Оценка кредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации, которая характеризует: способность клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения ссуды; наличие у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданной ссуды и т.д. Источниками информации об индивидуальном заемщике могут быть сведения с места работы, места жительства и т.п.
Для выяснения кредитоспособности заемщика анализируются доходы и расходы клиента [5]. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям: доходы от заработной платы, от сбережений и капитальных вложений, прочие доходы. К основным статьям расходов заемщика относятся: выплата подоходного и других налогов, алименты, ежемесячные или квартальные платежи по ранее полученным ссудам, выплаты по страхованию жизни и имущества, коммунальные платежи и т.д. Вопросы подтверждения размеров доходов и расходов возлагаются на клиента, который предъявляет необходимые документы.
В результате проведенной работы определяются возможности клиента производить платежи в погашение основного долга и процентов, а поручителя – осуществлять их в случае неплатежеспособности основного заемщика и принимается решение сотрудниками банка о возможности предоставления кредита заемщику.
Одобрение кредитов в коммерческих банках обычно происходит либо в рамках кредитного комитета, либо в рамках процесса последовательного одобрения кредитов. В первом случае кредиты одобряются кредитным комитетом, членами которого обычно являются руководители банка и его кредитного отдела. Во втором случае, одобрение кредитов идет снизу вверх по цепочке от простых сотрудников кредитного отдела до руководства, имеющего право (в соответствии с требованиями кредитной политики банка) на окончательное одобрение кредита.
Выдача ссуды оформляется кредитным работником, ведение лицевых счетов ссудозаемщиков – работниками бухгалтерии, а операции непосредственно по выдаче денежных средств – работниками операционного отдела банка.
После выплаты клиенту предусмотренной условиями кредитного договора суммы наступает этап погашения долга и уплаты процентов за пользование ссудой. Индивидуальные заемщики представляют в банк документы, подтверждающие расходы и целевое использование ссуд.
Банк должен предпринять меры для обеспечения возврата кредита. Управление кредитами является одной из главных задач сотрудников кредитного отдела банка. Банки следят за заемщиками для того, чтобы удостовериться в благополучности их финансового положения и в выполнении ими условий кредитного договора; а также для поиска новых возможностей делового сотрудничества с клиентом. Наблюдение за кредитом необходимо для того, чтобы выявить на ранней стадии признаки того, что у заемщика могут появиться затруднения с погашением кредита, и максимально увеличить эффект от корректирующих действий банка и снизить его убытки.
Другим аспектом деятельности заемщика является соблюдение им условий кредитного договора. Кроме обязательства заемщика погасить кредит, договор может включать в себя другие условия. Невыполнение заемщиком этих условий может привести к необходимости применения к нему различных санкций, таких, как например, аннулирование договора и ускорение процесса погашения кредита [20].
2.2 Анализ динамики и структуры кредитного портфеля
Для исследования динамики кредитного портфеля следует рассчитать объемы кредитного портфеля за анализируемые периоды, а также ряд необходимых показателей, и занести данные в таблицу (см. табл. 4).
Доля кредитного портфеля в совокупных активах показывает, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов сконцентрирована на рынке ссудных капиталов. У анализируемого банка наблюдается растущая динамика абсолютной величины кредитного портфеля, при этом доля портфеля в совокупных активах также увеличивается. Это свидетельствует о росте значимости кредитной деятельности для банка и вместе с тем об увеличении кредитных рисков.
Доля кредитного портфеля в работающих активах также имеет положительную динамику, объем работающих активов при этом растет. То есть, иными словами, банк предпочитает использовать доходные (рисковые) направления вложения ресурсов.
Таблица 4 – Анализ динамики кредитного портфеля коммерческого банка
| Показатели | 01.01.2009 | 01.01.2010 | 01.01.2011 |
| Объем кредитного портфеля (тыс.руб.) | 226 927 637 | 424 191 505 | 549 292 472 |
| Совокупные активы (валюта баланса) (тыс.руб.) | 323 518 216 | 603 661 642 | 722 808 293 |
| Доля кредитного портфеля в совокупных активах, % | 70,14 | 70,27 | 75,99 |
| Работающие активы (тыс.руб.) | 255 846 409 | 513 098 063 | 613 404 316 |
| Доля кредитного портфеля в работающих активах, % | 88,70 | 82,67 | 89,55 |
Рассмотрим темпы прироста кредитного портфеля и совокупных активов банка (см. табл. 5).
