Таким образом, очевидно, что наиболее эффективной технологией обращения с твердыми отходами на территории муниципального образования городской округ «Город Хабаровск», на основании полученных результатов, по соотношению «цена - снижение объемов мусора» является переработка отходов, собранных раздельно.
Однако, исходя из того, что 100% раздельный сбор невозможен, на данном этапе, следует рассматривать этот вариант обращения с отходами как перспективный. Таким образом, на практике на современном этапе может быть реализован промежуточный вариант, предусматривающий переработку как раздельно собранных, так и смешанных отходов. В целом, он, однако, будет «увязываться» со сложившейся стратегией управления отходами в муниципальном образовании.
Вместе с тем, очевидно, что для перевода отрасли в число «доходных» необходимо изменить отношение к отходам – необходимо научится переводить их в разряд «вторично используемых» ресурсов. А для этого потребуется произвести изменения в схеме «сбора-вывоза» отходов, что предусматривает создание отдельного предприятия, занимающегося сортировкой и переработкой твердых отходов во вторичное сырье для последующей реализации на внешнем рынке.
Проект предполагает учреждение предприятия в форме общества с ограниченной ответственностью. Условное название нового предприятия – ООО «Wood-stock». Дата начала проекта – 01.01.2011 г. В проекте сделан прогноз на 12 месяцев, однако следует рассматривать его как важный этап к реализации последующих шагов в области совершенствования методов управления отходами – переходу к преимущественно раздельному сбору отходов.
Предприятие арендует земельный участок, расположенный по адресу ул. Воронежской 72 (112 м2) вместе со всем, расположенным на нем недвижимым имуществом (склад-ангар, а также цех). В помещения уже обеспечены электро- и водоснабжение.
ООО реализует брус опилочный объемом один килограмм.
Принцип учета запасов – FIFO. Финансовый год начинается в январе. Основная валюта проекта – рубли. Валюта для расчета на внешнем рынке – Доллар США (US). Курс на момент ввода проекта 1US=30 руб.
Используется упрощенная система налогообложения. Социальные платежи рассчитываются на основании коэффициентов пенсионного фонда. Стоимость проекта – 651 000 руб[11].
Таблица 2.7 – Планируемый объем поставок
| Месяц | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Брус опилочный прессованный | 8000 | 16000 | 24000 | 24000 | 32000 | 40000 | 40000 | 40000 |
| Продукт | 9 | 10 | 11 | 12 | 1-6.2012г. | |||
| Брус опилочный прессованный (кг) | 40000 | 40000 | 40000 | 40000 | 220000 |
Первоначально проводится разбор подвозимого транспортом ООО груза. Далее материалы подвергаются обезвреживанию / санации, измельчению, прессованию, после чего упаковываются и складируются до момента их вывоза в КНР. Нереализуемая часть отходов отправляется на полигон для захоронения.
Производственный цикл в соответствие с проектным планом начнется 01.01.2011г.
Исходя из данных о годовых объемах производства отходов и основываясь на методике анализе примерной доли ТО в общей массе были произведены расчеты сбыта продукции. Учитывался также фактор сезонности производства[12], что позволило сделать проект более реалистичным.
Задержка платежей составляет 10 дней, что связано с системой оплаты по факту продажи.
Таблица 2.8 – Сбыт (Ценообразование)
| Продукт | Цена (руб.) | Сезонные изменения цены | |
| Брус опилочный прессованный (кг) | 8 | Январь | 37,00% |
| Февраль | 30,00% | ||
| Март | 42,00% | ||
| Апрель | 76,00% | ||
| Май | 67,00% | ||
| Июнь | 67,00% | ||
| Июль | 70,00% | ||
| Август | 58,00% | ||
| Сентябрь | 66,00% | ||
| Октябрь | 48,00% | ||
| Ноябрь | 39,00% | ||
| Декабрь | 39,00% | ||
| Январь | 48,00% | ||
| Февраль | 53,00% | ||
| Март | 77,00% | ||
| Апрель | 94,00% | ||
| Май | 90,00% | ||
| Июнь | 62,00% | ||
| Июль | 56,00% | ||
| Август | 71,00% | ||
| Сентябрь | 63,00% | ||
| Октябрь | 56,00% | ||
| Ноябрь | 44,00% | ||
| Декабрь | 51,00% | ||
Запас готовой продукции на складе составляет 20 %, что обеспечивает стабильность работы ООО. Производство неограниченно, зависит только от реально поступившего объема. Производственный цикл составляет 1 день.
