Таблица 1.10 Классификация форм обеспечения кредитов банка по степени ликвидности
| Группы форм обеспечения | Степень ликвидности,%(баллы) |
| 1– ая группаГарантии Правительства Республики Беларусь, Национального банка,, правительств стран – членов ОЭСР, международных финансовых организацииГарантийные депозиты денежных средств в белорусских рублях и в СКВЗалог государственных ценных бумаг Республики Беларусь в белорусских рубляхЗалог ценных бумаг правительств, центральных банков стран – членов ОЭСР | 0(10 баллов) |
| 2– ая группаЗалог ценных бумаг местных органов управления и самоуправленияГарантии Правительства Республики Беларусь, Национального байка, банков стран – членов ОЭСРЗалог государственных ценных бумаг Республики Беларусь в иностранной валютеЗалог ценных бумаг правительств, центральных банков стран, не являющихся членами ОЭСРЗалог драгоценных металлов в слитках | 20(8 баллов) |
| 3– я группаГарантии местных органов управления и самоуправления | 50 (5 баллов) |
| 4– ая группаГарантии банков (небанковских кредитно– финансовых организаций) – резидентов и банков стран, не являющихся членами ОЭСР | 70(3 балла) |
| 5– ая группаГарантии или поручительство юридических лиц, поручительство физических лицЗалог ценных бумаг, эмитированных юридическими лицамиЗалог имущества, перевод правового титула на имущество и имущественные нрава | 100(0 баллов) |
Источник:[1,с.342]
С позиции требования достаточности формы обеспечения подразделяются на три группы: обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные. С позиции ликвидности формы обеспечения обычно подразделяют на пять групп, которые соответствуют группам риска кредитных вложений, установленных Национальным банком страны для расчета достаточности капитала. Содержание групп с учетом степени ликвидности и возможного количества баллов для оценки кредитоспособности приведены в табл.1.10.
По результатам проведенного анализа качественных показателей определяется окончательный класс кредитоспособности который может оказаться как выше так и ниже первоначально определенного.
В соответствии с рекомендациями Национального банка страны класс кредитоспособности клиента принимается банком во внимание при:
· разработке шкалы процентных ставок;
· определении условий кредитования в кредитном договоре;
· установлении режима кредитования (вид кредита, форма судного счета, срок кредита, схема погашения, размер и т.д.);
· оценке качества кредитов составляющих кредитный портфель;
· анализе финансовой устойчивости в процессе кредитногомониторинга.
По результатам расчета показателей банки обычно ведут картотеку заемщиков, где на каждую отчетную дату приводятся расчеты по схеме финансово–экономического анализа, дается оценка как количественных, так и качественных показателей, определяются тенденция их изменения и общий итоговый класс кредитополучателя. Для определения кредитоспособности в процессе кредитного мониторинга важна преемственность показателей и подходов в оценке кредитоспособности, что позволяет рассчитывать на эффективность проводимого анализа.
2.4 Альтернативные методы оценки кредитоспособности заемщика
Оценка денежного потока как способ оценки кредитоспособности заемщика. Целью анализа денежных потоков является выявление уровня достаточности формирования денежных средств, разработка мероприятий эффективного использования денежных средств и сбалансированности отрицательных и положительных потоков денежных средств по общему объему и видам деятельности.
Анализ денежного потока является одним из способов оценки предприятия – клиента. При этом составляется график движения средств заемщика за период . Информационной базой для анализа является форма №4 «Отчет о движении денежных средств». Анализ денежных потоков осуществляется по двум направлениям:
· анализ движения денежных средств по видам деятельности; (табл.1.11).
· анализ поступления и использования денежных средств по видам, операций.
Таблица 1.11 Движение денежных средств по видам деятельности за 2010г. (тыс. р.)
| показатели | поступило(тыс. р.) | направлено(тыс. р.) | сумма(тыс. р.) |
| Остаток денежных средств на начало периодаДвижение средств по текущей деятельности:– оплата труда– отчисления на социальные нуждыВсего по текущей деятельностиДвижение средств по инвестиционной деятельностиДвижение средств по финансовой деятельностиИтого чистое изменение средствОстаток денежных средств на конец отчетного периода | 988550598855051052221087 | 659489717078178513589154072382433443713 | 74868731433– 277211– 44262686464 |
Источник: собственная разработка на основе анализа экономической литературы и финансовой отчетности анализируемого предприятия.
