Теоретические и практические основы управления ликвидности коммерческого банка на примере ОАО "Ханты-Мансийский банк" (стр. 7 из 12)

5. Выпуска собственных векселей на сумму 13 853,736 млн. руб. – рост за год 132,61 %.

6. Создания резервов.

Объем средств, направленных на создание резервов на 01.01.2010 г. Составил 3 179,724 млн. руб., что превысило аналогичный показатель предыдущего года на 1 658,684 млн. руб. или 109 %. Большая часть средств была привлечена на создание резервов по кредитам – 2 495,818 млн. руб.

Рассматривая структуру баланса банка (Рис.1), следует отметить, что наибольший удельный вес в составе активов на 01.01.2010 г. занимают кредиты, выданные юр. лицам (прирост за год составил 23,31 % или в абсолютном выражении – 10 260 млн. руб.). Кроме того, основными составляющими активов являются: кредиты физ. лиц. (снижение объема выдачи на 13 % по сравнению с прошлым годом); остатки на коррсчетах в банке – прирост за год на 4 135 млн. руб. (50 %); требования по ценным бумагам – снизились в 2010 году на 5 272 млн. руб. или на 22 %.

Рис.1 – Структура активов ОАО «Ханты-Мансийский банк» на 01.01.2010 г. (Табл. А2 Приложения А)

По итогам деятельности ОАО «Ханты-Мансийский банк» финансовый результат до налога на прибыль за 2010 г. составил 755 225 тыс. руб. – снизился по сравнению с предыдущим годом на 819 446 тыс. руб. (на 53 %), (Приложение Б).

По сравнению с 2009г. финансовый результат снизился на 1 028 млн. руб. (-74,5 %).

Отрицательное влияние на финансовый результат в отчетном году оказали снижение чистого процентного дохода (-0,26 %), дохода от переоценки иностранной валюты (-76,7 %). Также отрицательное влияние на динамику финансового результата к прошлому году в сумме 8 874,495 млн. руб. оказал результат снижения чистого дохода от операций с ценными бумагами, имевшимися для перепродажи снизившись по отношению к прошлогоднему показателю на 102 % и рост операционных расходов на 1 713,637 млн. руб. (31,42 %).

Положительное влияние на финансовый результат в отчетном году оказал рост чистых доходов от операций с ценными бумагами на 103,65 %, увеличение чистых доходов от операций с иностранной валютой на 149,442 млн. руб. (117 %), рост комиссионных доходов на 20 %, а также значительное увеличение прочих комиссионных доходов на 2 088,327 млн. руб. (147,7 %).

Ключевым фактором, оказавшим отрицательное влияние на финансовый результат 2010 г. в сравнении с 2009 г., явилось отрицательное изменение резерва на возможные потери по ссудам и ссудной задолженности, объем которого в отчетном периоде составил -2 302,373 млн. руб. превысив прошлогодний показатель на 1 677,992 млн. руб. (в 2,7 раза).

Рентабельность собственного капитала, как видно из расчетов, приведенных ниже, за 2010 год ниже результата 2009 года на 9,05 % по причине увеличения основного капитала при одновременном снижении объема чистой прибыли. Рентабельность активов, несмотря на прирост активов, снизилась (согласно произведенных ниже расчетов) и составила в 0,28 %.

2.3 Анализ и оценка ликвидности ОАО «Ханты-Мансийский банк»

При проведении расчетов и оценки ликвидности за анализируемый период кроме соответствующей справочной литературы были использованы:

1. Нормативные источники:

• Инструкция Банка России № 110-И от 16.01.2004г. № 110-И "Об обязательных нормативах банков";

• Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».

2. Информационные источники:

• бухгалтерский баланс банка;

• годовая публикуемая отчетность банка;

• данные оборотных ведомостей банка;

• публикуемые экономические показатели банка;

• политика управления ликвидностью банка.

Наиболее распространёнными методами управления ликвидностью в России является коэффициентный метод и управление ликвидностью на основе денежных потоков.

Ханты-Мансийский Банк следующим образом характеризует риск ликвидности: риск ликвидности - риск возникновения убытков вследствие неспособности Банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме, возникает в результате несбалансированности финансовых активов и обязательств Банка. В Банке внедрена методика управления риском ликвидности, в соответствии с которой постоянно осуществляется контроль соответствия необходимого объема ликвидных активов.