Стоимость закупаемого сырья закладывается исходя из того факта, что большинство предприятий сектора вынуждены платить за вывоз отходов деревообработки, что является невыгодным для них. Цена, по которой предполагается осуществлять закупки отходов у юридических лиц и населения, уже не должна превышать нуля, т.к. фактически является конвертацией отрицательных доходов предприятий-доноров.
Создание нового предприятия невозможно без реализации HR-решения (таблица 2.9).
Таблица 2.9 – План по персоналу
| Должность | Кол-во | Зарплата (руб) | Платежи |
| Управление | |||
| Директор | 1 | 35000 | Ежемесячно, весь проект |
| Производство | |||
| Разнорабочий | 2 | 10000 | Ежемесячно, весь проект |
| Охрана | 1 | 15000 | Ежемесячно, весь проект |
| Уборщик | 1 | 10000 | Ежемесячно, весь проект |
| Технолог | 2 | 12000 | Ежемесячно, весь проект |
| Маркетинг | |||
| Менеджер | 2 | 15000 | Ежемесячно, весь проект |
| Логист | 1 | 20000 | Ежемесячно, весь проект |
Работа с иностранными партнерами требует постоянной работы с профессиональным логистом, владеющим иностранными языками.
Технологи обеспечивают работу пресса и шредера.
Руководство предприятия должно обладать высоким уровнем знаний в области управления отходами, хорошим знанием рынка ТО, предпринимательской инициативой.
В целом, данное HR-решение предполагает высокий уровень ответственности и широкие возможности для управленческого звена, что в сочетании с достойной оплатой труда, позволяет ожидать высокий уровень мотивированности работников.
Производственные нормы по персоналу рассчитаны исходя из опыта аналогичных предприятий на территории РФ.
Бухгалтер и юрист – обслуживающий персонал, от которого не требуется постоянного присутствия на предприятии. Их услуги в условиях оптимизации расходов целесообразно получать в специализированных консалтинговых организациях.
Организация производства потребует закупки оргтехники и комплектующих, транспорта, что составит разовые первоначальные платежи, однако все прочие статьи расходов на управление, производство и маркетинг - ежемесячные (таблица 2.10).
Предприятие также в рамках сложившейся практики управления отходами в муниципальном образовании берет в лизинг закупаемое администрацией города оборудование — шредер и пресс.
Таблица 2.10 – Общие издержки
| Название | Сумма (руб) | Платежи |
| Управление | ||
| Офисное оборудование | 80000 | Разовый платеж 01.01.11 |
| Бухгалтерское обслуживание | 4000 | Ежемесячно,весь проект |
| Юридическое обслуживание | 8000 | Ежемесячно,весь проект |
| Производство | ||
| Коммунальные услуги | 20000 | Ежемесячно, в соответствие с графиком отключений тепла |
| Обслуживание оборудования | 3000 | Ежемесячно,весь проект |
| Транспорт | 200000 | Разовый платеж 01.01.11 |
| Бензин | 20000 | Ежемесячно,весь проект |
| Лизинг оборудования | 10000 | Ежемесячно,весь проект |
| Маркетинг | ||
| Траспортные расходы | 5000 | Ежеквартально,весь проект |
| Связь | 5000 | Ежеквартально,весь проект |
Дополнительно администрацией города передается движимое и недвижимое имущество, расположенное на территории предприятия в аренду с отсрочкой платежа на 18 месяцев. Первоначальный капитал составят средства, перечисляемые в рамках государственной программы поддержки самозанятости населения и муниципальной программы помощи и поддержки предпринимательству города Хабаровска. Общий объем средств составляет 150000 руб. Естественно, полученные средства не обеспечат необходимый уровень платежеспособности для покрытия первоначальных расходов. Потребуются заемные средства.
Сумма займа составит 500000[13]. Срок возврата – 12 месяцев. Процентная ставка – 21 [54]. Отсрочка первого платежа составляет 3 месяца, далее выплачиваются ежеквартально проценты по займу. Возврат и получение кредита единовременное одной суммой.
Отчет о прибылях и убытках позволяет определить из каких составляющих складывается прибыль предприятия (таблица 2.11), отражает порядок расчета прибыли.
Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет получить объективную оценку ее производственной и коммерческой деятельности.
