Рассчитанное значение балансовой стоимости основного, вспомогательного и неучтенного оборудования (табл. 30, строка «Всего», графа 5) заносится в таблицу 31 (строка 2, графа 2).
Балансовая стоимость транспортных средств, хозяйственного и производственного инвентаря рассчитывается по примерному нормативу (табл. 31, графа 4) как доля, от балансовой стоимости основного и вспомогательного оборудования (табл. 31, строка 2, графа 2)
Фактическая структура ОПФ объекта проектирования рассчитывается как отношение, выраженное в процентах, балансовой стоимости отдельных групп ОПФ (табл. 31, графа 2) к их общей стоимости (табл. 31, строка «Итого», графа 2).
Таблица 31 – Балансовая стоимость и структура ОПФ
| Группа ОПФ | Балансовая стоимость, руб. | Фактическая структура ОПФ, % | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1) Здания | 1946942.70 | 26.94 | Раздел 8.1.1.1 |
| 2) Машины и оборудование | 5170680.00 | 71.55 | Табл. 30, строка «Всего», графа 5 |
| 3) Средства транспортные | 82730.88 | 1.14 | 1.6 % от графы 5, строки «Всего», табл. 30 |
| 4) Хозяйственный и производственный инвентарь | 25853.40 | 0.37 | 0.5 % от графы 5, строки «Всего», табл. 30 |
| Итого: | 7226206.98 | 100 |
8.1.2 Объем капитальных вложений в разработку проекта и в основные производственные фонды
При определении объема капитальных вложений в разработку проекта и его реализацию необходимо учитывать не только непосредственные капитальные вложения в основные фонды и в увеличение собственных оборотных средств, но и затраты на проектирование и связанные с ним научные исследования, опыты, испытания и т. п.
Очевидно, что затраты на проектирование можно оценить лишь косвенным путем, пользуясь укрупненными нормативами, сложившимися в отраслевых проектных организациях.
Для ориентировочной оценки затрат на проектирование примем величину этого норматива в размере пяти процентов от величины вложений в основные фонды объекта.
Объем капитальных вложений в основные производственные фонды КОПФ можно рассчитать по следующему соотношению
КОПФ=КН+Д–Л,
где КН – балансовая стоимость вновь приобретаемых или создаваемых элементов ОПФ;
Д – затраты на демонтаж ликвидируемой части ОПФ при техническом перевооружении или реконструкции;
Л – ликвидационная стоимость соответствующей части ОПФ равная либо стоимости лома материалов, либо цене продажи демонтируемых элементов ОПФ.
Поскольку, как правило, затраты на демонтаж покрываются ликвидационной стоимостью, в конечном итоге объем капитальных вложений в основные фонды будет определяться балансовой стоимостью вновь приобретаемых или создаваемых элементов ОПФ (в данном проекте предусмотрена замена патронных фильтров на мешочные фильтры. КОПФ=124.2 тыс. руб. (табл. 29)).
Таким образом, объем инвестиций в проектирование, создание или обновление основных фондов может быть определен по следующему соотношению с учетом принятых допущений
СоОПФ =1.05×КОПФ,
где СоОПФ – первоначальные разовые инвестиции в проектирование и основные фонды;
1.05 – коэффициент, учитывающий затраты на проектирование.
СоОПФ =1.05×124200=130410 руб.
8.2 Текущие издержки проектируемого производства
Состав затрат на производство отдельных видов продукции, работ, услуг принято оценивать по калькуляционным статьям затрат. Калькулирование себестоимости является важным этапом производственного учета.
8.2.1 Расчет материальных затрат
Материальные статьи калькуляции отражают основные затраты, т.е. те, которые непосредственно связаны с процессом производства продукции, работ, услуг. К ним, исходя из группировки затрат по статьям калькуляции, относятся сырье и материалы; возвратные отходы. Которые вычитаются; покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних организаций; топливо и энергия на технологические нужды.
Затраты по указанным статьям (Зi) рассчитываются как произведение цены (Цi) физической единицы каждого вида затрат, а для энергоносителей – тарифа (Тфi ), и их нормы расхода (Нрi) на учетную единицу продукции, работ или услуг Зi =Цi×Нpi или Зi =Тфi×Нрi.
Результаты расчета представляются в форме таблицы 32.
