Аккредитивная форма расчётов: сущность, виды и порядок применения (стр. 10 из 17)
В структуре доходов наибольшую долю имеют:
- доходы по займам, представленным клиентам – 71,69%;
- доходы по операциям с иностранной валютой (нетто) – 6,59%;
- доходы по услугам и комиссии полученные – 8,16%;
- прочие доходы – 13,55%;
На рисунке 7 покажем структуру доходов АО «Евразийский Банк» за 2010 год.
Рисунок 7. Структура доходов АО «Евразийский Банк» 2010 г.
Расходы за 2010 год составили 36 790 млн. тенге. В структуре расходов наибольший удельный вес имеют:
- выплата вознаграждения по требованиям клиентов – 45,36%;
- оплата труда, командировочные и обязательные отчисления – 13,34%;
- формирование резервов на потери по займам – 5,38%.
- прочие расходы – 34,83%.
На рисунке 8 покажем структуру расходов АО «Евразийский Банк» за 2010 год.
Рисунок 8. Структура расходов АО «Евразийский Банк» 2010 г.
На рисунке 9 показана динамика доходов и расходов АО «Евразийский Банк» за 2009 и 2010 годы, и их сравнение.
Основная цель определения бухгалтерской прибыли – показать эффективность деятельности предприятия за отчетный период. Бухгалтерский учет для того и существует, чтобы собрать и обработать информацию о доходах и расходах предприятия, а также о чистом результате его деятельности для принятия управленческих решений на будущие периоды. После того как этой цели добились, полученный результат (прибыль до уплаты налога) должен корректироваться в соответствии с налоговым законодательством страны.
Рисунок 9. Доходы и расходы АО «Евразийский Банк» за 2009–2010 гг.
Из диаграммы видно, что в 2009 году доходы и расходы банка превышали доходы и расходы в 2010, в 2009 году расходы значительно превысили доходы, а в 2010 банк показал положительный результат.
Рассмотрим все банки Республики Казахстан по доходности активов.
Если все банки второго уровня Республики Казахстан разделить на 3 группы по доходности активов, то первая группа показана в таблице 4.
1 группа – 10 крупнейших банков Казахстана, на их долю приходится более 86,2% активов банковского сектора, первая пятерка занимает более 65% банковского рынка.
Таблица 4. Рейтинг банков по доходности активов на 1.02.2011, 1 группа
| # | Банки | Эффективность активов | Просроченные кредиты, % | Активы, млн. тг. | Ссудный портфель, млн. тг. | Вклады, млн. тг. |
| 1 | Сбербанк | 0,0012 | 6,4 | 290 260 | 188 366 | 214 779 |
| 2 | Халык Банк | 0,0010 | 24,2 | 2 151 630 | 1 213 694 | 1 470 682 |
| 3 | Евразийский Банк | 0,0008 | 14,2 | 400 666 | 238 354 | 239 827 |
| 4 | БТА Банк | 0,0006 | 48,2 | 1 982 521 | 1 642 656 | 689 174 |
| 5 | Kaspi Банк | 0,0004 | 21,6 | 348 048 | 291 813 | 245 829 |
| 6 | Ситибанк | 0,0002 | 0,0 | 253 518 | 38 268 | 221 304 |
| 7 | Банк ЦентрКредит | 0,0001 | 20,2 | 1 151 885 | 743 082 | 790 972 |
Лидер первой десятки – «Сбербанк». В феврале он получил на каждый миллион активов 1200 тенге (1 USD = 145.57 KZT). Банк имеет крепкую позицию по финансовой независимости от внешних источников финансирования: его депозитная база больше, чем ссудный портфель.
Также «Сбербанк» лидирует по качеству ссудного портфеля: всего 6% просроченной задолженности. Банк имеет самую стабильную динамику роста по объемам кредитования на казахстанском рынке.
Эти совокупные показатели характеризуют российский финансовый институт как наиболее устойчивый банк в Казахстане. По крупности «Сбербанк» занимает 9 место с долей активов от сектора в 2,4%.
Вторую строчку по доходности активов занимает «Народный банк»: каждый миллион тенге активов принес ему 1000 тенге.
Банк отличается высокой степенью внутреннего фондирования. На миллион тенге привлеченных вкладов, банк выдает кредит в 830 тысяч тенге. В то же время, у второго по величине банка Казахстана почти четверть выданных кредитов – просрочена. Это в скором времени может привести к потере активов.
По данным АФН, банк накопил безнадежных кредитов почти на 165 миллиарда тенге.
Замыкает строчку лидеров по доходности «Евразийский банк». Он получил 800 тенге на каждый миллион оцененных активов. Банк достаточно независим от внешних источников финансирования. Качество кредитного портфеля на фоне средних показателей по рынку удовлетворительное – просроченная задолженность по кредитам составляет 14,2%. По активам банк занимает 6 строчку с долей в 3,3% от сектора. Примечательно, что этот институт в феврале имел самую высокую динамику по приросту активов среди банков первой десятки – увеличение на 8,5% (на 31,4 миллиарда тенге). АО «Альянс Банк» с каждого миллиона тенге активов теряет тысячу тенге. Среди банков первой десятки Альянс имеет самые низкие показатели по устойчивости среди крупнейших банков Казахстана. Объем кредитов в 2,6 раза превышает объем привлеченных вкладов. Причем в ссудном портфеле банка только треть кредитов без просроченной задолженности. Банку удалось стабилизировать процесс снижения просроченных кредитов, за 11 месяцев он снизил долю просроченных кредитов в своем ссудном портфеле с 80,4% до 69,5%. По активам Альянс Банк 6-й в секторе с долей в 4,1%.
