Для более полной оценки кредитного риска и эффективностью его управления рассмотрим методику оценки кредитоспособности заемщика на примере ООО «Пивооптторг».
Рассмотрим систему управления кредитными рисками банка.
Система управления рисками банка «Возрождение» позволяет в условиях интенсивного роста сохранять прочный запас ликвидности и осуществлять деятельность в интересах наших акционеров, инвесторов и клиентов. Эффективность риск-менеджмента банка была наглядно продемонстрирована во второй половине 2008 года, когда перед большинством российских банков остро встала проблема дефицита ликвидности. Благодаря качественному риск-менеджменту, нашему банку удалось пройти его без потерь и показать по итогам года высокие темпы прироста показателей по всем направлениям бизнеса.
Политика банка по управлению рисками осуществляется в целях предотвращения (предупреждения) возникновения рисков или их минимизации, а также смягчения (возмещения) неизбежных рисков.
Банком утверждено «положение о системе оценки и управления рисками Банка «Возрождение» (ОАО)», которое определяет цели, задачи и принципы системы оценки и управления рисками, в котором проведена классификация и определены основные виды рисков (данные положения представлены в приложении 4). В рамках данного положения разработан ряд внутренних документов, описывающих методы управления рисками в структурных подразделениях банка.
В целях минимизации кредитного риска банк регулярно проводит оценку финансового состояния заемщиков, экономической эффективности кредитуемых проектов ликвидности и достаточности обеспечения, а также проводит страхование этого обеспечения в аккредитованных оценочных и страховых компаниях. Также для минимизации кредитного риска портфель кредитов Банка диверсифицирован по территориальной и отраслевой принадлежности заемщиков. Кроме того, банка тщательно контролирует соблюдение ограничений кредитного риска на одного заемщика и на группу связанных заемщиков.
Банк проводит взвешенную политику при создании резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. Создание резервов и их регулирование осуществляется в филиалах банка и соответствующих подразделениях Центрального аппарата. Контроль за созданием резервов по продуктам, несущим кредитный риск, осуществляется ответственными подразделениями Центрального аппарата, а также Службой внутреннего контроля и аудита.
В целях совершенствования системы внутреннего контроля в январе 2008 года создано Управление по контролю за кредитным риском, основными задачами которого являются предупреждение, выявление и минимизация ущерба, который может быть нанесен банку в результате воздействия кредитного риска. Также приоритетными задачами нового подразделения являются контроль за совокупным уровнем кредитного риска с учетом всех финансовых инструментов, прогнозирование его величины на определенные периоды в будущем, а также оперативное информирование руководства банка с целью принятия надлежащих управленческих решений.
Установление клиенту лимита кредитного риска означает, что клиент имеет право на получение и использование в течение обусловленного срока различных кредитных продуктов:
· кредитов;
· кредитных линий;
· кредитов в виде «овердрафт»;
· банковских гарантий.
Предоставление инвестиционных кредитов и кредитных линий в рамках лимита риска не предусмотрено. Кредитные продукты в рамках установленного лимита риска предоставляются на стандартных условиях, определенных для каждого кредитного продукта в банке «Возрождение», на срок до 12 месяцев.
Анализ кредитоспособности ООО «Пивооптторг» проводиться в соответствии с методикой «Оценки кредитоспособности заемщика» применяемой в банке «Возрождение» (приложение 3) на основе данных бухгалтерской отчетности ООО «Пивоопторг» за 1 полугодие 2009 года.
Оценка кредитоспособности с использованием показателей ликвидности представлена в таблице 2.9.
Таблица 2.9 Показатели кредитоспособности ООО «Пивооптторг» в 1 полугодии 2009 года
Показатель | Нормативное значение | На 30.06.2009 г | Изменение, (+,-) |
К1 | 0,1 | 0,18 | 0,08 |
К2 | 0,8 | 0,31 | -0,49 |
К3 | 1,5 | 4,12 | 2,62 |
К4 | 0,4 | 0,83 | 0,43 |
К5 | 0,1 | 0,046 | -0,05 |
К6 | 0,06 | 0,041 | -0,02 |
Как видно из таблицы 2.9 в 1 полугодии 2009 года по сравнению с нормативными показателями на начало 2009 года наблюдается отклонение по показателям К2 – на 0,49; К5 на 0,05; К6 – 0,02.
Для оценки кредитоспособности ООО «Пивооптторг» проведем разбивку показателей на категории в зависимости от их фактических значений.
