Анализ прибыли и рентабельности банка (стр. 7 из 7)
Рис.2.7.1 Состав и структура доходов в 2008г
Рис.2.7.2 Состав и структура доходов в 2009г
Таким образом, наибольший удельный вес в структуре доходов в 2008г. занимают процентные доходы (76,25%), потом идут комиссионные доходы (15,69%), а после все остальные. В 2009г. также наибольший удельный вес занимали процентные доходы и комиссионные доходы, имея при этом удельный вес соответственно 84,12% и 13,87%. Общий объём доходов сократился на 22,67%.
Таблица 2.8 Состав и структура расходов
| Показатели | 2008 г | 2009 г | Изменения | |||
| тыс. грн | % | тыс. грн | % | тыс. грн | % | |
| Процентные расходы | 521585 | 39,93 | 472459 | 30,64 | -49126 | -9,42 |
| Резерв под уменьшение полезности кредитов | 225556 | 17,27 | 696543 | 45,17 | 470987 | 208,81 |
| Комиссионные расходы | 33233 | 2,54 | 26094 | 1,69 | -7139 | -21,48 |
| Чистая прибыль\убыток от операций с ценными бумагами | 16356 | 1,25 | - | - | - | - |
| Переоценка финансовых инструментов | 1106 | 0,08 | 146 | 0,01 | -960 | -86,80 |
| Расходы на персонал | 264934 | 20,28 | 160634 | 10,42 | -104300 | -39,37 |
| Износ и амортизация | 42992 | 3,29 | 38881 | 2,52 | -4111 | -9,56 |
| Другие расходы | 199266 | 15,26 | 145084 | 9,41 | -54182 | -27,19 |
| Уменьшение полезности активов и резервы | 1073 | 0,08 | 2328 | 0,15 | 1255 | 116,96 |
| Всего расходов | 1306101 | 100,00 | 1542169 | 100,00 | 236068 | 18,07 |
Рис.2.8.1 Состав и структура расходов в 2008г
Рис.2.8.2 Состав и структура расходов в 2009г
Таким образом, в структуре расходов в 2008г. 39,93% занимают процентные расходы, 20,28% занимают расходы на персонал, 17,27% занимает резерв под уменьшение полезности кредитов, 15,26% и 22,5% занимают все остальные расходы. В 2009г. в структуре расходов преобладает резерв под уменьшение полезности кредитов (45,17%), 30,64% занимают процентные расходы, 10,42 занимают расходы на персонал и 13,78% занимают все остальные расходы. Общий объём расходов увеличился на 18,07%
Проведём качественную оценку результатов деятельности банка, используя основные показатели, характеризующие эффективность деятельности банка:
1. Рентабельность активов:
Данный показатель отражает внутреннюю политику банка. Банк эффективно использует свои ресурсы в том случае, если значение показателя не меньше 1%. В 2008 году значение показателя было 2,49%, а, следовательно, банк эффективно использовал ресурсы. В 2009 году, в связи с убытком, данный показатель не рассчитывается.
2. Рентабельность собственного капитала:
Таким образом, рентабельность собственного капитала в 2008 году составила 21,34%, что соответствует норме (не менее 8%), а в 2009 году, в связи с убытком, рентабельность собственного капитала не рассчитывается.
3. Рентабельность уставного капитала
Данный показатель характеризует экономическую отдачу капитала. Банк работает эффективно, когда значение данного показателя не менее 15%. Таким образом, рентабельность уставного капитала в 2008г. составила 67,25%, что соответствует норме. В 2009 году, в связи с убытком, рентабельность уставного капитала не рассчитывается.
4. Чистый СПРЭД
Чистый спрэд (ЧС) характеризует уровень согласованности процентной политики банка по кредитным и депозитным операциям. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям. Минимальное значение показателя 0. Оптимальное значение – не менее 1,25%. Таким образом, в 2008г. чистый спрэд составил 10,27%, а в 2009г. – 11,29%, что в обоих случаях соответствует норме.
5. Чистая процентная маржа
Чистая процентная маржа (ЧПМ) позволяет оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. Оптимальное значение показателя не менее 4,5%. Таким образом, данный показатель в нашем случае соответствует норме, так как в 2008г. он составил 7,97%, а в 2009г. – 7,22%.
