управление рисками 6 (стр. 9 из 15)

заемщика и возвратностью кредита.

Если ссудозаявитель признан ненадежным клиентом, то кредитование его

осуществлять нецелесообразно. Банк может предоставить ссуду только на

особых условиях, предусмотренных в кредитном договоре.

Страховая сумма устанавливается пропорционально указанному в договоре

проценту ответственности страховщика исходя из всей суммы задолженности,

подлежащей возврату по условиям кредитного соглашения. Страхование

допускается по каждой сумме или по всем заемщикам. При страховании риска

непогашения кредитов по всем заемщикам страховая сумма увеличивается на

величину кредитов, выданных после заключения договора страхования, если

страхователь уплатит по ним страховые платежи.

Существует две группы тарифных ставок страхования: ставки, применяемые

при страховании отдельных кредитов, и ставки при страховании всех кредитов.

Эти ставки зависят от срока пользования ссудами (табл. 3 ).

Таблица 3

Ставки страховых платежей

|Срок, в течение которого заемщик |Ставки, % от страховой суммы при |

|пользуется кредитом |страховании |

| |Отдельных кредитов|Всех кредитов |

|до 1 месяца |1,8 |1,0 |

|до 2 месяцев |1,9 |1,1 |

|до 3 “ |2,0 |1,2 |

|до 4 “ |2,1 |1,3 |

|до 5 “ |2,2 |1,4 |

|до 6 “ |2,3 |1,5 |

|до 7 “ |2,4 |1,6 |

|до 8 “ |2,5 |1,7 |

|до 9 “ |2,6 |1,8 |

|до 10 “ |2,8 |1,9 |

|до 11 “ |3,0 |2,0 |

|до 12 ” и более |3,5 |2,2 |

Исходя из степени риска в каждом конкретном случае при установлении

тарифной ставки возможно применение коэффициентов: понижающих (от 0,2 до

1,0) и повышающих (от 1,0 до 5,0).

Пример. Заемщик пользуется кредитом в течение 10 месяцев. Страхуется

отдельный кредит. Страховщик, оценив слабую кредитоспособность заемщика,

применяет повышающий коэффициент 2,5. Тогда размер тарифной ставки

составит:2,8 х 2,5 = 7,0%. Ответственность страховщика по возмещению обычно

составляет от 50 до 90% суммы не погашенного заемщиком кредита и процентов

по нему. Ответственность страховщика возникает, если страхователь не

получил обусловленную кредитным договором сумму в течение 20 дней после

наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором, или срока,

установленного банком при невыполнении заемщиком условий кредитного

договора. Конкретный предел ответственности страховщика в срок наступления

его ответственности определяется договором страхования.

Например, заемщик взял кредит в сумме 40 млн.руб. на 1 год. Проценты

за кредит составляют 210% годовых. Предел ответственности страховщика -

90%. Тарифная ставка - 3,5%. Тогда страховая сумма составит:

(40 + 210х40.100) = 111,6 млн.руб.

Страховой платеж будет равен:

(3,5 * 111,6/100 ) = 7,57 млн.руб.

Определение страховых платежей производится с помощью специальных

расчетов (табл. 4).

Расчет показателей табл. 4 производится следующим образом. Сумма

непогашенного кредита устанавливается поэтапно:

40 - 20 = 20 млн.руб.;

20 -5 = 15 млн.руб.

Суммы процентов за пользование кредитом (210% годовых) составят:

210 х 40/100 = 84 млн.руб.;

210 х 20 х 3/100х12 = 10,5 млн.руб.;

210 х 5 х 5/100 х 12 = 13,1 млн.руб.

Таблица 4

Справка-расчет страховых платежей по добровольному страхованию риска

непогашения кредита, выданного хозяйствующему субъекту

Страховые суммы будут равны:

90 х 124/100 = 111,6 млн.руб.;

90 х 30,5/100 = 27,45 млн.руб.;

90 х 28,1/100 = 25,29 млн.руб.

Расчетные тарифные ставки

3,5 х 4/12 = 1,17%;

3,5 х 3/12 = 0,88%;

Суммы страховых платежей:

111,6 х 1,17/100 = 1, 306 млн. руб.;

27,45 х 0,88/100 = 0,242 млн.руб;

25,29 х 1,46/100 = 0,369 млн.руб.

2. Экономический субъект исследования – Краснодарская региональная

общественная организация «МОДУС –ВЭЛИ»

2.1. Технико-экономическая характеристика предприятия

Краснодарская региональная общественная благотворительная

организация детей-инвалидов с врожденными пороками лица «МОДУС-ВЭЛИ»

является некоммерческой организацией занимающейся представлением интересов

определенной группы общества. Создана организация учредителями-физическими

лицами законными представителями детей-инвалидов с врожденными пороками

лица на основе вступительных взносов.

Цель организации - выполнение конкретных общественных акций,

направленных на улучшение специализированной медицинской помощи детям с

врожденными пороками челюстно-лицевой области, их медицинская и социальная

реабилитация и защита.

Предприятие является юридическим лицом и самостоятельно отвечает

всем своим имуществом по долгам и обязательствам, может быть истцом и

ответчиком в суде.

Организация занимается не запрещенной законом

предпринимательской деятельностью (оказание услуг в области: ортодонтии,

организации и оборудования узлов учета воды и тепла).

