Итоговый рейтинг делового риска заемщика определяется путем ранжирования по сумме итоговых баллов.
Финансовое положение юридического лица оценивается по совокупности рейтинга делового риска заемщика и рейтинга финансового риска заемщика как хорошее, среднее или плохое.
Предусмотрено три категории качества обслуживания долга: хорошее обслуживание долга, среднее обслуживание долга, неудовлетворительное обслуживание долга. При определении категории качества ссуды во внимание берутся: периодичность, своевременность и полнота платежей по обязательствам; наличие просрочки, ее продолжительность; наличие изменений в условиях договора кредитования, в том числе реструктуризация кредита.
В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:
× 1 (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска, вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств посуде равна нулю;
× 2 категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск, вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 1% до 20%;
× 3 категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск, вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 21% до 50%.
× 4 категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск, вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 51% до 99%.
× 5 (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды.
При определении категории качества ссуды также принимаются во внимание существенные факторы, наличие одного из которых позволяет скорректировать категорию качества ссуды (но не более чем на 1 категорию), по комбинации двух критериев:
× Наличие залога, покрывающего задолженность по кредиту, не относящегося к 1 и 2 категориям качества, при финансовом положении залогодателя не ниже среднего;
× Наличие поручительства, гарантии юридического лица, имеющего финансовое положение не ниже среднего;
× Наличие у заемщика-лизингодателя по кредитуемой сделке лизингополучателя, имеющего финансовое положение не ниже среднего;
× Качество обслуживания долга - положительная кредитная история (по всем действующим договорам) в банке и в других кредитных организациях.
Для того, чтобы проследить как изменялось качество кредитного портфеля в следующих таблицах представлены данные о количестве ссуд с присвоенными категориями качества.
Таблица 2.10
Категории качества ссуд Читинского филиала ОАО АКБ "Связь-Банк" по заемщикам - юридическим лицам за 2008-2010 года
| Количество кредитов | |||||
| Категория качества ссуды | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2008 | 4 | - | 1 | - | 1 |
| 2009 | - | 3 | - | 1 | 1 |
| 2010 | - | 2 | - | - | 3 |
Таблица 2.11
Финансовое положение заемщиков - юридических лиц Читинского филиала ОАО АКБ "Связь-Банк" за 2008-2010 года
| Количество кредитов | |||
| Финансовое состояние заемщика | Хорошее | Среднее | Плохое |
| 2008 | 1 | 1 | 4 |
| 2009 | 1 | 4 | - |
| 2010 | 2 | 3 | - |
Таблица 2.12
Обслуживание долга заемщиками - юридическими лицами Читинского филиала ОАО АКБ "Связь-Банк" за 2008-2010 года
| Количество кредитов | |||
| Качество обслуживания долга | Хорошее | Среднее | Плохое |
| 2008 | 4 | 2 | - |
| 2009 | 3 | - | 2 |
| 2010 | 2 | 1 | 2 |
Таблица 2.13
Категории качества ссуд Читинского филиала ОАО АКБ "Связь-Банк" по заемщикам - физическим лицам за 2008-2010 года
| Количество кредитов | |||||
| Категория качества ссуды | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2008 | 263 | - | - | - | 34 |
| 2009 | - | 276 | - | 1 | 24 |
| 2010 | - | 138 | 1 | 2 | 30 |
Таблица 2.14
Финансовое положение заемщиков - физических лиц Читинского филиала ОАО АКБ "Связь-Банк" за 2008-2010 года
| Количество кредитов | |||
| Финансовое состояние заемщика | Хорошее | Среднее | Плохое |
| 2008 | 263 | - | 34 |
| 2009 | 176 | - | 25 |
| 2010 | 139 | 3 | 29 |
Таблица 2.15
Обслуживание долга заемщиками - физическими лицами Читинского филиала ОАО АКБ "Связь-Банк" за 2008-2010 года
| Количество кредитов | |||
| Качество обслуживания долга | Хорошее | Среднее | Плохое |
| 2008 | 263 | - | 34 |
| 2009 | 176 | - | 25 |
| 2010 | 139 | 3 | 29 |
В соответствии с данными приведенными в таблицах, можно сделать вывод, что количество заемщиков с плохим финансовым положением, а так же количество кредитов с плохим качеством обслуживания увеличилось. Это явилось фактором увеличения количества ссуд с низшей категорией качества. Так же необходимо отметить, в банке как по физическим, так и по юридическим лицам, что в 2009 и 2010 годах отсутствовали кредиты с присвоенной первой (высшей) категорией качества, не требующие создания резерва. На основании названных фактов, очевидным становится ухудшение качества кредитного портфеля банка. Поэтому рост резерва на возможные потери по ссудам является адекватной и оправданной мерой, преследующей своей целью снижение кредитного риска.