Таблица 5 – Динамика кредитного портфеля
| Показатели | 01.01.2009 | 01.01.2010 | Темпы прироста, % | 01.01.2011 | Темпы прироста, % |
| Объем кредитного портфеля | 226 927 637 | 424 191 505 | 86,93 | 549 292 472 | 29,49 |
| Совокупные активы (валюта баланса) | 323 518 216 | 603 661 642 | 86,59 | 722 808 293 | 19,74 |
| Работающие активы | 255 846 409 | 513 098 063 | 100,55 | 613 404 316 | 19,55 |
Анализ таблицы 5 показал, что величина кредитного портфеля имеет растущую динамику. Данное обстоятельство можно расценивать как расширение сферы кредитного рынка, на котором оперирует анализируемый банк в результате каких-либо факторов. Таких, как например, снижение требований к оформлению пакета документации, увеличение лимитов кредитования, снижение границы минимального возраста заемщика и т.д. Темпы прироста кредитного портфеля также имеют растущую динамику.
Темпы роста кредитного портфеля необходимо сопоставить с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называется коэффициентом опережения. Данный коэффициент показывает, во сколько раз рост кредитного портфеля опережает рост активов.
Рассчитаем представленный коэффициент для анализируемого банка (см. табл. 6).
Таблица 6 – Динамика коэффициента опережения совокупных активов кредитным портфелем
| Показатель | 01.01.2009 | 01.01.2010 | Темпы роста, % | 01.01.2011 | Темпы роста, % |
| Активы, тыс.руб. | 323 518 216 | 603 661 642 | 86,59 | 722 808 293 | 19,74 |
| Кредитный портфель, тыс.руб. | 226 927 637 | 424 191 505 | 86,93 | 549 292 472 | 29,49 |
| Коэффициент опережения, % | 1,0039 | 1,4942 |
Как видно из таблицы, значение коэффициента опережения за анализируемый период повысилось, что свидетельствует о повышении значимости кредитной деятельности для банка.
Более наглядно изменение объема кредитного портфеля на фоне изменения его доли в общем объеме совокупных активов представлена на рисунках 1, 2.
Анализируя динамику объемов кредитного портфеля, необходимо выявить причины его увеличения, для этого необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика и исследовать изменения каждой из статей (см. табл. 7).
Таблица 7 – Структура кредитного портфеля по типу заемщика
| Статьи кредитного портфеля | 01.01.2009 | 01.01.2010 | 01.01.2011 | |||
| тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | |
| Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям | 16 407 140 | 7,23 | 33 389 450 | 7,87 | 131 566 585 | 23,95 |
| Кредиты, выданные юридическим лицам | 51 904 563 | 22,87 | 58 258 512 | 13,73 | 76 788 639 | 13,98 |
| Кредиты, выданные физическим лицам | 158 615 934 | 69,90 | 332 543 543 | 78,39 | 340 937 248 | 62,07 |
| Кредитный портфель, итого: | 226 927 637 | 100 | 424 191 505 | 100 | 549 292 472 | 100 |
Анализ структуры показал, что в целом банк ориентирует свою деятельность на рынке розничного кредитования. Так, на 01.01.08г. доля кредитов, предоставленных физическим лицам, составляет 70% от общей величины кредитного портфеля, на 01.01.09г. – 78% , на 01.01.10г. – 62%.
Величина портфеля кредитов, выданных физическим лицам имеет положительную динамику. К тому же данный портфель имеет больший темп роста и превосходит другие кредитные портфели по абсолютной величине, что еще раз говорит о том, что анализируемый банк ориентирует свою деятельность на рынке розничного кредитования.
2.3 Анализ качества портфеля потребительских кредитов
После анализа динамики и структуры кредитного портфеля следует провести анализ выданных банком потребительских кредитов в зависимости от степени их срочности. Данное исследование ставит своей целью выявление возможностей банка как в вопросах финансирования долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (чем более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его невозврата).
Анализ кредитного портфеля по степени срочности необходимо проводить с использованием таблицы.
Таблица 8 – Структура портфеля потребительских кредитов по степени срочности
| Сроки размещения | 01.01.2009 | 01.01.2010 | 01.01.2011 |
| До востребования и овердрафт | 3 958 211 | 12 315 065 | 19 401 892 |
| от 31 до 90 | 5 477 | 2 000 | 7 611 |
| от 91 до 180 | 91 242 | 154 161 | 118 007 |
| от 181 до 1 года | 1 537 079 | 3 985 961 | 1 522 468 |
| от 1 года до 3 лет | 18 953 115 | 32 762 904 | 30 551 714 |
| свыше 3 лет | 134 070 810 | 283 323 452 | 289 335 556 |
| Итого | 226 927 637 | 424 191 505 | 549 292 472 |
Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл. 9).