Аккредитивная форма расчётов: сущность, виды и порядок применения (стр. 9 из 17)

продукт «Корпоративный кредит»:

- добавлены условия по рефинансированию текущих займов работников корпоративных предприятий Банка и банков второго уровня.

- в целях оптимизации продуктовой линейки Банка упразднен депозит «Детский» для физических лиц;

продукт «Неотложные нужды»:

- утвержден новый пакет «Неотложные нужды под залог денег»;

продукт «Кредитная линия на обучение»:

- условия дополнены двумя новыми пакетами кредитования «Кредитная линия на обучение под фондирование учебного заведения (без предоставления дополнительного залога)» и «Кредитная линия на обучение под фондирование учебного заведения (с предоставлением дополнительного залога в виде жилой недвижимости)».

На основании вышеизложенного, можно утверждать, что АО «Евразийский Банк» является активным участником финансового рынка Республики Казахстан, имеет богатую историю, стремится увеличивать свои финансовые показатели и расширять спектр услуг.

Вместе с тем следует отметить отсутствие возможности ознакомиться со стратегией, миссией и другой характерной для коммерческих банков информацией, необходимой клиентам для первичного ознакомления.

2.2 Финансово-экономическое положение АО «Евразийский банк»

В процессе хозяйственной деятельности предприятия величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Как видно из Таблицы 2, активы предприятия увеличилась с 01.01.08 по 01.01.11 на 149 205 502 тыс. тг или на 70,8%, Это произошло в основном за счет увеличения займов клиентам на 96 876 131 тыс. тг. или на 83,7%, на рост активов также повлияло увеличение денег в кассе и остатки в национальных (центральных) банках на 17 578 409 тыс. тг. или на 128,1%.

Основными показателями, негативно повлиявшими на формирование активов, являются ценные бумаги по договору РЕПО, которые сократились в 36,2 раза, на 97,2%, и составили на 01.01.11 272 600 тыс. тг., тогда как на 01.01.2008 составляли 9 866 697 тыс. тг.

Таблица 2. Анализ динамики активов баланса АО «Евразийский банк», за 2008, 2011 годы

Наименование статей	Показатели		Отклонение
	2010, тыс. тг.	2007, тыс. тг.	Абсолютное отклонение, тыс. тг.	Относительное отклонение, %
Активы
Касса и остатки в национальных (центральных) банках	31 301 665	13 723 256	17 578 409	128,09
Аффинированные драгоценные металлы	41 359	19 869	21 490	108,16
Торговые ценные бумаги (за вычетом резервов на возможные потери)	3 562 753	0	3 562 753	-
Ценные бумаги по договору обратного РЕПО	272 600	9 866 697	-9 594 097	-97,24
Производные финансовые инструменты	55 500	2 350	53 150	2261,70
Корреспондентские счета и вклады в других банках (за вычетом резервов на возможные потери)	11 031 532	28 628 317	-17 596 785	-61,47
Займы и финансовая аренда, предоставленные другим банкам (за вычетом резервов на возможные потери)	0	158 995	-158 995	-
Займы предоставленные клиентам (за вычетом резервов на возможные потери)	212 633 856	115 757 725	96 876 131	83,69
Активы, имеющиеся в наличии для продажи	33 662 372	28 003 975	5 658 397	20,21
Инвестиции в капитал и субординированный долг	0	10 000	-10 000	-
Отсроченные налоговые активы	3 480 963	166 002	3 314 961	1996,94
Основные средства (за вычетом амортизации)	11 692 334	10 574 097	1 118 237	10,58
Нематериальные активы (за вычетом амортизации)	1 053 202	509 019	544 183	106,91
Прочие активы (за вычетом резервов на возможные потери)	51 029 596	3 191 928	47 837 668	1498,71
Итого активов	359 817 732	210 612 230	149 205 502	70,84
Примечание – составлено автором на основе приложений 1, 2,3,4

В процессе анализа пассива баланса предприятия рассмотрим изменения в его составе и структуре (таблицы 3, 4).

