В разделе "Кэш-фло от операционной деятельности" представлены денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операциями по размещению временно свободных денежных средств. Производственные затраты объединены в две группы: "Суммарные прямые издержки" и "Суммарные постоянные издержки".
Раздел "Кэш-фло от инвестиционной деятельности" отражает движение денежных средств, связанных с инвестиционным периодом реализации проекта.
Раздел "Кэш-фло от финансовой деятельности" отражает поступления и выплаты денежных средств по операциям, связанным с финансированием проекта.
Две итоговые строки "Кэш-фло" отражают баланс наличности на начало и конец каждого периода. Баланс наличности позволяет судить о возможности предприятия генерировать достаточное количество денежных средств для покрытия обязательств.
Таблица 2.12 – Кэш-фло (руб.)
| Строка | 01.2011 | 02.2011 | 03.2011 |
| Поступления от продаж | 64000 | 128000 | 192000 |
| Общие издержки | 355000 | 65000 | 65000 |
| Затраты на персонал | 154000 | 154000 | 154000 |
| Суммарные постоянные издержки | 509000 | 219000 | 219000 |
| Кэш-фло от операционной деятельности | -445000 | -91000 | -27000 |
| Займы | 500000 | ||
| Кэш-фло от финансовой деятельности | 500000 | ||
| Баланс наличности на начало периода | 150000 | 205000 | 114000 |
| Баланс наличности на конец периода | 205000 | 114000 | 87000 |
| Строка | 04.2011 | 05.2011 | 06.2011 |
| Поступления от продаж | 256000 | 320000 | 320000 |
| Общие издержки | 75000 | 65000 | 65000 |
| Затраты на персонал | 154000 | 154000 | 154000 |
| Суммарные постоянные издержки | 229000 | 219000 | 219000 |
| Кэш-фло от операционной деятельности | 27000 | 101000 | 101000 |
| Выплаты процентов по займам | 35000 | ||
| Кэш-фло от финансовой деятельности | -35000 | ||
| Баланс наличности на начало периода | 87000 | 114000 | 215000 |
| Баланс наличности на конец периода | 114000 | 215000 | 281000 |
| Строка | 07.2011 | 08.2011 | 09.2011 |
| Поступления от продаж | 320000 | 320000 | 320000 |
| Общие издержки | 75000 | 65000 | 65000 |
| Затраты на персонал | 154000 | 154000 | 154000 |
| Суммарные постоянные издержки | 229000 | 219000 | 219000 |
| Кэш-фло от операционной деятельности | 91000 | 101000 | 101000 |
| Выплаты процентов по займам | 35000 | ||
| Кэш-фло от финансовой деятельности | -35000 | ||
| Баланс наличности на начало периода | 281000 | 372000 | 473000 |
| Баланс наличности на конец периода | 372000 | 473000 | 539000 |
| Строка | 10.2011 | 11.2011 | 12.2011 |
| Поступления от продаж | 320000 | 320000 | 320000 |
| Общие издержки | 75000 | 65000 | 65000 |
| Затраты на персонал | 154000 | 154000 | 154000 |
| Строка | 10.2011 | 11.2011 | 12.2011 |
| Суммарные постоянные издержки | 229000 | 219000 | 219000 |
| Кэш-фло от операционной деятельности | 91000 | 101000 | 101000 |
| Выплаты процентов по займам | 35000 | ||
| Кэш-фло от финансовой деятельности | -35000 | ||
| Баланс наличности на начало периода | 281000 | 281000 | 281000 |
| Баланс наличности на конец периода | 372000 | 372000 | 372000 |
| Строка | 1-6.2012 | ||
| Поступления от продаж | 1760000 | ||
| Общие издержки | 410000 | ||
| Затраты на персонал | 924000 | ||
| Суммарные постоянные издержки | 1334000 | ||
| Налоги | 26400 | ||
| Кэш-фло от операционной деятельности | 339600 | ||
| Кэш-фло от финансовой деятельности | -500000 | ||
| Баланс наличности на начало периода | 797000 | ||
| Баланс наличности на конец периода | 696600 |
Баланс отражает структуру активов, обязательств и собственных средств предприятия на каждом этапе реализации проекта. В структуре активов баланса выделены три основных группы: текущие активы; основные средства; инвестиции.
В состав текущих активов входят денежные средства, дебиторская задолженность, средства, находящиеся в производственном и торговом обращении, а также финансовые вложения и краткосрочные предоплаченные расходы. Общая величина этой, наиболее подвижной, части средств предприятия отражается в строке "Суммарные текущие активы".
Общая стоимость основных средств отражается в балансе в строке "Основные средства", а их износ учитывается в строке "Накопленная амортизация". Остаточная стоимость этого вида активов (за вычетом амортизации) указывается в строке "Остаточная стоимость основных средств". В следующих за ней строках раскрывается структура основных средств: земля; здания и сооружения; оборудование; (долгосрочные) предоплаченные расходы; другие активы. Сумма этих активов равна величине, указанной в строке "Остаточная стоимость основных средств".
В группу инвестиционных активов входят: инвестиции в основные фонды, инвестиции в ценные бумаги, имущество в лизинге.
В пассивах баланса выделяются три группы: краткосрочные обязательства; долгосрочные займы; собственный капитал.
К группе краткосрочных обязательств относятся кредиторская задолженность по начисленным, но еще не выплаченным налогам (отсроченные налоговые платежи), краткосрочные займы, кредиторская задолженность по оплате за поставленную продукцию (счета к оплате), обязательства по поставке товаров, оплаченных покупателем (полученные авансы).
В структуре собственного капитала выделяются: средства от продажи обыкновенных акций; средства от продажи привилегированных акций; средства, полученные от продажи акций сверх номинала; резервные фонды, сформированные из прибыли предшествующих периодов; добавочный капитал, полученный в результате переоценки активов; нераспределенная прибыль. Общая величина пассивов этой группы указана в строке "Суммарный собственный капитал".