4 Затраты на топливо в месяц составляют 2500 руб., т.к. доля блинов «Русские» составляет 40% от всего объема, то затраты на бензин составят 33,33 руб.
5 Арендная плата за помещение - 2100 руб. в сутки
Доля «русских блинов» 40 % от всего объема в сутки. Арендная плата за помещение 840 руб. в сутки
Таблица 11 Расчет себестоимости блинов «Русские»
| Элементы затрат | Сумма, руб. |
| 1 | 2 |
| Оплата труда | 1266,40 |
| Материальные затраты | |
| в том числе: сырье и материалы (на 95 порций) | 83,03 |
| Топливо | 33,33 |
| электроэнергия и т.д. | 34,24 |
| Арендная плата | 840 |
| Полная себестоимость (на 95 порций) | 2257 |
| Полная себестоимость (на 1 порцию) | 23,76 |
Итого себестоимость блинов «Русские», выпускаемых в сутки: 2257 руб.
При суточной выпечке 95 порций себестоимость одной порции составит 23,76 руб.
Спрос на нашу продукцию эластичен, так как наш товар имеет замену.
Придерживаясь общей методики расчёта цены, при её определении будем следовать следующему плану:
1) Постановка задачи ценообразования;
2) Определение спроса;
3) Прогноз издержек;
4) Анализ цен и товаров конкурентов;
5) Выбор метода ценообразования;
6) Установление окончательной цены.
Нашей задачей будет являться следующее:
Учитывая темпы инфляции, цены на нашу продукцию будут меняться, на момент составления бизнес-плана они составили:
Таблица 12 Расчет цены
| Блины «По-царски» | |
| Себестоимость | 29,78 |
| Наценка | 50% |
| Цена без НДС | 44,67 |
| НДС | 18% |
| Цена | 53,00 |
| Блины «Нежность» | |
| Себестоимость | 30,47 |
| Наценка | 50% |
| Цена без НДС | 45,71 |
| НДС | 18% |
| Цена | 54,00 |
| Блины «Русские» | |
| Себестоимость | 23,76 |
| Наценка | 50% |
| Цена без НДС | 35,64 |
| НДС | 18% |
| Цена | 42,00 |
Финансовый план
Для осуществления проекта необходимо:
· Собственный капитал 350 000 руб.
· Заемный капитал в форме лизинга 335 000 руб. Средства идут на покупку оборудования. Ежегодные лизинговые платежи составляют 15 % от первоначальной стоимости оборудования, то есть 50250руб. Период действия договора составит 5 лет.
План доходов и расходов.
Амортизация вычислительной техники, кондиционера, микроволновой печи, блинницы, тестомешалки и чайника рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.
1) Срок службы холодильника - 10 лет. Первоначальная стоимость 70 000 руб., ежегодные амортизационные отчисления:
70000/10 = 7000 руб. в год
2) Срок службы барной стойки -10 лет, первоначальная стоимость составляет 50000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
50000/10 = 5000 руб. в год.
3) Срок службы компьютера– 3 года. Первоначальная стоимость 24000 руб., ежегодные амортизационные отчисления составят:
20000/3 = 8000 руб. в год.
4) Срок службы кондиционера – 6 лет, первоначальная стоимость составляет 37 000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
37000/6 = 6200 руб. в год
5) Срок службы плиты – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
20000/10 = 3000 руб. в год
6) Срок службы блинницы – 3 года, первоначальная стоимость составляет 5600 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
5600/3 = 1900 руб. в год
7) Срок службы микроволновой печи – 3 года, первоначальная стоимость составляет 6000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
6000/3 = 2000 руб.
8) 8 Срок службы тестомешалки – 5 лет, первоначальная стоимость составляет 15 000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
15000/5 = 3000
9) Срок службы чайника, музыкального центра – 3 года, их общая первоначальная стоимость составляет 7200 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
7200/3 = 2400 руб.
9) Срок службы мебели – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 90000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
90000/10 = 9000 руб.
ИТОГО амортизационные отчисления за год составят: 47500 руб.
