Затем определяется доля средств, которая может быть размещена в резервы второй очереди, которые включают высоколиквидные активы, приносящие соответствующий доход. При необходимости они могут использоваться для увеличения резервов первой очереди. К резервам второй очереди можно отнести краткосрочные государственные ценные бумаги, в частности облигации, межбанковские кредиты, выданные на незначительные сроки, и в определенной мере – высоколиквидные ссуды с небольшими сроками погашения. Величина резервов второй очереди зависит от диапазона колебаний вкладов и спроса на кредит – чем они выше, тем больше по величине требуются резервы.
В отдельных случаях, когда уровень ликвидности коммерческого банка существенно снижается, и он не может самостоятельно решить возникшие временные проблемы, связанные с выполнением своих обязательств перед клиентами, соответствующую экономическую помощь ему оказывает Центральный банк России. Рассмотрев и изучив структуру активов банка, необходимо наиболее подробно рассмотреть структуру пассивов в таблицах и цифрах приведенных в табл. 2.4.
При исследовании структуры баланса банка, осуществлен анализ пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. В структуре пассивов банка наибольший удельный вес приходится на показатель «Привлеченные средства», которые увеличились в 2007 году по сравнению с 2005 годом и составляют 279%. Прирост в абсолютном выражении обеспечен на 10 530 972 тысяч рублей. Положительным моментом является рост доли привлеченных средств юридических лиц с 4 423 274 до 12 549 348 тысяч рублей, увеличение составило 8 126 074 тысяч рублей, т.е. Поскольку это наиболее стабильная составляющая привлеченных депозитных средств, обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Однако, с другой стороны, отмеченное изменение ведет к росту расходов банка по привлечению средств и вследствие этого к снижению доходности банковских операций.
Рассмотрим структуру обязательств банка приведенную в табл. 2.5.
Таблица 2.4. Структура пассивов банка
| Наименование показателя | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Изменение | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ПАССИВЫ, всего | 6 144 591 | 10 673 880 | 19 433 810 | 13 289 219 | 316 |
| в том числе: | |||||
| Источники собственных средств | |||||
| из них: | |||||
| Уставный капитал | - | - | - | - | - |
| Финансовый результат | -719 | 156 526 | - | 157 245 | 21 769 |
| Резервы на возможные потери | 0 | 0 | 576 921 | - | - |
| Привлеченные средства, всего | 5 880 154 | 10 153 812 | 16 411 126 | 10 530 972 | 279 |
| в том числе: | |||||
| Средства бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов | - | - | - | - | - |
| Средства на счетах банков-корреспондентов | 236 | 5504 | 2121 | 1885 | 898 |
| Средства клиентов в том числе: | 5 642 915 | 9 597 624 | 15 977 128 | 10 334 213 | 283 |
| Юридических лиц | 4 423 274 | 7 464 427 | 12 549 348 | 8 126 074 | 283 |
| Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц | - | - | - | - | - |
| Собственные долговые инструменты | 237 003 | 550 684 | - | 313 681 | 230 |
| Прочие привлеченные средства | - | - | 431 877 | - | - |
| Прочие пассивы | 265 156 | 369 046 | 2 445 763 | 2 180 607 | 922 |
| Структура | |||||
| ПАССИВОВ, всего | 100 | 100 | 100 | Х | Х |
| в т.ч. | |||||
| Источники собственных средств | |||||
| из них: | |||||
| Резервы на возможные потери | - | - | 3 | - | - |
| Привлеченные средства, всего | 95,6 | 95,1 | 84,4 | -1,12 | 0,88 |
| в том числе | |||||
| Средства на счетах банков-корреспондентов | 0,004 | 0,05 | 0,01 | 0,006 | 250 |
Таблица 2.5. Структура обязательств банка
| Наименование показателя | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Изменение | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Привлеченные средства, всего | 5 880 154 | 10 153 812 | 16 411 126 | 10 767 975 | 279 |
| Средства на корсчетах в других банках | 236 | 5 504 | 2 121 | 1 885 | 898 |
| Средства клиентов, в том числе | 5 642 915 | 9 597 624 | 15 977 128 | 10 334 213 | 283 |
| Юридических лиц | 4 423 274 | 7 464 427 | 12 549 348 | 8 126 074 | 283 |
| Собственные долговые инструменты | 237 003 | 550 684 | - | 313 681 | 232 |
| Прочие привлеченные средства | - | - | 431 877 | - | - |
| Структура привлеченных средств, в% | |||||
| Привлеченные средства, всего | 100 | 100 | 100 | Х | Х |
| Средства на корсчетах в других банках | 0,004 | 0,05 | 0,01 | 0,006 | 2,50 |
| Средства клиентов | 95,9 | 94,5 | 97,3 | 1,4 | 101 |
| Средства юридических лиц | 78,3 | 77,7 | 78,5 | 0,2 | 100,3 |
| Собственные долговые инструменты | 4 | 5,4 | - | 1,4 | 135 |
| Прочие привлеченные средства | - | - | 2,6 | - | - |
При проведении анализа деятельности Северокавказского банка Сбербанка России были выделены основные проблемы: не диверсифицирован кредитный портфель, малая доля процентных доходов, высокие операционные расходы, малая доля дешевых источников.
