиков в страховых резервах. | Показывает соотношение собственного капитала и сформированных страховых резервов, отражает достаточность собственного капитала при данных страховых обязательствах. Его увеличение связано со снижением финансовой устойчивости страховщика. | 63,20% | 56,20% | 112,30% | 160,20% | 190,89% | |||||||||
Отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного
Таблица М.1 - Отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного ООО СК «ОРАНТА» в 2005-2009 гг., в тыс.руб.
| 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | |
| Фактический размер маржи платежеспособности | 7931,00 | 12693,00 | 35739,00 | 65294,00 | 106984,00 |
| Нормативный размер маржи платежеспособности | 10246,83 | 31078,56 | 59825,76 | 38600,00 | 40983,36 |
| Отклонение фактического размера МП от нормативного | -2315,83 | -18385,56 | -24086,76 | 26694,00 | 66000,64 |