Как видно из таблицы 1.11 наибольшее движение денежных средств осуществлялось по текущей деятельности, а наименьшее по инвестиционной.
Денежные потоки по видам деятельности делятся на движение средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Денежные потоки по текущей деятельности состоят из потоков поступающей выручки от оплаты счетов реализации, поставщиков, получения краткосрочных кредитов и пр. Движение средств по инвестиционной деятельности связано с приобретением или реализацией основных средств, созданием долгосрочных активов, поступлением дивидендов и процентов. Денежные потоки по финансовой деятельности включают поступление средств вследствие получения кредитов и займов, финансовых вложений, а также погашения задолженности по ранее полученным кредитам и выплаты дивидендов. Для анализа составляется таблица, где отражается изменение средств по видам деятельности. Анализ поступлений и использования средств по видам операций позволяет определить источники и направления расходования средств как в абсолютном размере, так и в доле от суммы всех источников средств. Классификация поступлений и использования средств предприятия приведена в табл. 1.12
Таблица 1.12 Анализ поступлений и использования денежных средств за 2010г. (тыс. р.)
| показатели | Абсолютная величина, тыс. р. | ||
| 1. Поступления и источники денежных средствВыручка от реализации товаров, работ, услугРеализация основных средств и иного имуществаАвансы, полученные от покупателей (заказчиков)Бюджетные ассигнования и иные целевые финансированияКредиты , займыДивиденды, проценты но финансовым вложениямПрочие поступленияВсего поступлений денежных средств | 888325222309– 1071045– 1087147279991814 | ||
| 2.Использование денежных средствОплата приобретенных товаров, работ, услугОплата трудаОтчисления на социальные нуждыВыдача подотчетных суммФинансовые вложенияВыплата дивидендов , процентовРасчеты с бюджетомОплата процентов по кредитам ,займамПрочие выплаты, перечисленияИтого использовано денежных средств3.Изменение денежных средств | 46117001707817851358207951050887475691590092998021886464 | ||
Источник: собственная разработка на основе финансовой отчетности автобусного парка.
Как видно из таблицы 1.12 на Пинском Автобусном парке поступления денежных средств превышают над использованием на сумму 86464 тыс. р.
В результате анализа можно более подробно оценить финансовое положение предприятия, его состоятельность в различных видах деятельности и при использовании средств. Если организация имеет устойчивое превышение поступлений над использованием, то это свидетельствует о его финансовой устойчивости, его кредитоспособности. Сложившаяся положительная величина общего денежного потока как превышения притока над оттоком может использоваться банком при определении пределов выдачи новых кредитов.
На основе вышеприведенного анализа сделаем заключение о кредитоспособности Пинского Автобусного парка №3 и рассчитаем итоговый класс кредитоспособности при помощи условной разбивки на классы.
Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяет банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.
С развитием рыночных отношений возникла необходимость принципиально нового подхода к определению кредитоспособности и финансовой устойчивости предприятий с учетом зарубежного опыта. Финансовая отчетность Республики Беларусь максимально приближена к международным стандартам.
Принятая группировка статей по активу и пассиву баланса позволяет осуществить достаточно глубокий анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятий.
Применяемые банком методы оценки кредитоспособности различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов (К1 – коэффициент абсолютной ликвидности, К2 – коэффициент промежуточной ликвидности, К3 – коэффициент общей ликвидности, К4 – коэффициент независимости).
Под ликвидностью понимают способность клиента погашать свои обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытия характеризуют ликвидность баланса предприятия – заемщика, как возможность превращения его актива в денежные средства для погашения обязательств.
Произведенный расчет показателей и коэффициентов по схеме анализа финансово – экономического состояния заемщика предполагает определение общей оценки кредитоспособности. Как уже отмечалось, банки вправе самостоятельно осуществлять выбор обязательных для расчета показателей, пределы их нормативного значения, но при этом каждый банк должен определить и собственный порядок обобщения полученных результатов.