Таблица 3. Анализ динамики пассивов баланса АО «Евразийский банк», за 2008, 2011 годы

Наименование статей	Показатели		Отклонение
	2011 тыс. тенге.	2008 тыс. тенге.	Абсолютное отклонение тыс. тенге.		Относительное отклонение, %
Корреспондентские счета и вклады банков	24 719 436	7 839 840	16 879 596		215,31
Займы, полученные от правительства РК	1 008 804	0		1 008 804	-
Ценные бумаги, проданные по соглашениям РЕПО	15 283 435	8 583 385		6 700 050	78,06
Производные финансовые инструменты	70 803	17 902		52 901	295,50
Банковские счета и вклады клиентов	245 792 945	89 207 141		156 585 804	175,53
Выпущенные долговые ценные бумаги	42 555 870	1 501 617		41 054 253	2734,00
Задолженность перед банками	0	12 199 692		-12 199 692	-
Прочие привлечённые средства	0	18 289 896		-18 289 896	-
Субординированный долг	0	15 597 213		-15 597 213	-
Налоговые обязательства	360 429	121 488		238 941	196,68
Отсроченное налоговое обязательство	0	0		0	-
Прочие обязательства	4 703 536	13 697 655		-8 994 119	-65,66
Дивиденды к выплате	0	0		0	-
Итого обязательства	334 495 258	167 055 829		167 439 429	100,23
Собственные капитал
Уставный капитал	24 210 204	7 999 927		16 210 277	202,63
в том числе:
простые акции	24 210 204	7 999 927		16 210 277	202,63
привелигерованные акции	0	0		0	-
Дополнительный капитал	25 632	25 632		0	0,00
Изъятый капитал	0	0		0	-
Резервный капитал	5 304 320	648 282		4 656 038	718,21
Прочие резервы	-451 707	-669 944		218 237	-32,58
Чистая прибыль (убыток) за период	-3 765 975	35 552 504		-39 318 479	-110,59
Итого капитал	25 332 474	43 556 401		-18 223 927	-41,84
Итого обязательства и собственный капитал	359 817 732	210 612 230		149 205 502	70,84

Как представлено в таблицах 2 и 3, в показателях динамики и структуры пассива баланса за изучаемые периоды произошли изменения, пассивы АО «Евразийский Банк» за период с 01.01.08 по 01.01.11 выросли на 149 205 502 тыс. тг. или на 70,8%, это обусловлено увеличением обязательств

более чем в 2 раза, на 167 439 429 тыс. тг., однако капитал за изучаемый период уменьшился на 41,4%, или на 18 223 927 тыс. тг.

Увеличение обязательств обуслено увеличением средств на корреспондентских счетах, а также вкладов банков на 16 879 596 тыс. тг., или на 215%, а также увеличение обязательств по банковским счетам и вкладам клиентов на 156 585 804 тыс. тг. что составило 175,5%. Повлияло на увеличение обязательств увеличение проданных по соглашению РЕПО ценных бумаг, всего увеличение составило 6 700 050 тыс. тг., что составило 78,1%.

Следует отметить что сокращение обязательств произошло за счёт уменьшения задолженности перед банками, снизились прочие привлечённые средства, субординированный долг и прочие обязательства в целом на 55 080 920 тыс. тг.

На рисунке 4 покажем динамику основных показателей бухгалтерского баланса АО «Евразийский Банк».

Рисунок 4. Динамика бухгалтерского баланса АО «Евразийский Банк»

На рисунке 4 видно, что активы и обязательства АО «Евразийский Банк» на протяжении всего рассматриваемого периода, неуклонно росли, а капитал уменьшался.

Активы росли в среднем на 45 375 млн. тг. каждый год, что составило 18,2% ежегодно, относительно начала рассматриваемого периода.

Обязательства росли в среднем на 56 719 млн. тг. каждый год, что составило 28,1% ежегодно, относительно начала рассматриваемого периода.

Капитал уменьшался в среднем на 11 352 млн. тг. каждый год, что составило 23,9% ежегодно, относительно начала рассматриваемого периода.

За 2009 год Банком получено доходов в размере 44 526 млн. тенге. В структуре доходов наибольшую долю имеют:

- доходы по займам, представленным клиентам – 51,43%;

- доходы от восстановления резервов (провизий) – 11,62%;

- доходы по дилинговым операциям – 9,96%;

- комиссионные доходы – 5,55%;

- прочие доходы – 15,48%.

На рисунке 5 покажем структуру доходов АО «Евразийский Банк» за 2009 год.

Рисунок 5. Структура доходов АО «Евразийский Банк» 2009 г.

Расходы за 2009 год составили 56 812 млн. тенге. В структуре расходов наибольший удельный вес имеют:

- расходы по ассигнованиям на обеспечение – 40,25%;

- выплата вознаграждения по требованиям клиентов – 23,64%;

- оплата труда, командировочные и обязательные отчисления – 8,24%;

- расходы по ценным бумагам – 5,53%.

- прочие расходы – 5,35%.

На рисунке 6 покажем структуру расходов АО «Евразийский Банк» за 2009 год.

Рисунок 6. Структура расходов АО «Евразийский Банк» 2009 г.

За 2010 год Банком получено доходов в размере 37 195 млн. тг.