Кредитный риск: методы оценки и регулирования (стр. 9 из 17)

Рис. 3. Структура общей ссудной задолженности по срокам на 01.07.09 г. в ОАО "Банк24.ру"

Рис. 4. Структура общей ссудной задолженности по срокам на 01.07.09г.

Рис. 5. Динамика изменения общей ссудной задолженности по срокам в ОАО "Банк24.ру" за первое полугодие 2009 г.

Из представленных рисунков (рис. 3,4,5) видно, что в ОАО "Банк24.ру" проводится политика на улучшение качества кредитного портфеля, так за анализируемый период просроченная задолженность заметно снизилась и ее удельный вес в общей сумме ссудной задолженности по состоянию на 01.01.09г. составил 25,7% против 46,3% по состоянию на 01.07.09г.

Динамика изменения удельный веса средних остатков ссудных активов, приносящих доход, в совокупных активах приведена в табл. 2.

Таблица 2 Динамика изменения удельный веса средних остатков ссудных активов, приносящих доход, в совокупных активах, %

Отчетная дата
01.01.09	01.02.09	01.03.09	01.04.09	01.05.09	01.07.09	01.07.09
Асс, тыс.руб.	192,6	174,0	167,7	183,5	217,6	223,9	220,7
А, тыс.руб.	9`799,3	11`013,2	11`047,5	11`776,9	10`885,8	11`575,4	11`737,2
Уса, %	1,97	1,58	1,52	1,56	2,0	1,93	1,88

В ОАО "Банк24.ру" кроме срочной ссудной задолженности имеется и просроченная, которая классифицируется как активы не приносящие доход. Теперь проанализируем удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в совокупных активах, условно считая, что просроченная задолженность отсутствует (остаток перенесен в срочную ссудную задолженность (табл. 3).

Таблица 3 Динамика изменения удельный веса средних остатков ссудных активов, приносящих доход (с учетом просроченной), в совокупных активах, %

Отчетная дата
01.01.09	01.02.09	01.03.09	01.04.09	01.05.09	01.07.09	01.07.09
А`сс, тыс.руб.	358,7	292,4	261,4	273,1	299,4	300,8	320,1
А, тыс.руб.	9`799,3	11`013,2	11`047,5	11`776,9	10`885,8	11`575,4	11`737,2
У`са, %	3,66	2,65	2,37	2,32	2,75	2,6	2,73

Полученные результаты изобразим графически (рис. 6)

Рис. 6. Динамика изменения удельный веса средних остатков ссудных активов, приносящих доход (с учетом просроченной и без учета), в совокупных активах

Данное соотношение характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 руб. совокупных активов. Условно считается, что если соотношение меньше 80%, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов. В ОАО "Банк24.ру" отрицательным моментом в процессе формирования структуры активных операций является крайне низкий удельный вес срочной ссудной задолженности в совокупных активах.

Изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста (Тр), значения которого для ОАО "Банк24.ру" приведены в табл. 4.

Таблица 4 Динамика изменения темпа роста остатков ссудных активов, приносящих доход, совокупных активов и коэффициента опережения

Показатель		Отчетная дата
01.01.09		01.02.09	01.03.09	01.04.09	01.05.09	01.07.09	01.07.09
Асс, млн.руб.	192,6		174,0	167,7	183,5	217,6	223,9	220,7
ТрАсс, %	0		90,3	96,4	109,4	118,6	102,9	98,6
А, млн.руб.	9`799,3		11`013,2	11`047,5	11`776,9	10`885,8	11`575,4	11`737,2
ТрА, %	0		112,4	100,3	106,6	92,4	106,3	101,4
Коп	0		0,8	0,96	1,03	1,28	0,97	0,97

Коэффициент опережения показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов.

На основании полученных данных можно сделать вывод, что в - 2009 г. ОАО "Банк24.ру" проводилась активная работа в области кредитования, о чем свидетельствует значение коэффициента опережения в этот период более 1.

В целях контроля за уровнем просроченной задолженности, а также качеством кредитного портфеля рекомендуется проводить ежемесячный анализ кредитного портфеля с точки зрения его доходности, надежности и степени риска

Основной задачей анализа качества кредитного портфеля является выявление зон повышенного риска, улучшение эффективности кредитных операций, обеспечения сбалансированности кредитной политики, направленной на получение максимальных доходов при оптимальном риске.

