Анализ прибыли и рентабельности банка (стр. 5 из 7)

Т = Пп / К

где Т - срок окупаемости проекта внедрения нового банковского продукта;

К - капитальные вложения.

При этом следует учесть дополнительный эффект, который может появиться при предоставлении других услуг, : дополнительные доходы от кроссовой "продажи" других услуг, уменьшения расходов на другие услуги (например, банкоматы уменьшают потребности банку в машинах для пересчета банкнот).

С точки зрения прибыльности банк подразделяет свои продукты на три основных группы:

· "звездные", то есть перспективные. К таким продуктам большинство банков относят пластиковые технологии;

· "прибыли" - те, которые приносят значительные текущие прибыли (например, кредитные операции, осуществления расчетов клиентов);

· "убытка" - те, которые дают текущие убытки, или могут быть убыточными в ближайшее время. В отдельных случаях банк может иметь убытки на отдельных продуктах, если они удерживают важную клиентуру и дают возможность "продаже" кросса других, прибыльных, продуктов.

Анализ прибыльности обслуживания клиентов дает возможность определить ее по особенно важным для банка клиентам, подобрать для них необходимые и в то же время прибыльные для банка продукты. Если все клиенты приносят для банка приблизительно одинаковую прибыль, то банку следует развивать стратегию "массового" их обслуживания. Если большую массу прибылей дают отдельные клиенты, то необходимо развивать индивидуальные подходы к их обслуживанию.

Прибыль от обслуживания клиента рассчитывается по той же схеме, что и от предоставления банковского продукта. Специфика расчета заключается в том, что в состав доходов от обслуживания клиента следует включить дополнительные чистые доходы, которые рассчитываются как разница между доходом, который может получить банк от использования ресурсов, созданных клиентом, и оплаченных ему процентов за пользование остатками его средств:

Дчд = Вк · Из - Вс

где Дчд - дополнительный чистый доход от пользования остатками средств на счетах клиента;

Вк - средняя процентная ставка по активным операциям в валюте (валютах), в которой клиент держит средства (проценты / 100);

Из - среднесуточный остаток средств на счете(ах) клиента в соответствующей валюте, грн;

Вс - оплачены клиенту проценты за пользование его средствами за соответствующий период, грн.

С целью анализа состояния прибыльности обслуживания клиентов формируется матрица прибылей "продукты-клиенты".

С помощью такой матрицы можно определить, какие продукты имеют наибольший спрос среди соответствующих клиентов.

Анализ прибылей, полученных банком в разных регионах (например, в областях Украины), особенно актуален для банков с разветвленной сетью филиалов или для банков, которые развивают стратегии овладения новых регионов. Для проведения такого анализа строится матрица "продукт-регион", которая может содержать данные по отделениям банка и клиентам, сгруппированным по отраслям в рамках региона.

прибыль рентабельность банк доход

ВЫВОД К РАЗДЕЛУ 1

Таким образом, для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда украинские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках проблема выявления их надежности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой. Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.

РАЗДЕЛ 2 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОЦЕНКА ЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ (практическая часть)

Целью выполнения практической части является закрепление теоретических знаний по всему курсу и практических навыков расчетов показателей финансового состояния банка, его платежеспособности, кредитоспособности, ознакомление с отчетностью банка с целью анализа и разработки мероприятий по улучшению работы банка.

Определить финансовое состояние банка студент может на основе данных баланса и отчета о прибыли и убытках.

2.1 Анализ формирования банковских ресурсов

Для проведения активных операций банк формирует банковские ресурсы (совокупность собственных и привлеченных средств). От количественной и особенно качественной структуры зависят качественные показатели эффективности его деятельности.

Количественная сторона по-разному влияет на финансовую устойчивость и прибыльность банка:

– увеличение собственных средств способствует повышению прибыльности банка (поскольку этот вид банковских ресурсов является "бесплатным") и улучшению его экономических показателей, достаточности капитала;

– увеличение привлеченных средств, как правило, ухудшает экономические показатели банка, поскольку они являются платными для банка, и определяет его расходную часть.

Проведём анализ формирования банковских ресурсов. Результаты заносим в таблицу 2.1

Таблица 2.1 Структура банковских ресурсов

Показатель	2008 г.		2009 г.		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Собственные	1023508	11,65	851811	12,17	-171697	-16,78
Привлечённые	7764051	88,35	6145223	87,83	-1618828	-20,85
ВСЕГО	8787559	100,00	6997034	100,00	-1790525	-20,38

Таким образом, из результатов таблицы видно, что доля собственных средств банка в общем объёме пассивов в 2008г. и 2009г. была соответственно 11,65% и 12,17%, а доля привлечённых средств – 88,35% и 87,83%. Такая структура банковских ресурсов соответствует мировой практике. Что касается изменений, то общий объём ресурсов банка снизился более чем на 20%, что произошло вследствие снижения объёмов собственных средств на 16,78% и снижения объёмов привлечённых средств на 20,85%

Используя данные таблицы 2.1, определим реальное увеличение банковских ресурсов, т.е. с учётом уровня инфляции. Индекс инфляции в 2009 году составил 112,3%. Приведем значения составляющих банковских ресурсов в 2009 г. к сопоставимому виду для определения реального увеличения ресурсов (табл. 2.2)

Таблица 2.2

Номинальное и реальное увеличение банковских ресурсов за 2009г.

Показатель	2008 г., тыс. грн.	2009 г., тыс. грн	2009 г. с учётом инфл.	Номинальное увеличение %	Реальное увеличение %
Собственные	1023508	851811	844225,86	-16,78	-17,52
Привлечённые	7764051	6145223	6090501,5	-20,85	-21,56
ВСЕГО	8787559	6997034	6934727,4	-20,38	-21,08

Таким образом, с учётом инфляции, в 2009г. собственные ресурсы банка уменьшились на 17,52%, а привлечённые ресурсы снизились на 21,56%. Общий объём пассивов, с учётом инфляции, снизился на 21,08%.

Рассмотрим показатель платежеспособности банка и динамику его изменения в течение 2009г. Платежеспособность (способность банка отвечать по своим обязательствам) определяется как отношение собственных и привлеченных средств(%).

Таким образом, показатель соответствует норме (не менее 8%), а, следовательно, собственного капитала достаточно для обеспечения надежного хранения средств вкладчиков и кредиторов.

Проведём анализ структуры собственных средств банка. Результаты заносим в таблицу 2.3

Таблица 2.3 Структура собственных средств

Показатель	2008 г.		2009 г.		Изменения
	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%
Уставный капитал	324781	31,85	386180	45,01	61399	18,90
Дополнительный оплаченный капитал	348520	34,18	379884	44,28	31364	9,00
Другие резервы	141993	13,93	113663	13,25	-28330	-19,95
Курсовые разницы	-555603	-54,49	-585699	-68,27	-30096	5,42
Нераспределённая прибыль	759989	74,53	563916	65,73	-196073	-25,80
ВСЕГО	1019680	100,00	857944	100,00	-161736	-15,86

Таким образом, в структуре собственных средств в 2008г. преобладает нераспределённая прибыль, за ней следуют курсовые разницы, дополнительный оплаченный капитал, уставный капитал и другие резервы. В 2009г. в структуре собственных средств преобладают курсовые разницы, а за ними следуют нераспределенная прибыль, уставный капитал, дополнительный оплаченный капитал и другие резервы.