Таблица 32 – Затраты на основные и вспомогательные сырье и материалы, топливо и энергию на технологические нужды
| Наименование | Норма расхода на 1 тонну лака АФ-043, кг/т | Цена за единицу сырья, материалов, топлива, энергии, руб. | Затраты на 1 тонну лака АФ-043, руб. | Затраты на годовой выпуск лака АФ-043, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 Основные сырье и материалы - Льняное масло | 383,025. | 21.74 | 8326,96 | |
| - Пентаэритрит | 40,62 | 61.55 | 2500,16 | |
| - Фталевый ангидрид | 84,15 | 25.08 | 2110,48 | |
| - Уайт-спирит | 242,0 | 9.08 | 2197,36 | |
| - Ксилол | 242,0 | 10.66 | 2579,72 | |
| - Смола 101 | 188,46 | 120,33 | 22677,39 | |
| - Гидрооксид натрия | 0.07 | 5.54 | 0,39 | |
| Итого: | 101918.26 | |||
| 2 Вспомогательное сырье и материалы - Сменные мешки для фильтров | 1 | 19.24 | 19.24 | 92352.00 |
| Итого: | 19.24 | 92352.00 | ||
| 3 Топливо и энергия на технологические нужды - Теплоэнергия, Гкал | 0.182 | 389.92 | 70.97 | 340.66 |
| - Электроэнергия, кВт/час | 232.1 | 1.319 | 306.14 | 1469.47 |
| - Оборотная вода, м3 | 14.5 | 0.761 | 11.03 | 52.94 |
| - Инертный газ, м3 | 62.3 | 2.152 | 134.07 | 643.54 |
| Итого: | 522.21 | 2506.61 | ||
| Всего: | 21774.42 | 104517.22 |
8.2.2 Определение фонда оплаты труда отдельных категорий промышленно-производственного персонала
Расчет фондов оплаты труда производится раздельно по отдельным группам промышленно-производственного персонала – по категории “рабочие” и по категориям “руководители” и “специалисты”.
8.2.2.1 Состав и численность рабочих
Категория ППП “рабочие” включает в себя производственных (основных) рабочих, а также вспомогательных рабочих, заработная плата которых относится к затратам либо по статье калькуляции “Содержание и эксплуатация оборудования” (наладчики, дежурные слесари и т.д.), либо – “Цеховые расходы” (уборщики, кладовщики, грузчики и т.д.).
Расчет списочной численности производственных (основных) и вспомогательных рабочих представляется в форме таблицы 33.
Режим работы рассматриваемого участка непрерывный с остановкой в выходные и праздничные дни.
Таблица 33 – Состав и численность основных и вспомогательных рабочих
| Наименование профессии (специальности) | Разряд рабочего | Норма труда | Количество рабочих в смену | Явочная числен-ность | Штатная числен- ность | Списочная числен-ность |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 Основные рабочие: - Аппаратчик раство- рения лаковых основ | 5 | 2 апп./чел. | 1.5 | 4.5 | 6.0 | 6.0 |
| - Аппаратчик синтеза | 6 | 2 апп./чел. | 2.5 | 7.5 | 10.0 | 10.0 |
| - Аппаратчик загрузки | 4 | 2 апп./чел. | 2.5 | 7.5 | 10.0 | 10.0 |
| - Аппаратчик стандартизации | 5 | 10 апп./чел. | 1.2 | 3.6 | 4.8 | 4.8 |
| - Аппаратчик фильтрации | 5 | 33000 кг/смена | 0.31 | 0.93 | 1.24 | 1.24 |
| Итого: | 21.03 | 32.04 | 32.04 | |||
| 2 Вспомогательные рабочие: 2.1 по статье «Содержание и эксплуатация оборудования»: - Слесарь-ремонтник (сменный) | 4 | 1 чел./смена | 1 | 3 | 4 | 4 |
| - Чистильщик | 3 | 10 апп./чел. | 0.8 | 2.4 | 3.2 | 3.2 |
| Итого: | 5.4 | 7.2 | 7.2 | |||
| 2.2 по статье «Цеховые расходы»: - Уборщик производ- ственных помещений | 1 | 800 м2/чел. | 1 | 3 | 4 | 4 |
| Итого: | 3 | 4 | 4 | |||
| Всего: | 29.43 | 43.24 | 43.24 |
Примечания: