Кредитный риск: методы оценки и регулирования (стр. 10 из 17)
Таблица 7 Критерии оценки кредитных рисков согласно Инструкции ЦБ РФ № 62-а
| Критерии оценки кредитных рисков | Обеспеченная | Недостаточно обеспеч. | Необеспеченная |
| текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней | 1 | 1 | 1 |
| ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно | 1 | 2 | 3 |
| текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно | |||
| переоформленная один раз без каких-либо изменений условий договора | |||
| ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно | 2 | 3 | 4 |
| текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 6 до 30 дней включительно | |||
| переоформленная один раз с изменениями условий договора по сравнению с первоначальным либо переоформленная два раза без изменений условий договора | |||
| ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно | 3 | 4 | 4 |
| текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 31 до 180 дней включительно | |||
| переоформленная два раза с изменением условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений | |||
| ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней | 4 | 4 | 4 |
Банк в обязательном порядке должен формировать резерв на возможные потери по ссудам по нормативам, утвержденным Центральным банком России, приведенным в табл. 8.
Таблица 8 Нормативы формирования РВПС согласно Инструкции ЦБ РФ № 62-а
| Группа риска | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Размер отчислений (в %) от суммы основного долга | 1 | 20 | 50 | 100 |
Структуру кредитного портфеля в зависимости от качества ссуд можно представить следующим образом (в табл. 9, 10).
Таблица 9 Структура кредитного портфеля по группам риска на 01.07.09г.
| Группариска | Срочная зад-ть,тыс. руб. | Просроченная задолженность, тыс. руб. | Всего, тыс.руб | Уд. вес,% | Величина резерва, тыс. руб. | ||||
| до 5 | от 6 до 30 | от 31 до 180 | свыше180 | расч. | факт | ||||
| I | 106542,0 | 15,0 | 0 | 0 | 0 | 106542,0 | 29,7 | 1066,0 | 0 |
| II | 1824,0 | 1,0 | 11,0 | 6,0 | 0 | 1842,0 | 0,5 | 368,0 | 0 |
| III | 9064,0 | 95,0 | 463,0 | 1504,0 | 10 | 11136,0 | 3,1 | 5568,0 | 0 |
| IV | 75133,0 | 4070,0 | 2472,0 | 69056,0 | 88446,0 | 239177,0 | 66,7 | 239177,0 | 96322,0 |
| Итого: | 192563,0 | 4181 | 2946,0 | 70566,0 | 88456,0 | 358712,0 | 100 | 246179,0 | 96322,0 |
Проанализировав сформированный резерв по группам риска на отчетные даты (рис. 8), можно сделать вывод, что на 01.07.09г. в целом по банку фактически резерв сформирован только по IV группе риска.
Таблица 10 Структура кредитного портфеля по группам риска на 01.07.09г.
| Группариска | Срочная зад-ть,тыс. руб. | Просроченная задолженность, тыс. руб. | Всего, тыс.руб | Уд. вес,% | Величина резерва, тыс.руб. | ||||
| до 5 | от 6 до 30 | от 31 до 130 | свыше180 | расч. | факт | ||||
| I | 201669,0 | 34,0 | 0 | 0 | 0 | 201703,0 | 68,0 | 2017,0 | 1512,0 |
| II | 3210,0 | 15,0 | 4,0 | 1,0 | 0 | 3230,0 | 1,0 | 646,0 | 488,0 |
| III | 3057,0 | 81,0 | 0 | 42,0 | 12,0 | 3192,0 | 1,0 | 1596,0 | 1196,0 |
| IV | 12729,0 | 7,0 | 32,0 | 288,0 | 75898,0 | 88954,0 | 30,0 | 88954,0 | 66716,0 |
| Итого: | 220665,0 | 137,0 | 36,0 | 331,0 | 75910,0 | 297079,0 | 100 | 93213,0 | 69912,0 |
Рис. 8. Динамика изменения структуры кредитного портфеля по группам риска в ОАО "Банк24.ру"
Объем созданного резерва по кредитам юридических и физических лиц покрывает просроченную задолженность на 60%. На 01.07.09г. объем созданного резерва по кредитам юридических и физических лиц покрывает просроченную задолженность на 91%.
За анализируемый период произошли улучшения в структуре кредитного портфеля, так, прослеживается тенденция сокращения просроченной задолженности. По состоянию на 01.01.09г. объем кредитов, отнесенных к IV группе риска составлял 66,7% в общей сумме ссудной задолженности, тогда как по состоянию на 01.07.09г. данный показатель снизился до 30%. При этом на 01.07.08г. 68% общей ссудной задолженности относится к I группе риска, т.е. по этим кредитам практически отсутствует риск невозврата (по состоянию на 01.01.08г. к I группе риска было отнесено 29,7% общей ссудной задолженности).
Одним из показателей "порога выживания" является коэффициент резерва (Крезерва), позволяющий определить степень защищенности банка от возможного невозврата ссуд, который рассчитаем по формуле (5):
(5)где : Крезерва - коэффициент резерва, %;
РВПСф - сумма фактически созданного резерва на возможные потери по ссудам, млн. руб.;
КВ - кредитные вложения, млн.руб.
Для ОАО "Банка24.ру" по состоянию на 01.01.09г.
по состоянию на 01.07.07г.
Значение данного коэффициента по банкам России считается оптимальным на уровне 15%. Тогда как из расчетов видно, что для ОАО "Банк24.ру" это значение гораздо выше оптимального, что говорит о низкой степени защищенности от возможного невозврата ссуд.
Качество кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска позволяет оценить коэффициент риска (Криска), который рассчитаем по следующей формуле (6):
(6)где : Криска - коэффициент риска, %;
КВ - кредитные вложения, млн.руб.;
РВПСф - сумма фактически созданного резерва на возможные потери по ссудам, млн.руб.
Для ОАО "Банк24.ру" по состоянию на 01.01.09г.
по состоянию на 01.07.09г.
Чем больше значение данного коэффициента ближе к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности. Расчет коэффициента риска для ОАО "Банк24.ру" еще раз подтверждает слабую защищенность банка от возможного невозврата ссуд (Криска равно 0,73, 0,76).
Объем сформированного резерва по кредитам юридических и физических лиц представлены в табл. 11 и на рис. 9:
Таблица 11 Анализ изменения удельного веса объема РВПС по годам выдачи кредитов в общей сумме, фактически созданного РВПС
| Дата выдачи | Сумма фактического резерва, млн. руб. | Уд. вес в общем объеме созданного резерва, % | ||
| 01.01.09г. | 01.07.09 г. | 01.01.09 г. | 01.07.09 г. | |
| до 2001 года | 1,4 | 0,8 | 1,4 | 1,0 |
| 2001 год | 44,1 | 30,6 | 44,5 | 43,0 |
| 2002 год | 37,6 | 20,9 | 37,9 | 30,0 |
| 2003 год | 6,8 | 3,9 | 6,9 | 6,0 |
| 2004 год | 9,3 | 8,6 | 9,3 | 12,0 |
| 2005 год | 0 | 5,1 | 0 | 7,0 |
| ИТОГО: | 99,2 | 69,9 | 100 | 100 |
Рис. 9. Динамика изменения удельного веса объема РВПС по годам выдачи кредитов в общей сумме, фактически созданного РВПС
Таким образом, низкое качество кредитного портфеля обусловлено кредитами, выданными в 2006-2009 гг., вследствие чего банком понесены дополнительные расходы на создание резерва на возможные потери по ссудам.
Также проанализируем коэффициент проблемности кредитов (Кп) , иначе уровень сомнительной задолженности, который показывает долю проблемных кредитов в общей сумме задолженности. Коэффициент проблемности кредитов рассчитывается по формуле (5)
(7)где : Кп - коэффициент проблемности, %;
ПЗ - остаток просроченной задолженности на отчетную дату, млн.руб.;
КВ - кредитные вложения на отчетную дату, млн.руб.
По состоянию на 01.01.09г. для ОАО "Банк24.ру" рассчитаем:
по состоянию на 01.07.09г
Значение данного коэффициента не должно превышать 10% и должно стремиться к нулю. Из расчета Кп для ОАО "Банк24.ру" видно, что структура кредитного портфеля далека от оптимальной.
2.3 Оценка кредитоспособности заемщика при управлении кредитными рисками
Исследование, проведенное выше, показало, что наиболее серьезным для ОАО "Банка24.ру" является банковский риск не возврата размещенных ресурсов, под которым, в данном случае понимается:
- Риск не возврата конкретным заемщиком предоставленных кредитов и (или) процентов по ним.
- Риск потерь по вложениям в ценные бумаги конкретного эмитента.
- Риск по предоставленным гарантиям в пользу конкретного принципала (предоставление гарантий банком будем рассматривать как одну из форм размещения ресурсов банка).
- Риск не возврата при других формах движения на рынке капитала, генерируемых банком в пользу конкретного клиента (например, лизинг).