В структуре пассивов банка наибольший удельный вес приходится на показатель «Привлеченные средства», которые увеличились в 2007 году по сравнению с 2005 годом и составляют 279%. Прирост в абсолютном выражении обеспечен на 10 530 972 тысяч рублей. Положительным моментом является рост доли привлеченных средств юридических лиц с 4 423 274 до 12 549 348 тысяч рублей, увеличение составило 8 126 074 тысяч рублей. Поскольку это наиболее стабильная составляющая привлеченных депозитных средств, обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Однако, с другой стороны, отмеченное изменение ведет к росту расходов банка по привлечению средств и вследствие этого к снижению доходности банковских операций.
В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой – не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.
На основе анализа структуры активов в разрезе отдельных групп и видов, как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени коммерческий банк может перемещать средства одного вида активов в другой при неизменных источниках средств или при появлении новых денежных ресурсов размещать их в активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения надежности размещения и исходя из уровня дохода. При этом должны учитываться структура пассивов и сроки, на которые привлечены заемные средства.
Рассмотрим структуру активов банка более подробно в нижеследующей табл. 2.2, которая поможет сделать выводы о том, какая статья занимает наибольший удельный вес в активах банка, а какая – наименьший.
По результатам анализа видно, что наибольший удельный вес в структуре активов занимают такие статьи баланса как: кредиты и прочие размещенные средства, банк дифференцирует свой кредитный портфель и налаживает работу с клиентами такими как физические и юридические лица; имущество банка данное увеличение свидетельствует о наличии у банка ликвидного имущества. Произошло сокращение в таких статьях баланса как: денежные средства которые занимают наименьший удельный вес. Следовательно, уменьшение денежных средств, свидетельствует о недостаточности краткосрочных высоколиквидных вложений.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств.
Таблица 2.2. Структура активов банка
| Наименование показателя | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Изменение 2007 г. к 2005 г. | Темп роста, % 2007 г. к 2005 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| АКТИВЫ, всего | 100 | 100 | 100 | Х | Х |
| в т.ч. | |||||
| Денежные средства | 7,2 | 5,02 | 3 | 4,2 | 0,4 |
| Кредиты и проч. размещенные средства | 11,9 | 19,3 | 25 | 13,1 | 2,1 |
| Кредиты, предоставленные физическим лицам | 9,9 | 13,5 | 13,8 | 3,9 | 1,4 |
| Лизинг | 0,5 | 0,1 | 0,002 | -0,498 | 0,04 |
| Вложения в ценные бумаги | 0,1 | 0,2 | 31,5 | 31,4 | 315 |
| Имущество банка | 5,5 | 4 | 10,7 | 5,2 | 1,9 |
| Расходы будущих периодов | 0,01 | 0,004 | - | -0,006 | 0,4 |
| Прочие активы | 74,6 | 71 | 30 | -44,6 | 0,4 |
| Внебалансовые статьи в % от активов | |||||
| Безотзывные обязательства кредитной организации | 5,2 | 11,4 | - | 6,2 | 2 |
| Гарантии, выданные кредитной организацией | 0,2 | 0,09 | - | -0,11 | 0,44 |
Для определения наиболее доходных активов необходимо провести структурный анализ активов, приносящих доход банку. При составлении данной таблицы определяются активы, приносящие прямой доход в рублях, и рассчитывается их структура в табл. 2.3.
Из таблицы видно, что изменение в активах приносящих доход составило 13 948 200 тыс. руб. Резкое снижение произошло в такой статье баланса как лизинг, что нельзя сказать о ценных бумагах, где изменение составило 6 121 421 тыс. руб.
Таблица 2.3. Структура активов, приносящих прямой доход банка
| Наименование показателя | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Изменение 2007 г. к 2005 г. | Темп роста, % 2007 г. к 2005 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Всего активов, приносящих прямой доход: | 770 356 | 2 082 817 | 14 718 556 | 13 948 200 | 1910,6 |
| в т.ч. | |||||
| Кредиты, предоставленные малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям | 106 327 | 563 985 | 2 112 654 | 2 006 327 | 1987 |
| Кредиты, предоставленные физическим лицам | 610 585 | 1 446 630 | 2 679 348 | 2 068 763 | 440 |
| Лизинг | 29 079 | 9 389 | 423 | -28 656 | 1,45 |
| Ценные бумаги | 6 614 | 21 357 | 6 128 035 | 6 121 421 | 92 652 |
| Структура | |||||
| Всего активов, приносящих прямой доход | 100 | 100 | 100 | Х | Х |
| в т.ч. | |||||
| Кредиты, предоставленные малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям | 13,8 | 27,1 | 14,4 | 0,6 | 1,04 |
| Кредиты, предоставленные физическим лицам | 79,3 | 69,4 | 18,2 | -61,1 | 0,23 |
| Лизинг | 3,7 | 0,5 | 0,003 | -3,697 | 0,0008 |
| Ценные бумаги | 0,9 | 1,0 | 41,7 | 40,8 | 46 |
Наибольший удельный вес приходится на кредиты, предоставленные физическим лицам, их доля составляет в 2005 году – 79,3%, а в 2007 году намечено резкое их снижение, но все-таки данный вид статьи лидирует в отношении остальных и составляет – 18,2%. Наименьший удельный вес по показателям всех трех лет приходится на лизинговые операции и составляет в 2005 году – 3,7%, а в 2007 году – 0,003%.
В структуре активов, Северокавказского банка Сбербанка России наибольший удельный вес приходится на активы, приносящие доход, они и составляют основу банковской деятельности. Указанный рост обеспечен ростом величины кредитов и размещенных депозитов. При этом, следует отметить, что приоритетным направлением деятельности банка является работа с корпоративными клиентами.
Таким образом, можно сделать вывод, что приоритетными активными операциями Северокавказского банка Сбербанка России являются кредиты предоставленные физическим и юридическим лицам.
Сущность метода общего фонда средств заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности средств, вложенных в соответствующие активы, т.е. всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность – ликвидность». При использовании этого метода сначала определяется доля средств, которая может быть размещена в активы, представляющие собой резервы первой очереди, т.е. те средства, которые могут использоваться по первому требованию клиентов для удовлетворения заявок на изъятие вкладов, получение кредитов. Применительно к банковской практике к резервам первой очереди можно отнести средства на корреспондентских счетах в Центральном банке России и в коммерческих банках – корреспондентах, в кассе, обязательные резервы в Центральном банке России.