Табл.1. Контрольные сроки
| Операция | Срок (дни) | Дата |
| Зачисление заемных средств на р/с... | 4 | 2.02 |
| Оплата страхового платежа, если есть страховка. | 4 | 6.02 |
| Конвертация, если сделка валютная... | 1 | 3.02 |
| Прибытие товара на таможню.... | 7 | 14.02 |
| Оформление таможенных документов... | 4 | 18.02 |
| Предоплата покупателя за товар.... | 3 | 21.02 |
| Контрольные сроки реализации товара: | ||
| Оплата полученного товара покупателем.. | ||
| Погашение процента за кредит 1... | 30 | 2.03 |
| Погашение процента за кредит 2... | 60 | 2.04 |
| Погашение процента за кредит 3... | 90 | 2.05 |
| Погашение кредита...... | 90 | 2.05 |
Табл.2. Собственные и заемные средства. Заемные средства
| Сумма кредита (руб.) | Процент за пользование кредитом (%) | Срок (мес.) | Сумма процента за пользование кредитом (руб.) |
| 50 000 000 | 150 | 3 | 18 750 000 |
| 010 | 50 000 000 | 011 | 18 750 000 |
| 012 | Собственные средства (руб.) | ||
| 013 | Долевое участие партнеров (руб.) | ||
| 014 | |||
| 015 | Итого средств 010+012+013+014 (руб.) 50 000 000 |
Табл.3. Курс рубля к доллару США (название валюты)
| Курс рубля при расчетах за покупаемый товар | 4100 |
| Курс рубля при расчетах за продаваемый товар | 4400 |
| Курс рубля на дату оформления таможенных документов | 4100 |
| Курс рубля на дату конвертации | 4100 |
| 017 018 | НДС с оборота (20+1,5) /100% НДС с оборота 017/ (1+017) | 0,215 0,18 |
Табл.4. Покупка (один оборот) рубля 4100 (фиксированный/предполагаемый биржевой на “02" 02 2002г.
| Наименование товара | Кол. ед. тов. | Цена за ед. тов. в валюте | Цена за ед. тов. (руб.) | Стоимость в валюте | Стоимость без учета НДС (руб.) | Стоимость с учетом НДС (руб.) |
| Парфюмерия | 3820 | 3 | 12 300 | 11 460 | 38 671 605 | 46 986 000 |
| Итого: | 11 460 | 38 671 605 | 46 986 000 | |||
| 020 | Стоимость ввозимых товаров (руб.) | 38 671 605 | ||||
| 021 | Таможенная пошлина_________% | 1 933 580 | ||||
| 022 | Акцизный налог_____________% | - | ||||
| 023 | Стоимость товара без учета НДС (стоимость товара без учета НДС для ввозимых товаров 020+021+022) (руб.) | 40 605 185 | ||||
| 024 | Сумма НДС (021+022+023) х017 или 025х018 | 8 730 115 | ||||
| 025 | Общая стоимость товара с учетом НДС 023+024 49 335 300 |
Табл.5. Реализация (один оборот) рубля 4400 (фиксированный/предполагаемый биржевой на “21" 02 2002г.
| Наименова-ние товара | Кол. ед. тов. | Цена за ед. тов. в валюте | Цена за ед. тов. (руб.) | Стоимость в валюте | Стоимость без учета НДС (руб.) | Стоимость с учетом НДС (руб.) |
| Парфюмерия | 3820 | 4 | 17 600 | 15 280 | 55 334 980 | 67 232 000 |
Итого: 15 280 55 334 980 67 232 000
| 030 | Стоимость товара без учета НДС (руб.) | 55 334 980 |
| 031 | Сумма НДС 030 х 017 или 034 х 018 | 11 897 020 |
| 032 | Таможенная пошлина_________% | |
| 033 | Акцизный налог, возвр. при экспорте__________% | |
| 034 | Общая стоимость товара с учетом НДС 030+031 | 67 232 000 |
Табл.6. Издержки (один оборот)
| Издержки, облагаемые НДС | Сумма издержек, относимая на себестоимость, с НДС (руб.) | Сумма издержек, относимая на фин. рез., с НДС (руб.) |
| Транспортные расходы | 1 500 000 | - |
| Погрузка, разгрузка, укладка | - | - |
| Складские расходы | - | - |
| Оплата посреднических услуг | - | - |
| Прочие расходы | - | - |
| ИТОГО: | 040 | 1 500 000 | 041 |
| 042 | Общая сумм издержек с учетом НДС 040+041 | 1 500 000 | |
| 043 | НДС 042 х 018 | 265 432 | |
| 044 | Издержки на себестоим. без НДС 040 х 018 | 1 234 568 | |
| 045 | Издержки на финан. рез. без НДС 041 х 018 | - |
| Издержки, не облагаемые НДС (кроме банк. % и страх. платы) | Сумма издержек, относимая на себестоимость. | Сумма издержек, относимая на фин. рез. |
| Процент за конвертацию (руб.) | 939 720 | |
| Транспортн. и погрузочн. расходы при экспорте и транзите |
| ИТОГО: | 050 | 939 720 | 051 |
Табл.7. Оборачиваемость
| 061 | Срок одного оборота средств (мес.) | 1 |
| 062 | Срок возврата заемных средств (мес.) | 3 |
| 063 | Число оборотов 062/061 | 3 |
Расчет налога на прибыль, показатели эффективности
| Расчет НДС при реализации в РФ (руб.) | Сумма (руб.) |
| 070 | Сумма оборота, облагаемая НДС 034-025 | 17 896 700 | |
| 071 | Сумма НДС 070 х 018 | 3 166 906 | |
| 072 | НДС к перечислению в бюджет 071-043 | 2 901 474 | |