Подход к управлению риском ликвидности Банком ориентирован, с одной стороны, на минимизацию риска недостаточной ликвидности, когда Банк не может своевременно выполнить свои обязательства или для этого требуется продажа отдельных активов на невыгодных условиях, а с другой - на снижение риска избыточной ликвидности, потери доходов Банка из-за избыточной величины высоколиквидных, следовательно, неоправданного финансирования низко доходных активов за счет платных ресурсов.

Управление ликвидностью и контроль за ее состоянием осуществляется:

- комитетом по управлению активами и пассивами банка, который является органом стратегического управления Банком;

- казначейством, реализующим управление ликвидностью в режиме реального времени;

- управлением рисков и финансового контроля в части реализации аналитических функций;

- управлением внутреннего контроля Банка в части контроля за соблюдением требований и процедур по управлению ликвидностью.

Система управления риском ликвидности предусматривает:

- расчет достаточности обязательных нормативов ликвидности;

- расчет необходимого объема ликвидных активов для выполнения Банком обязательств в условиях криза в рамках стресс-тестирования (проводится на постоянной основе);

- комплекс мероприятий в случае значительного оттока пассивов в результате форс-мажорных обстоятельств.

Существующая в Банке система управления ликвидностью позволяет адекватно оценивать входящие и исходящие денежные потоки с учетом различных будущих временных периодов и своевременно принимать решения, направленные на компенсацию недостатка ликвидных активов, в случае его возможного возникновения.

При оценке средне и долгосрочной ликвидности Банк соблюдает принцип осторожности, согласно которому, предполагается наиболее раннее наступление сроков исполнения обязательств по заключенным соглашениям и наиболее позднее – требований.

Ханты-Мансийский Банк исторически обладает высокой ликвидностью, что вместе с консервативной политикой в формировании работающих активов и эффективной системой управления рисками позволяет Банку выполнять обязательные нормативы ликвидности со значительным запасом.

Риск ликвидности связан с возможным невыполнением банком своих обязательств или необеспечением требуемого роста активов. Указанный вид риска контролируется Казначейством Банка и учитывается при планировании проводимых банком операций по привлечению и размещению денежных средств.

2.3.1 Нормативное регулирование ликвидности банка

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) на протяжении многих лет выполняется Банком с 3-5 кратным запасом, поэтому его колебания на 10 и более процентов, обусловленные текущей деятельностью Банка можно считать несущественными.

Норматив текущей ликвидности (Н3) на протяжении последних пяти лет находился в пределах 70,1-135,3 %, при предельно низком допустимом значении 50 %. Изменения в значениях норматива были вызваны единовременными изменениями структуры активов и пассивов Банка: объемов ликвидных и высоколиквидных активов и размерами обязательств со сроком исполнения до 30 дней. Изменения обусловлены текущей деятельностью банка.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) на протяжении 5 последних лет находился в пределах 44,5 – 92,7 % при максимально допустимом значении 120 %. Планомерное увеличение норматива вызвано поступательным развитием долгосрочного кредитования юридических и физических лиц.

Показатели ликвидности Банка в течение последних 3 лет находились в пределах, установленным Банком России. Нормативы Н1, Н2, Н3 выполнялись, активы и пассивы по срокам были достаточно диверсифицированы и сбалансированы между собой.

Платежеспособность на самые короткие сроки у Банка оставалась на высоком уровне. Показатель долгосрочной ликвидности при максимальном уровне 120 % увеличивался и составил в конце 2008 г. 95.3 %, т.е. долгосрочные вложения Банка достаточно значительны по отношению к сумме капитала и долгосрочных пассивов. В целом запас долгосрочной ликвидности был невысок.

Процедура анализа и оценки показателей ликвидности включает несколько этапов.

На первом этапе необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов.

Таблица 2.2 – Фактические значения нормативов ликвидности ОАО «Ханты-Мансийский банк», %

Нормативы ликвидности	Нормативное значение	Фактическое значение на:
		01.01.2009	01.01.2010	01.01.2010
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	Min 15%	43,80%	55,07%	42,80%
Норматив текущей ликвидности (Н3)	Min 50%	70,10%	107,35%	89,17%
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	Max 120%	82,60%	97,21%	72,89%

При расчете показателя мгновенной ликвидности, согласно формуле (1.1) необходимо знать две величины:

- сумму высоколиквидных активов;

- пассивы банка по счетам до востребования.

Таким образом норматив мгновенной ликвидности (Н2) будет равен

;

Далее необходимо рассчитать показатель текущей ликвидности. Для его расчета согласно формуле (1.2) необходимо знать:

- рассчитанный показатель высоколиквидных активов;