Таблица 2.10 Определение категории коэффициентов ООО «Пивоопторг»
Коэффициенты | 1 категория | 2 категория |
К1 | Х | |
К2 | Х | |
КЗ | Х | |
К4 | Х | |
К5 | Х | |
Кб | Х |
Как видно из таблицы рассчитанные показатели по К1, К3, и К4 – относится к первому категории заемщиков, по К2, К5, К6 – относится ко второй категории.
Для оценки класса кредитоспособности проведем расчет суммы баллов, для определения оценочного коэффициента.
Таблица 2.11 Расчёт суммы баллов оценочных коэффициентов ООО «Пивоопторг»
Показатель | Фактическое значение | Категория | Вес показателя | Расчет суммы баллов |
К1 | 0,18 | 1 | 0,05 | 0,009 |
К2 | 0,31 | 2 | 0,10 | 0,031 |
КЗ | 4,12 | 1 | 0,40 | 1,648 |
К4 | 0,83 | 1 | 0,20 | 0,166 |
К5 | 0,046 | 2 | 0,15 | 0,0069 |
Кб | 0,041 | 2 | 0,10 | 0,0041 |
Итого | X | X | 1.00 | 1,865 |
Расчет суммы баллов ООО «Пивооптторг» составляет 1,865.
В соответствии с методикой (приложение 3) ООО «Пивоопторг» может быть отнесен ко 2 классу заемщиков.
Данная методика оценки кредитоспособности является только частью процесса принятия решения о выдаче кредита. Помимо оценки кредитоспособности кредитным экспертом банка производиться расчет и других показателей, которые влияют на принятия положительного решения и размер выдаваемого кредита. ООО «Пивоторгопт» обратилось в банк возрождение с целью получения кредита в размере 3 млн. рублей. Кредитным экспертом банка были приняты документы организации на рассмотрение и установление лимита кредитования на основе проведенной оценки кредитоспособности, таблица 2.13.
Таблица 2.12 Расчет оценки финансового положения ООО «Пивооптторг»
Дата заполнения расчёта | 15.07.2009 |
Наименование Филиала V-Банка | Домодедовский |
Полное наименование Заёмщика | ООО Пивооптторг |
Дата начала обслуживания Заёмщика | 1995 |
Дата последней бухгалтерской отчетности | 01.07.2009 |
Способ предоставления денежных средств | разовый |
Валюта кредита | рубли |
Сумма кредита (цифрами и прописью) | 3000 |
Срок кредитования в месяцах | 6 |
Порядок погашения | разовый |
Единица измерения | тыс. руб. |
ООО «Пивооптторг» планирует привлечь кредит на срок 6 месяцев, с разовым порядком погашения. На основе бухгалтерской отчетности кредитным экспертом банка был, проведем расчет среднемесячной выручки ООО «Пивооптторг».
Таблица 2.13 Расчет среднемесячной выручки ООО «Пивооптторг»
Номер строки | Наименование показателя | за год,предшествующийпредыдущему | за /аналогичныйпериодпредыдущегогода/ | за предыдущий год | за /последнийотчётный периодтекущего года/ | Изменение запоследние 12месяцев |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||
010 | Выручка (нетто) | 98 406 | 55 082 | 130 878 | 71 621 | 16 539 |
020 | Себестоимость | 89 599 | 48 246 | 118 769 | 62 498 | 14 252 |
029 | Валовая прибыль | 8 931 | 6 836 | 12 109 | 9 123 | 2 287 |
030+040 | Прочие расходы по обычным видам деятельности | 5 043 | 5 081 | 10 296 | 5 841 | 760 |
Прочие доходы и расходы | ||||||
060+080+090+ 120 | Прочие доходы | 58 | 38 | 38 | ||
070+100+130 | Прочие расходы | 243 | 85 | 268 | 102 | 17 |
140 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 3 645 | 1 670 | 1 603 | 3 218 | 1 548 |
150 | Текущий налог на прибыль | 933 | 129 | 273 | 281 | 152 |
190 | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 2 712 | 1 541 | 1 330 | 2 937 | 1 396 |
Номер квартала | 4 | 3 | 4 | 2 | 1 | |
Среднемесячная выручка | 8 200,50 | 6 720,22 | 10 906,50 | 11 936,83 | 5 816,61 |
В среднем за последние годы среднемесячная выручка ООО постоянно увеличивается, и в настоящее время составляет 11936 тыс. рублей. Далее кредитным экспертом на основе бухгалтерского баланса был, проведем расчет чистых активов предприятия, таблица 2.14.