Таблица 2.11 – Прибыль - Убытки (руб.)
| Строка | 01.01.11 | 01.02.11 | 01.03.11 |
| Валовый объем продаж | 64000 | 128000 | 192000 |
| Чистый объем продаж | 64000 | 128000 | 192000 |
| Валовая прибыль | 64000 | 128000 | 192000 |
| Административные издержки | 92000 | 12000 | 12000 |
| Производственные издержки | 253000 | 53000 | 53000 |
| Маркетинговые издержки | 10000 | ||
| Зарплата административного персонала | 35000 | 35000 | 35000 |
| Зарплата производственного персонала | 69000 | 69000 | 69000 |
| Зарплата маркетингового персонала | 50000 | 50000 | 50000 |
| Суммарные постоянные издержки | 509000 | 219000 | 219000 |
| Прибыль до выплаты налога | -445000 | -91000 | -27000 |
| Чистая прибыль | -445000 | -91000 | -27000 |
| Административные издержки | 12000 | 12000 | 12000 |
| Строка | 01.04.11 | 01.05.11 | 01.06.11 |
| Валовый объем продаж | 256000 | 320000 | 320000 |
| Чистый объем продаж | 256000 | 320000 | 320000 |
| Валовая прибыль | 256000 | 320000 | 320000 |
| Строка | 01.04.11 | 01.05.11 | 01.06.11 |
| Производственные издержки | 53000 | 53000 | 53000 |
| Маркетинговые издержки | 10000 | ||
| Зарплата административного персонала | 35000 | 35000 | 35000 |
| Зарплата производственного персонала | 69000 | 69000 | 69000 |
| Зарплата маркетингового персонала | 50000 | 50000 | 50000 |
| Суммарные постоянные издержки | 229000 | 219000 | 219000 |
| Проценты по кредитам | 35000 | ||
| Прибыль до выплаты налога | 27000 | 101000 | 66000 |
| Чистая прибыль | 27000 | 101000 | 66000 |
| Строка | 01.07.11 | 01.08.11 | 01.09.11 |
| Валовый объем продаж | 320000 | 320000 | 320000 |
| Чистый объем продаж | 320000 | 320000 | 320000 |
| Валовая прибыль | 320000 | 320000 | 320000 |
| Административные издержки | 12000 | 12000 | 12000 |
| Производственные издержки | 53000 | 53000 | 53000 |
| Маркетинговые издержки | 10000 | ||
| Зарплата административного персонала | 35000 | 35000 | 35000 |
| Зарплата производственного персонала | 69000 | 69000 | 69000 |
| Зарплата маркетингового персонала | 50000 | 50000 | 50000 |
| Суммарные постоянные издержки | 229000 | 219000 | 219000 |
| Проценты по кредитам | 35000 | ||
| Суммарные непроизводственные издержки | 35000 | ||
| Прибыль до выплаты налога | 91000 | 101000 | 66000 |
| Чистая прибыль | 91000 | 101000 | 66000 |
| Строка | 01.10.11 | 01.11.11 | 01.12.11 |
| Валовый объем продаж | 320000 | 320000 | 320000 |
| Чистый объем продаж | 320000 | 320000 | 320000 |
| Валовая прибыль | 320000 | 320000 | 320000 |
| Административные издержки | 12000 | 12000 | 12000 |
| Производственные издержки | 53000 | 53000 | 53000 |
| Маркетинговые издержки | 10000 | ||
| Зарплата административного персонала | 35000 | 35000 | 35000 |
| Зарплата производственного персонала | 69000 | 69000 | 69000 |
| Зарплата маркетингового персонала | 50000 | 50000 | 50000 |
| Суммарные постоянные издержки | 229000 | 219000 | 219000 |
| Проценты по кредитам | 35000 | ||
| Суммарные непроизводственные издержки | 35000 | ||
| Прибыль до выплаты налога | 91000 | 101000 | 66000 |
| Налогооблагаемая прибыль | 81000 | 66000 | |
| Налог на прибыль | 4860 | 3960 | |
| Чистая прибыль | 91000 | 96140 | 62040 |
| Строка | 1-6.11 | ||
| Валовый объем продаж | 1760000 | ||
| Чистый объем продаж | 1760000 | ||
| Валовая прибыль | 1760000 | ||
| Административные издержки | 72000 | ||
| Производственные издержки | 318000 | ||
| Маркетинговые издержки | 20000 | ||
| Зарплата административного персонала | 210000 | ||
| Зарплата производственного персонала | 414000 | ||
| Зарплата маркетингового персонала | 300000 | ||
| Суммарные постоянные издержки | 1334000 | ||
| Прибыль до выплаты налога | 426000 | ||
| Налогооблагаемая прибыль | 485000 | ||
| Налог на прибыль | 29100 | ||
| Чистая прибыль | 396900 |
Отчет о движении денежных средств или "Кэш-фло" (от англ. Cash Flow) показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат (таблица 2.12). Отчет средств содержит три раздела, соответствующих основным направлениям деятельности компании: кэш-фло от операционной деятельности; кэш-фло от инвестиционной деятельности; кэш-фло от финансовой деятельности.