При решении данных проблем следует определить на каком уровне макро или микро будет осуществляться ее решение.
Кредитование и выдачу ссуд следует осуществлять за счет средств полученных по срочным депозитам. Что приведет к увеличению операционных доходов банка. Но кредитование нельзя осуществлять без предварительного анализа.
Следует создать отдел в обязанности которого входили бы поиск потенциальных клиентов, анализ их балансов, и разработка бизнес-планов для данных клиентов с их последующим финансированием. Естественно, что расширение кредитного отдела и создание нового приведет к расходам на их содержание, особенно в первое время, но правильно поставленная работа в скором времени приведет к повышению рентабельности работы этих отделов.
В целом, по результатам проведенного структурного анализа балансового отчета Северокавказского банка Сбербанка России можно сделать выводы, что в целом банк работает стабильно, но за последний отчетный период произошли существенные изменения в сторону увеличения получаемой прибыли в результате слияния сберегательных банков таких республик как Дагестан, Ингушетия, Кабардино-Балкария, Калмыкия, Чечня и других в единый северокавказский банк Сбербанка России.
2.3 Анализ финансовых результатов Северокавказского банка Сбербанка России
Оценка финансовых результатов коммерческого банка начинается с анализа отчета о прибылях и убытков.
Прибыль – показатель результативности деятельности банка. Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, т. к. она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоду вкладчикам, только благодаря увеличению резервов банка и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система.
Таблица 2.6. Анализ прибыли и убытков банка
| Наименование показателя | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Изменение 2007 г. к 2005 г. | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ДОХОДЫ | |||||
| процентные | 145 232 | 316 601 | 1 195 522 | 1 050 290 | 823,2 |
| от лизинговых операций | 690 | 147 | - | - | - |
| от операций с иностранной валютой | - | 3 007 549 | 1 603 514 | - | - |
| от операций с ценными бумагами | 358 402 | 334 744 | 969 630 | 611 228 | 270,5 |
| дивиденды полученные | - | 40 | 62 | - | - |
| доходы от прочих операций | - | 712 | 970 | - | - |
| другие доходы | 672 788 | 637 531 | 697 379 | 24 591 | 104,0 |
| ИТОГО ДОХОДОВ | 4 185 410 | 4 297 324 | 4 467 077 | 281 667 | 107,0 |
| РАСХОДЫ | |||||
| процентные | 872 588 | 726 596 | 968 667 | 146 079 | 111 |
| от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами | 2 523 348 | 1 336 337 | - | -1 187 011 | 53 |
| от операций с ценными бумагами | 16 569 | 20 855 | 2 287 | -14 282 | 13,8 |
| прочие операционные расходы | - | - | 2 195 222 | - | - |
| другие расходы | 512 570 | 576 459 | 869 489 | 35 919 | 169,6 |
| ИТОГО РАСХОДОВ | 3 925 075 | 2 660 247 | 4 035 665 | 431 412 | 102,8 |
Проведен анализ прибыли и убытков Северокавказского банка Сбербанка России, который показал, что на 01.01.07 г. совокупная величина доходов составила 4 467 077 тыс. руб., т.е. больше на 281 667 тыс. руб. или 107,0%, по сравнению с аналогичной отчетной датой 2005 года. При проведении анализа было выявлено, что увеличились доходы от операций с ценными бумагами 358 402 тыс. руб. – 2005 г. и 969 630 тыс. руб. в 2007 г., т.е. банк делает основной акцент на операциях с ценными бумагами и проводит их в больших количествах. Это свидетельствует о том, что проведение таких операций на данный момент является более выгодным условием для банка. В 2007 году отсутствие доходов от лизинговых операциях может свидетельствовать о том, что банк практически прекратил подобную деятельность. Процентные расходы увеличились на 146 079 тыс. руб., а расходы, связанные с операциями по ценным бумагам сократились на 14 282 тыс. руб. или на 13,8%. В целом можно сказать, что темп роста доходов составил 107,0%, а расходов – 102,8%. Следует отметить, что на получаемые доходы в данном случае процентные расходы и другие расходы не оказали особого воздействия.