Этими законодательным и нормативным актами были существенно расширены и улучшены ранее действовавшие условия государственного обязательного окладного страхования имущества колхозов. Добровольное страхование имущества колхозов с 1 января 1968 г. было отменено.
На основании Указа государственному обязательному страхованию подлежали: урожаи всех сельскохозяйственных культур (кроме урожая сенокосов и пастбищ), сельскохозяйственные животные, домашняя птица, кролики, пушные зверки и семьи пчел, а также основные и оборотные средства колхозов.
Органы Госстраха впервые в мировой практике стали проводить страхование урожая по самому широкому кругу страховой ответственности, включая засуху, недостаток тепла, излишнее увлажнение, безводье и маловодье в источниках орошения и другие необычные для данной местности метеорологические или иные природные условия, а также от болезней, вредителей растений и пожара. Уровень страхового обеспечения по сельскохозяйственным культурам повысился до 50%, а впоследствии – до 70% от суммы ущерба.
Фактически по сельхозкультурам страхование проводилось на случай недобора урожая. При гибели или повреждении сельскохозяйственных культур размер ущерба определялся исходя из стоимости количественных потерь урожая основной продукции культуры на всей площадки посева (посадки) в колхозе, исчисленной по разнице между стоимостью урожая на один га в среднем за последние пять лет и данного года по действующим государственным закупочным ценам.
При гибели сельскохозяйственных животных ущерб определялся исходя из их балансовой стоимости, зданий и сооружений – из балансовой, инвентарной стоимости их с учетом амортизации.
Ни в одной стране мира не проводилось и не проводится страхование сельскохозяйственных культур по такому широкому комплексу страховых рисков, отвечающих интересам производителей сельскохозяйственной продукции. Основным положением страхования имущества колхозов являлся принцип эквивалентности платежей и выплат страхового возмещения хозяйствам в масштабе республик.
Участие всех колхозов в формировании страхового фонда позволило установить по государственному обязательному страхованию имущества колхозов минимальные страховые тарифы, размеры которых определялись с таким расчетом, чтобы суммы выплат страхового возмещения, исчисленного исходя из ущерба, нанесенного в результате страховых событий, включая суммы отчислений на предупредительные мероприятия, а также затраты на ведения дела по страхованию сельхозкультур за десять лет; по страхованию животных, основных и оборотных средств за пять лет соответствовали сумме платежей колхозов за указанный период.
Структура тарифных ставок предусматривала следующее распределение средств страхового фонда: на выплату страхового возмещения колхозом – 91%, на финансирование предупредительных мероприятий – 4%, на образование межреспубликанского запасного фонда по страхованию имущества колхозов – 3% и ведение страхового дела – 2%.
Никакой прибыли при расчете страховых тарифов не предусматривалось. Денежные средства межреспубликанского запасного фонда по страхованию имущества колхозов использовались для выдачи из него по решению Министерства финансов СССР, согласованному с Министерством сельского хозяйства СССР, возвратных ссуд органам государственного страхования союзных республик в те годы, когда имеющихся в их распоряжении средств для выплаты колхозам страхового возмещения окажется недостаточно.
Важным является также положение, что суммы превышения доходов над расходами по государственному обязательному страхованию имущества колхозов использовались только для выплат колхозам страхового возмещения в последующие годы, когда платежей текущего года было недостаточно.
Учитывая положительную практику страхования имущества колхозов, с 1979 г. было введено обязательное страхование имущества совхозов и других сельскохозяйственных предприятий системы Минсельхоза, а затем и хозяйств минплодоовощхоза, минпищепрома, минмясомолопрома и минводхоза на условиях, установленных законодательством для колхозов. При этом низкорентабельным и убыточным совхозам для уплаты ими страховых платежей ежегодно из госбюджета выделяется 1 млрд. руб.
Формируемые органами Госстраха страховые фонды в целом обеспечивали своевременное возмещение сельхозпредприятиями ущерба, причиняемого стихийными бедствиями и неблагоприятными погодными условиями. С 1968 по 1990 г. включительно колхозам и совхозов было выплачено в возмещение ущерба около 70 млрд. руб. За весь период страхования имущества колхозов и совхозов не хватило средств страхового фонда для возмещения убытков только в крайне неблагоприятные по погодным условиям 1975 и 1981 гг.
Для выполнения своих обязательств по возмещению ущерба сельхозпредприятиям, Главное управление Госстраха СССР было вынуждено в 1975 г. оформить ссуду Госбанка СССР в размере 750 млн. руб. под 0,25% годовых. Несколько в меньшем размере на таких же условиях была оформлена ссуда в 1981 г. Полученные ссуды погашались в последующие два года из поступлений страховых платежей хозяйств.