У «АТФ банка» доходность активов в ощутимом минусе. На миллион тенге активов приходится -10670 тенге. Среди всех банков второго уровня по доходности активов «АТФ банк» абсолютный аутсайдер на 39 месте. У института проблемы с финансовой устойчивостью – вклады закрывают только 66% выданных кредитов. В ссудном портфеле 40,3% кредиты с просрочкой платежей. Активы банка составляют 8,4% от сектора, по масштабам это пятый банк.
Втораягруппа. Банки с 11 по 20 место по доходности активов. Совокупные активы банков второй группы – 11,7% от всех активов БВУ, причем на первую четверку – Жилстройсбербанк, Альфа-банк, HSBC Банк, Цеснабанк приходится 64% всех активов этой группы.
Третья группа. Банки с 20 по 39 место по активам БВУ Казахстана. На их долю приходится 2,1% всех активов банковского сектора по данным февраля 2011 года. Третья группа имеет наибольшую численность банков, которые имеют тенденцию к отрицательным значениям доходности: в их число входят – Банк Kassa Nova, Казинкомбанк, Метрокомбанк, AsiaCredit Bank, ТАИБ Банк, Банк Позитив Казахстан, Исламский Банк Al Hilal, Шинхан Банк Казахстан, Данабанк.
«Хоум Кредит Банк» является лидером доходности в третьейгруппе БВУ – 0,89%. На один миллион тенге активов он получил доход в 23000 тенге. Находясь на 9 месте из 20 возможных по количеству просроченных кредитов, он находится на 5 месте по значению финансовой независимости – 4,6. Это означает, что его кредитный портфель в 4,6 раза превышает его депозитный портфель. «Банк Позитив» – имеет самые худшие перспективы на получение прибыли из-за качества кредитного портфеля, который составляет 56,7% просроченной задолженности.
Рисунок 10. Структура активов банков Республики Казахстан на 01.02.2011
На диаграмме видно, что доля активов АО «Евразийский Банк» составляет 3,3%, банк занимает 7 место по величине активов в Республике Казахстан. Лидерами являются Казкоммерцбанк с долей активов в 19,5%, Халык Банк с долей активов в 17,7% и БТА Банк с долей активов в 16,3%.
Исполнение пруденциальных нормативов
В таблице 7 отображены основные коэффициенты пруденциальных нормативов и их выполнение АО «Евразийский Банк»
Таблица 7. Исполнение пруденциальных нормативов АО «Евразийский банк» за период с 01.01.2008 г. по 01.01.2010 г.
| Наименование | на 01.01.08 | на 01.01.09 | на 01.04.09 | на 01.07.09 | на 01.10.09 | на 01.01.10 | ||||||||
| Валюта баланса | млн. тг. | 244 155 | 272 001 | 298 911 | 352 807 | 337 666 | 324 318 | |||||||
| Активы, требования и обязательства, рассчитанные с учётом рисков | млн. тг. | 183 438 | 222 996 | 242 866 | 259 037 | 238 036 | 217 319 | |||||||
| Собственный капитал | млн. тг. | 36 653 | 37 565 | 42 318 | 42 765 | 41 627 | 36 731 | |||||||
| k1–1 | >=0,05 | 0,098 | 0,089 | 0,096 | 0,082 | 0,084 | 0,079 | |||||||
| k1–2 | >=0,05 | - | - | - | - | 0,120 | 0,118 | |||||||
| k2 | >=0,10 | 0,200 | 0,170 | 0,175 | 0,168 | 0,180 | 0,171 | |||||||
| k3' | <=0,25 | 0,160 | 0,161 | 0,179 | 0,176 | 0,182 | 0,205 | |||||||
| k3 | <=0,10 | 0,073 | 0,049 | 0,049 | 0,078 | 0,053 | 0,071 | |||||||
| kблан | <=0,10 | 0,007 | 0,058 | 0,015 | 0,053 | 0,022 | 0,011 | |||||||
| k4 | >=0,3 | - | - | - | 1,876 | 2,184 | 2,243 | |||||||
| k4–1 | >=1 | 7,127 | 6,439 | 11,658 | 9,647 | 11,526 | 20,804 | |||||||
| k4–2 | >=0,9 | 4,885 | 3,162 | 9,390 | 4,789 | 5,405 | 10,564 | |||||||
| k4–3 | >=0,8 | 3,308 | 2,336 | 4,708 | 3,262 | 3,571 | 5,658 | |||||||
| k4–4 | >=1 | 7,309 | 6,443 | 14,726 | 9,053 | 20,941 | 24,331 | |||||||
| k4–5 | >=0,9 | 4,056 | 2,679 | 11,789 | 3,802 | 7,554 | 7,731 | |||||||
| k4–6 | >=0,8 | 2,876 | 2,107 | 4,400 | 2,817 | 5,959 | 3,707 | |||||||
| k6 | <=0,5 | 0,285 | 0,288 | 0,258 | 0,281 | 0,298 | 0,339 | |||||||
| k7 | <=1 | 0,453 | 0,440 | 0,310 | 0,164 | 0,100 | 0,095 | |||||||
| k8 | <=2 | 0,870 | 0,725 | 0,694 | 0,441 | 0,317 | 0,623 | |||||||
| k9 | <=3 | 1,495 | 0,725 | 0,694 | 0,441 | 0,317 | 0,623 | |||||||
| Примечание – составлено автором на основе источника [45] | ||||||||||||||
Величина коэффициента достаточности капитала – k1–1 в течении рассматриваемого периода перевыполнялась с превышением нормы на 58% и на 01 января 2010 года составила 0,079.