6. Прочий операционный доход к общим активам
Данный показатель характеризует степень зависимости финансового состояния банка от нетрадиционных доходов. В 2008 году этот показатель составлял 4,14%, а в 2009 году – 2,49%
7. «Мёртвая точка» доходности:
«Мёртвая точка» доходности =
*100%«Мёртвая точка» доходности 2008 =
«Мёртвая точка» доходности 2009 =
Таким образом, «мёртвая точка» доходности в 2008 году составила 3,49%, а в 2009 году – 2,76%
Полученные результаты заносим в таблицу 2.9:
Таблица 2.9 Основные показатели эффективности деятельности банка
| № | Показатель | Рекомендуемое значение, % | 2008г. % | 2009г. % | Изменения за год, % |
| 1. | Рентабельность активов | Не менее 1 | 2,49 | - | - |
| 2. | Рентабельность СК | Не менее 8 | 21,34 | - | - |
| 3. | Рентабельность УК | Не менее 15 | 67,25 | - | - |
| 4. | Чистый СПРЭД | Не менее 1,25 | 10,27 | 11,29 | +1,02 |
| 5. | Чистая процентная маржа | Не менее 4,5 | 7,98 | 7,22 | -0,76 |
| 6. | Прочий процентный доход к общим активам | 4,14 | 2,49 | -1,65 | |
| 7. | “Мёртвая точка”доходности | 3,49 | 2,76 | -0,73 |
ВЫВОД К РАЗДЕЛУ 2
В ходе выполнения практической части данной курсовой работы были закреплены теоретические знания по всему курсу и проверены практические навыки расчетов показателей финансового состояния банка, его платежеспособности, кредитоспособности, прошло ознакомление с отчетностью банка с целью анализа и разработки мероприятий по улучшению работы банка.
Определив на основе данных баланса и отчета о прибыли и убытках финансовое состояние ПАО «Райффайзен Банк Аваль» можно сказать, что в 2009 году по отношению к показателям 2008 года финансовое состояние намного ухудшилось.
К такому состоянию банка привел кризис, который начался в 2008 году. Он затронул все сферы хозяйственной деятельности, а в особенности банки. Банк просто выбрал неправильную стратегию и тактику функционирования в данных условиях, что и привело к таким плачевным результатам.
К счастью, на сегодняшний день, финансовое состояние банков улучшилось, и банки снова набирают обороты.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На сегодняшний день формирование рыночной финансово-кредитной системы требует от банков повышения эффективности деятельности, конкурентоспособности банковских инструментов и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления банковской деятельностью в целом.
Ведущая роль в современных условиях отводится анализу деятельности банка, с помощью которого обуславливается стратегия и тактика его развития, уточняются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются финансовые резервы, оцениваются результаты деятельности управленческого персонала, отдельных подразделений и банка в целом.
Поэтому, в данной курсовой работе были освоены основные методы анализа деятельности банка на примере ПАО «Райффайзен Банк Аваль» и сделаны выводы относительно его финансового состояния.
Список использованной литературы
1. банке. Закон Украины // Голос Украины, 1999г. – №112-22 июня. О Национальном
2. О банках и банковской деятельности. Закон Украины, 07.12.2000г. – №1211-III.
3. О хозяйственных обществах. Закон Украины // Баланс. – 1998г. – №33.
4. О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков. Инструкция НБУ от 28.08.2001 г. – 368.
5. Батракова А.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков – М., 1998 г.
6. Бутиц Ф.Ф., Герасимович А.М. Анализ деятельности коммерческих банков. – 2001 г.
7. Герасимович А.М. Анализ банковской деятельности – К.: КНЭУ, 2006г.
8. Парасий-Вергуненко И.Н. Методические указания к анализу банковской деятельности. – К.: КНЭУ, 2003г.
9. Черкасов В.В. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Инфра 1995г. – 272с.
10. Экономический анализ деятельности банка / Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 144 с.
11. Савдокасов К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М.: Ось – 89, 1998 – 160с.
12. Черкасов В.Е., Плотицын Л.Л. Банковские операции: маркетинг, анализ расчеты. – Учебно-практическое пособие: - М.: Метаинформ. 1995г – 207с.