Отказов в выплате страхового возмещения сельхозпредприятиям по ущербам, причиняемым страховыми событиями, предусмотренными условиями страхования, вообще не было.
Положение о целевом использовании средств страхового фонда на протяжении двадцати лет строго соблюдалось, и только в 1989 г. оно было нарушено. С подачи Госагропрома СССР, по распоряжению Совета Министров значительная часть средств межреспубликанского запасного фонда и запасных страховых фондов органов Госстраха некоторых республик была изъята и направлена на погашение задолженности колхозов и совхозов на выполненные работы подрядным строительным и другим организациям и предприятиям.
Как представляется, обязательная государственная форма страхования имущества колхозов и совхозов для плановой экономики сельского хозяйства того периода является наиболее целесообразной. Она была удобной для хозяйств, действовала непрерывно. Страховое возмещение в связи с ущербом, причиненным страховым событием, выплачивалась независимо от того, уплачены ли хозяйством к этому времени страховые платежи или нет. В таких случаях из сумм страхового возмещения, причитающихся хозяйству, удерживались просроченные страховые платежи и очередной взнос.
С переходом страны к рыночной экономике государственное страхование имущества колхозов и совхозов с 1991 г. было отменено. Страхование урожая и животных сельхозпредприятий и фермерских хозяйств стало проводиться только в добровольной форме. При этом следует отметить, что условия добровольного страхования урожая сельскохозяйственных культур, предлагаемых страховыми компаниями, содержат все основные положения Закона «Об обязательном государственном страховании имущества колхозов», но стоимость его стала в 1,5-2 раза выше.
Такое страхование не отвечает интересам и потребностям сельскохозяйственных предприятий и фермерских хозяйств. Учитывая высокий страховой риск по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, большинство страховых компаний также не заинтересовано в проведении операций по этому виду страхования. В связи с этим добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур не получило развития. Число хозяйств, страхующих урожай, из года в год сокращается, происходит спад сельскохозяйственного производства.
Чтобы приостановить эту негативную тенденцию, Правительство РФ ежегодно с 1993 г. принимало постановления о выделении из федерального бюджета ассигнований на компенсацию денежных средств сельскохозяйственным предприятиям и фермерским хозяйствам (от 25 до 50% сумм страховых платежей), заключивших договоры страхования урожая сельскохозяйственных культур. Фактически ни в одном году в связи с недостатком средств в Федеральном бюджете постановления не были выполнены.
Не оправдались надежды на реанимирование добровольного сельскохозяйственного страхования и путем создания специализированных страховых компаний при государственной финансовой поддержке по формированию их уставного капитала.
В постановлении Правительства Российской Федерации от 27.11.98г. № 1399 «О государственном регулировании страхования в сфере агропромышленного производства» намечен широкий комплекс мер содействия развитию обеспеченного государственной поддержкой страхования урожая сельхозкультур, созданию агропромышленных страховых организаций и обществ взаимного страхования.
Постановлением предусматривается образовать при Министерстве финансов РФ государственное учреждение – Федеральное агентство по регулированию страхования в сфере агропромышленного производства, которое должно быть государственным агентом (далее Агентство). На Агентство предлагается возложить: разработку предложений о порядке и условиях организации и проведения страхования урожая сельскохозяйственных культур; контроль за соблюдением условий страхования; решение вопросов, связанных с выделением страховщикам средств из федерального сельскохозяйственного страхового резерва, а также разработку предложений по обеспечению обязательного перестрахования части рисков по данному виду страхования.
В Постановлении в целях его реализации даны поручения Министерству финансов РФ, Министерству экономики РФ, Министерству сельского хозяйства и продовольствия РФ, Министерству труда и социального развития РФ, предусмотрены также рекомендации органам исполнительной власти субъектов РФ.
Здесь вновь повторяется запись, где Министерству финансов РФ вменяется в обязанность «предусматривать ежегодно отдельной строкой в проектах федерального бюджета ассигнования для уплаты 50% страховых взносов при страховании урожая сельскохозяйственных культур». Постановлением устанавливается также нормативные положения, что договоры страхования урожая сельскохозяйственных культур заключается сроком не менее 5 лет. Страховая стоимость определяется исходя из размеров посевных площадей, урожайности, сложившейся за предыдущие 5 лет, и прогнозируемой рыночной цены урожая сельскохозяйственных культур на соответствующий год, а страховая сумма – в размере 70% страховой стоимости.