КРОБО детей-инвалидов с ВПЛ «МОДУС-ВЭЛИ» не имеет вышестоящей

организации.

Высшим органом управления организацией является общее собрание

учредителей.

«МОДУС-ВЭЛИ» расположена в г. Краснодаре.

Технико-экономические показатели деятельности «МОДУС-ВЭЛИ» за 1998 год

приведены в табл. 5.

Таблица 5

Технико-экономические показатели «МОДУС-ВЭЛИ»

| |г. | |ния |роста |

|1. Среднесписочная численность |31 |35 |4 |12,9 |

|2. Среднегодовая стоимость ОПФ тыс.руб. |71 |124 |53 |74,63 |

|3. Среднегодовая стоимость остатков |558 |1148 |590 |105,8 |

|4. Выручка от реализации в сопоставимых |907 |2716 |1808 |199,2 |

|5.Затраты на пр-во реализованной |705 |1713 |1008 |143 |

|6.Прибыль от реализации продукции, |202 |1002 |799 |394,5 |

|7.Затраты на 1 руб. реализованных услуг,|0,7 |0,63 |-0,07 |-10 |

|8.Фондоотдача на 1 руб ОФ, руб/руб |9,92 |13,81 |3,89 |39,21 |

|(п.4/п.2) | | | | |

|9.Фондовооруж-ть, руб./чел (п.2/п.1). |2,29 |3,54 |1,25 |54,58 |

|10.Производительность труда, руб/руб |29,3 |77,6 |48,3 |164,84 |

|(п.4/п.1). | | | | |

По данным таблицы основные показатели значительно увеличились за

1999год. Так выручка от реализации выросла по сравнению с прошедшим

периодом на 1808 тыс. рублей. Наблюдается снижение затрат на рубль

реализованных услуг на 70руб. Произошло это из-за увеличения рыночной

стоимости услуг при условии что материалы оставались относительно

недорогими. Производительность труда увеличилась более чем вдвое что

позволяет сделать вывод об уровне автоматизации труда.

2.2. Финансовый анализ результатов деятельности предприятия

1. Структурный анализ активов и рациональности их размещения.

Расчет иммобилизованных и нерациональных средств основного

капитала

|Основные средства |116.0 |132.5 |11.6 |13.25 | - | - |

|Незавершенное | - | - | - | - | - | - |

|Долгосрочные |0.4 |0.4 |0.4 |0.4 |0.4 |0.4 |

|Итого | | |12 |13.65 |0.4 |0.4 |

1. Основные средства. Критерием отнесения к нерациональным объектам

основных средств производственного назначения выступает коэффициент

сменности работы оборудования.

Предприятие работает в две смены, коэффициент сменности составляет

1,8, следовательно нерационально используемые активы составляют (число

простоев 2-1,8 =0,2

Нерациональные основные средства

на начало периода = 116/2 х 0,2 = 11,6

на конец периода = 132,5 х 0,2 = 13.25

Все основные средства были использованы по своему прямому назначению и

не было выявлено оборудование, которое физически или морально устарело или

вышедшее из строя, т.е. иммобилизованных средств нет.

2. Долгосрочные финансовые вложения (ДФВ). Критерием оценки качества

долгосрочных финансовых вложений является рентабельность.

Проценты к получению +

Рентабельность ДФВ = + доходы от участия в / ДФВ = 0 +

0/0,4 = 0

других организациях

Процент по банковским депозитам составляет 28%, следовательно

доходность при вложении средств на депозит была бы выше. На предприятии

долгосрочные финансовые вложения не приносят дохода и рентабельность равна

нулю, следовательно все долгосрочные финансовые вложения являются

иммобилизованными.

Расчет иммобилизованных и нерациональных средств оборотного капитала

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|Производственные |15,1 |185 |- |24,8 |- |3,7 |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|Незавершенное |- |- |- |- |- |- |

|Готовая продукция |84,7 |90,8 |- |5,14 |- |1,0 |

|Дебиторская |58,4 |1077,9 |1,5 |1002,52 |1,5 |6,7 |

|Денежные средства |92,7 |309,3 |70,1 |237,74 |- |- |

|ИТОГО 71,6 |

|1316,46 1,5 11,4 |

1. Производственные запасы (ПЗ).

Расчет нерациональных производственных запасов производится по

формуле:

ОД х (ПЗф – ПЗн), где

ОД – однодневный оборот или однодневная стоимость потребленных в

процессе производства запасов

ПЗф – фактические остатки производственных запасов в днях

ПЗн – нормативные остатки производственных запасов в днях

ОД = 959,9/360 = 2,67;

ПЗн = 60дней

Расчет нерациональных производственных запасов

на начало периода

ПЗф = ПЗ/ОД = 15,1 / 2,67 = 5,66;

Нерациональные ПЗ = 2,67 (5,66 – 60) = -145,09;

на конец периода

ПЗф = 185,0/2,67 = 69,29;

Нерациональные ПЗ = 2,67 (69,29 – 60) = 24,8

Было обнаружены на конец отчетного периода испорченные (бракованные)

средства на сумму 3,7 тыс руб., т.о. иммобилизованные средства на конец

анализируемого периода составили 2%.