Таблица 15 Счет прибылей и убытков
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | 2006 | ||
| За месяц | За год | ||
| Выручка от продажи товаров, продукции, услуг | A | 385000 | 4620000 |
| НДС (18%) | Б | 69300 | 831600 |
| Чистая выручка | В | 315700 | 3788400 |
| Переменные затраты: | |||
| Сырьевые материалы | 12784,50 | 153414 | |
| Реклама | 10000 | 120000 | |
| Топливо | 2500 | 30000 | |
| Итого переменные затраты | Г | 25284,50 | 303414 |
| Постоянные затраты | |||
| Амортизация | 3960 | 47520 | |
| Персонал | 64000 | 768000 | |
| Аренда | 90000 | 1080000 | |
| Электроэнергия | 2568 | 30816 | |
| ФСС | 35,6% | 22784 | 273408 |
| Погашение банковского кредита | 18% | 4518,63 | 54223,56 |
| Итого постоянныезатраты | Д | 187830,63 | 2253967,56 |
| Итого издержки | ЕF | 213115,13 | 2557381,56 |
| Балансовая прибыль | Ж=Б-Е | 102584,87 | 1231018,44 |
| Налог на прибыль | З(24%) | 24620 | 295440 |
| Чистая прибыль | И=Ж-З | 77964,87 | 935578,44 |
Таблица 16 Расчет денежных потоков
| Инвестиционная деятельность, руб. | ||
| Наименование затрат | В месяц | В год |
| Первоначальные затраты | 389720 | 4676640 |
| Амортизация | 3960 | 47520 |
| Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности | 393680 | 4724160 |
| Операционная деятельность, руб. | ||
| Выручка от реализации | 385000 | 4620000 |
| НДС | 69300 | 831600 |
| Переменные затраты | 25284,50 | 303414 |
| Постоянные затраты | 187830,63 | 2253967,56 |
| Балансовая прибыль | 102584,87 | 1231018,44 |
| Налог на прибыль | 24620 | 295440 |
| Чистая прибыль | 77964,87 | 935578,44 |
| Суммарный денежный поток по операционной деятельности | 872584,87 | 10471018,44 |
Сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств, следовательно, проект является выгодным.
Из таблицы 20 и приложения А видно, что данный проект начинает приносить прибыль после первого года работы, отсюда следует, что период окупаемости данного проекта равен 1 году.
Определение предела безубыточности
Сумма маржинального дохода = Чистая прибыль – переменные издержки обращения.
Коэффициент маржинального дохода в выручке – это соотношение между переменными издержками и товарооборотом.
Коэффициент маржинального дохода= Сумма маржинального дохода
Чистая прибыль
Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.
Предел безубыточности = постоянные издержки х 100%
Доля маржинального дохода
Запас финансовой устойчивости предприятия(ЗФУ):
ЗФУ = выручка – безубыточный объем продаж х 100%
Выручка
Таблица 17 Определение предела безубыточности.
| Показатели (руб.) | 2006 | |
| В месяц | В год | |
| Чистая выручка | 385000 | 4620000 |
| Балансовая прибыль | 102584,87 | 1231018,44 |
| Полная себестоимость реализованной продукции | 187362,30 | 2248347,60 |
| Постоянные издержки | 148041,75 | 2305341 |
| Переменные издержки | 10307 | 123684 |
| Сумма маржинального дохода | 334693 | 4016316 |
| Доля маржинального дохода в выручке | 0,97 | 0,97 |
| Предел безубыточности | 152620,4 | 2376640,2 |
| Запас финансоваой устойчивости предприятия (%) | 55,7% | 54,9% |
Из таблицы 18 и рисунка 2 видно, что предел безубыточности наступает при объеме реализации равном 1377072 руб., то есть уже на первом году работы предприятия.
Анализ рисков
1 Возможные риски и источники их возникновения:
1 Коммерческие риски:
-риск, связанный с реализацией товара
-риск, связанный с доставкой товара
2 Политические риски:
-риск, связанный с политической обстановкой в стране (забастовки, войны)
2 Источники возникновения рисков:
-недостаточное изучение рынка сбыта
-недооценка конкурентов
-падение спроса на товар
3 меры по сокращению риска
-детальное изучение рынка
-анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
-страхование имущества
Вывод: в целом можно сказать, что данный проект инвестиционной привлекательностью, т.к. предполагается что год от года кафе будет расширятся, открывать филиалы, увеличивать ассортимент, вводить новые услуги, а следовательно увеличатся и объемы продаж и возрастет прибыль, что является главным для инвестора. Данный проект хорош тем, что в отличие от конкурентов кафе «Блинная» предлагает низкие цены на свою продукцию, высокое качество и оригинальное меню, а также использует высокотехнологичное оборудование, которое позволяет ускорить процесс приготовления блинов, что во многом экономит время занятых покупателей. Настоящий проект является еще и выгодным, т.к. объем затрат данной фирмы не большой и сумма результатов по проекту значительно больше, чем сумма вложенных средств.