Как уже отмечалось ранее, размер просроченной задолженности растет на протяжении всего анализируемого периода. В абсолютном выражении за период с 2008 года по 2010 год прирост составил 37192505 рублей. В относительном выражении прирост составил с 2008 года по 2009 год 84,23 %, а с 2009 года по 2010 год - 48,77 %. Такая динамика, безусловно, не может быть оценена положительно. При этом наибольший прирост просроченной задолженности приходится на кредиты, выданные юридическим лицам; кроме того в 2010 году эта строка является единственной по которой наблюдается увеличение просроченной задолженности.
Таблица 2.16
Просроченная задолженность
Читинского филиала ОАО АКБ "Связь-Банк" за 2008-2010 года
| 2008 | 2009 | 2010 | ||||||
| Руб. | % | Руб. | % | Темп прироста | Руб. | % | Темп прироста | |
| Просроченная задолженность, всего | 3032452 | - | 19223618 | - | 84,23 | 38582654 | - | 50,18 |
| Юридические лица | 626900 | 0,67 | 17229042 | 9,62 | 96,36 | 36567699 | 4,78 | 52,88 |
| Физические лица | 1771297 | 8,41 | 1771297 | 9,21 | - | 1691955 | 4,63 | -4,69 |
| ИП | 634255 | 20,92 | 634255 | 3,30 | 0,00 | 323000 | 19,09 | -96,36 |
Для того чтобы дать более полную характеристику просроченной задолженности имеющейся в банке, необходимо классифицировать ее по срокам. На основе такой классификации можно сделать вывод о характере задолженности - является ли она разовой или носит хронический характер. В целях анализа просроченная задолженность распределяется на три группы: просрочка до 5 дней; просрочка от 5 дней до 30 дней; просрочка свыше 30 дней. Классифицированная таким образом просроченная задолженность Читинского филиала ОАО АКБ "Связь-банк" представлена в следующей таблице:
Таблица 2.17
Просроченная задолженность классифицированная по срокам Читинского филиала ОАО АКБ "Связь-Банк" за 2008-2010 года
| до 5 дней | от 6 до 30 дней | свыше 30 дней | Количество клиентов, имеющих просрочку |
| 2008 | Юридические лица | 626900 | 1 |
| ИП | 634255 | 2 | |
| Физические лица | 1771297,24 | 34 | |
| Всего | 3032452,24 | ||
| 2009 | Юридические лица | 17229041,84 | 2 |
| ИП | 634255 | 2 | |
| Физические лица | 8273,81 | 1345027,49 | 35 |
| Всего | 8273,81 | 19208324,33 | |
| 2010 | Юридические лица | 36567699 | 1 |
| ИП | 323000 | 1 | |
| Физические лица | 103809,39 | 1588145,4 | 28 |
| Всего | 103809,39 | 38478844,4 |
Из таблицы видно, что имеющаяся в банке проблемная задолженность носит скорее хронический характер, чем разовый. Об этом свидетельствуют сроки просрочки по платежам. В банке отсутствует задолженность сроком до 5 календарных дней, которая могла возникнуть вследствие каких-либо случайных обстоятельств. Напротив, подавляющая часть просроченной задолженности имеет срок более 30 дней, увеличиваясь при этом из года в год. Положительно оценивается сокращение количества должников, однако, несмотря на это сумма просроченной задолженности не сокращается, а напротив увеличивается. При этом наибольшее количество должников приходится на кредиты предоставляемые частному сектору, т.е. физическим лицам. Но сумма задолженности по всем проблемным кредитам физических лиц во много раз меньше чем сумма задолженности одного проблемного кредита, выданного юридическому лицу, что говорит о наличии у банка одного наиболее крупного должника и позволяет сделать вывод о концентрации кредитного риска.