| 080 | Сумма процента за пользование кредитом на себестоимость (Ставка ЦБ 140 %+3%) (руб.) | 17 875 000 | |
| 081 | Сумма процента за пользование кредитом на финансовые результаты 011-080 (руб.) | 875 000 | |
| 082 | Сумма страхового платежа (руб.), если есть | 5 000 000 | |
| Расчет получаемой прибыли (руб.) | Сумма (руб.) |
| 090 | Валовая прибыль за один оборот 070-071 или (030-023 при экспорте) | 14 729 794 |
| 091 | Издержки на себестоимость без НДС 044+050 | 2 174 288 |
| 092 | Издержки на финанс. рез. без НДС 045+51 | |
| 093 | Прибыль без издержек 090-091-092 | 12 555 506 |
| 094 | Налогообл. приб. (090-091- (033-022)) х063-080 | 19 791 518 |
| 095 | Налог на прибыль (094 х ________%) /100 | 6 927 031 |
| 096 | Чистая прибыль 094-095 | 12 864 487 |
| 097 | Остается в распоряжении - 96-092-081-082 | 6 989 487 |
| 100 | Страхователем получено (070х063) +015 | 103 690 100 |
| 101 | Издержки (040+041+050+051) х 063 | 7 319 160 |
| 102 | Сумма кредита 010 | 50 000 000 |
| 103 | Проценты за кредит 011 | 18 750 000 |
| 104 | НДС в бюджет 072 х 063 | 8 704 422 |
| 105 | Налог на прибыль 095 | 6 927 031 |
| 106 | Страховой платеж 082 | 5 000 000 |
| 107 | Расчеты с партнерами 097х (013/010+013) | - |
| 108 | _________________________________________ | |
| 109 | ИТОГО: (101+102+103+104+105+106+107+108) | 96 700 613 |
| 110 | ИТОГО: 100-109 | 6 989 487 |
Показатели эффективности
| 120 | Рентабельность 097/ ( (091+092) х063+011+082+095+072х063) | 0,15 |
| 121 | Норма прибыли на вложенный капитал 097/015 | 0,14 |
Анализ кредитоспособности заемщика производится на основании его отчетности и предлагать заполнить ее всем потенциальным заемщикам. финансового положения.
Основным финансовым документом предприятия является баланс, составляемый к определенному сроку (конец квартала, года) и показывающий структуру активов, обязательств, прибыли, убытков и капитала компании.
Для полноты информации о заемщике можно приложить “Сводную справку о финансовом состоянии фирмы”, которую я применяла в процессе моей работы.
Справка является пояснением к балансу предприятия и позволяет банку конкретизировать цифры балансовых счетов и сразу составить представление о данном заемщике.
Я рекомендую кредитным отделам банков
Анализируя финансовое состояние предприятия “N” согласно данной справке можно сказать, что предприятие ранее брало кредит, и, хотя его вовремя погасило, видно, что его материальное не на высоком уровне, т.е. специалист кредитного отдела банка может сделать вывод о неумении руководства предприятия разумно вкладывать деньги, кроме того на счету предприятия “N” еще один, правда не просроченный, кредит и кредиторская задолженность ТОО “Григ”. Таким образом, можно предположить, что предприятие “N” пытается перекредитоваться, а не использовать кредит по назначению, указанному в кредитном договоре, что говорит об огромном кредитном риске, которому может подвергнуться банк.
Кредитный инспектор должен внимательно сопоставлять каждую строчку данной справки, чтобы банк имел объективное представление о заемщике.
Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых счетов и другой документации. В этом случае в банк представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях сделки, методах ведения операций и т.д. В частности, документ должен включать:
описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рынке (включая патенты и лицензии); планы исследований, разработок и т.д.
- отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный продукт, преимущества и слабые стороны конкурентов);
- планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынок и т.д.);
- план производства (потребность в производственных мощностях, рабочей силе, имеющееся оборудование и т.д.);
- план менеджмента (структура компании, руководящие органы, консультанты и т.п.);
- финансовый план (прогноз операционного и инвестиционного бюджетов, прогноз движения наличности, перспективный баланс на пять будущих лет).
Существует, по крайней мере, еще один доступный резерв информации о заемщике.
В соответствии с Приказом Министерства Финансов РФ от 28.07.94 N100 “Об утверждении положения по бухгалтерскому учету, “Учетная политика предприятия”, субъект хозяйственной деятельности обязан с 01.01.95 г. разрабатывать внутренний нормативный документ по учетной политике для внешних потребителей финансовой отчетности.