Анализ движения кредитов может проводиться на основе оперативной статистической отчетности и приложения 7.11 "Сведения о кредитовании населения и юридических лиц" перечня форм статистической отчетности коммерческого банка.

В динамике проанализируем: остатки ссудной задолженности; остатки просроченной задолженности и процентов; выдача кредитов; гашение кредитов.

Аналитические данные на каждую отчетную дату по ОАО РФ "Банк24.ру" оформим в табл. 5 и рис. 7.

Таблица 5 Анализ кредитного портфеля ОАО "Банк24.ру"

Показатели, млн.руб.	Период
01.01.	01.02.	01.03.	01.04.	01.05.	01.06.	01.07.
Население
Выдача	1,5	4,7	10,5	16,6	24,3	33,9
Гашение	4,9	10,5	16,1	21,4	27,7	33,3
в т.ч. просроченных	0,5	1,8	3,1	3,6	4,0	4,6
Списание за счет резерва	0	0,02	0,43	0,43	0,46	0,48
Остатки задолженности	64,9	63,0	56,1	53,0	56,5	58,0	61,8
Просроченная задолженность	15,6	15,8	10,5	9,7	9,5	9,4	9,3
Просроченные проценты	7,5	7,6	7,3	7,0	7,1	6,9	6,8
Гашение просроченных процентов	0,2	0,5	1,0	1,2	1,5	1,7
Юридические лица
Выдача	20,5	192,5	235,5	296,8	450,4	513,9
В т.ч. межбанковских	0	0	0	0	0	0
Гашение	90,1	275,6	312,4	340,5	485,9	555,6
В т.ч. межбанковских	0	0	0	0	0	10,3
В т.ч. просроченных	52,4	58,4	64,0	64,6	65,3	66,0
Списание за счет резерва	0	0	5,6	5,6	5,8	6,2	6,2
Остатки задолженности	293,8	229,3	205,3	217,1	242,9	242,7	235,3
В т.ч. межбанковских	0	0	0	0	0	0	0
Просроченная задолженность	150,5	102,5	83,2	79,9	72,3	67,5	67,2
Просроченные проценты	29,9	29,5	27,8	25,8	34,9	34,6	34,3
Гашение просроченных процентов	0,6	2,7	5,0	5,1	5,4	5,7
Удельные веса
Просроченная задолженность в общей задолженности населения	24,0	25,1	18,7	18,3	16,8	16,2	15,0
Просроченная задолженность в общей задолженности юр.лиц	51,2	44,7	40,5	36,8	29,8	27,8	28,6
Просроченная ссудная задолженность в активе баланса	1,69	1,07	0,85	0,83	0,75	0,66	0,65

Рис. 7. Динамика изменения срочной и просроченной задолженности населения и юридических лиц

Одним из этапов анализа является оценка снижения (темпы роста) ссудной и просроченной задолженности, удельный вес ссудной задолженности в активе баланса.

Особое внимание уделяем факту списания безнадежных ссуд за счет резерва на возможные потери по ссудам. Расчетные данные по ОАО "Банк24.ру" приведены в табл. 6.

Таблица 6 Расчет удельного веса списанных кредитов за счет РВПС в общем объеме просроченных ссуд

Показатели.	Отчетная дата
01.02.	01.03.	01.04.	01.05.	01.09.	01.09.
КСрвпс, млн. руб.	0	5,62	6,03	6,23	6,66	6,68
ПЗ, млн. руб.	118,3	93,7	89,6	81,8	76,9	76,5
Уск,%	-	6,0	6,7	7,6	8,6	8,7

Удельный вес списанных кредитов (Уск) показывает, что в ОАО "Банк24.ру" по состоянию на 01.07.09г. списано за счет РВПС 8,7% просроченных кредитов. Кроме анализа динамики роста кредитных вложений банка необходим их качественный анализ. Качество кредитного портфеля определяем на основе коэффициентов риска. Для этого проводим анализ кредитных вложений с точки зрения отнесения их к той или иной группе риска, рассчитываем удельный вес, каждой группы риска в структуре кредитного портфеля и оцениваем в динамике созданный расчетный резерв. Формализованные критерии оценки кредитных рисков представлены в таблице классификации выданных ссуд и оценок кредитных рисков можно представить в табл. 7.