Достаточность капитала – способность банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков. Оценка капитала по регулируемым принципам бухгалтерского учета предполагает расчет его величины в соответствии с требованиями, установленными надзорными органами. В банковской практике в качестве показателей достаточности используются две группы коэффициентов: на основе отношения собственного капитала к общим депозитам (вкладам); на соотношении капитала (во всевозможных модификациях) и активов (различного состава).
Дифференцированность пассивов выражается в разнообразии инструментов привлечения банком средств, круга клиентов и отраслей, к которым они принадлежат, в способах формирования ресурсов, в соблюдении лимитов привлечения средств в отношении отдельно взятого клиента.
Эффективность размещения депозитов связывают, как правило, с двумя характеристиками: исследованием их для размещения в работающие активы и с соблюдением границы размещения в ссудах. При этом к показателям эффективности относят: соотношение темпов роста депозитов и работающих активов, соотношение доли депозитов и работающих активов, соотношение депозитов и ссудной задолженности.
Стабильность депозитов характеризуется долей устойчивой части привлеченных средств в их совокупном объеме. Основным показателем, характеризующим стабильность депозитов, является отношение стабильной части привлеченных средств к общей сумме депозитов.
Качество пассивов обуславливается также зависимостью от ресурсов, процентных ставок, что повышает депозитарный риск банка и влияет на его доходность. Среди депозитов к таким ресурсам относятся срочные и сберегательные депозиты, поэтому их доля, а также темпы роста по отношению к предыдущему периоду являются показателями, характеризующими данную сторону качества пассивов.
Ликвидность в самом общем плане означает быстроту и легкость реализации, обратного превращения ценностей, активов в деньги. Естественно, банкам даже в большей степени, чем другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска.
В отечественной банковской практике выделяют высоколиквидные, ликвидные, активы средней ликвидности, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы, причем, чем выше риск, присущий активам, тем ниже их ликвидность. В процессе анализа активов их группируют по степени убывания ликвидности, определяют объем активов каждой группы ликвидности, их удельный вес в общей сумме активов, величину каждого вида активов, приходящихся на 1 рубль привлеченных средств, уставного капитала.
Одной из важнейших задач анализа в управлении пассивов, активов и ликвидности является регулярное сравнение и оценка текущих показателей ликвидности с нормативами, устанавливаемыми Центральным Банком Российской Федерации[22].
Оценка эффективности результатов деятельности занимает одно из ключевых мест в процессе финансового анализа и направлена на выявление всей совокупности факторов, влияющих на конечные финансовые результаты деятельности кредитной организации.
Основными показателя эффективности традиционно считаются показатели доходности и прибыльности (рентабельности). Прибыльность деятельности банка производится через определение: рентабельности активов; процентной маржи; процентного разброса; уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами; доходности превалирующих активов; доходности привлеченных средств; доходности кредитных организаций и др.
Коэффициент прибыльности капитала (Кпк) является обобщающим показателем деятельности банка. Этот результирующий показатель отражает отдачу собственного капитала, показывает доходность капитала участников (совладельцев); характеризует потенциал самоинвестирования банка, расширение его ресурсов за счет прибыли и др. Коэффициент определяется по следующей формуле:
Кпк = Прибыль / Капитал
Коэффициент рентабельности активов (Кра) характеризует эффективность использования активов, прибыльность размещения ресурсов. Расчет показателя осуществляется по формуле:
Кра = Прибыль / Активы
Коэффициент достаточности капитала (Кдк), характеризует надежность банка, показывает степень управления банковским риском и рассчитывается следующим образом:
Кдк = Капитал / Активы
Коэффициент доходности активов (Кда) характеризует качество активов по доходности. Данный показатель определяется по формуле:
Кда = Доходы / Активы
Коэффициент доли прибыли в доходах (Kпр), отражает способность банка минимизировать свои расходы, уменьшить налоги. Коэффициент рассчитывается по следующей формуле:
Кпр = Прибыль / Доходы
Весь этот арсенал аналитических средств позволяет «моментально» оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка, и может использоваться для построения рейтинга банков с учетом их прибыльности и ликвидности.
Список использованной литературы
1. Атажанов Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций // Аудит и финансовый анализ. – 2001. - №3. – С. 13 – 19.
2. Бандурин А.В., Чуб Б.А Процедура проведения системного анализа в стратегическом менеджменте: [Электронный ресурс]: - Электрон. дан. – 12.10.2007. - URL: http://www.cfin.ru/management/chub/06.shtml (дата обращения 6.05.2010).
3. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. – М.: Проспект, 2006. – 344 с.
4. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ/ Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 326 с.
5. Боков В.А., Верников А.В. Качество корпоративного управления и стоимость банков в России: эмпирическое исследование // Корпоративные финансы. - 2008. - № 3. - С. 5-17.
6. Буевич С.Ю., Королёв О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности / С.Ю. Буевич. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 287 с.
7. Быковская Е.В. Аудит финансовых результатов деятельности банка // Аудитор. – 2006. - №4. – С. 23 – 27.
8. Герасимова Е.Б. Феноменология анализа финансовой устойчивости кредитной организации / Е.Б. Герасимова. – М.:Финансы и статистика, 2006. – 392 с.
9. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2003. – 240 с.
10. Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков. Учеб. пособие. В 2 ч. Ч. 2. Анализ результатов деятельности коммерческих банков / В.И. Горелый. М.: ГУ-ВШЭ, 2001: [Электронный ресурс]: - Электрон. дан. – 2001. - URL: http://www.hse.ru/journals/books/list_ol... (дата обращения 1.05.2010).
11. Гриценко Е.С. Система финансового анализа деятельности кредитных организаций: [Электронный ресурс]: - Электрон. дан. – 2008. - URL: http://www.ncstu.ru (дата обращения 6.05.2010).
12. Давыдова В.В., Медведева А.В., Швецова И.А. Оценка эффективности деятельности банка: [Электронный ресурс]: - Электрон. дан. – 2006. - URL: http://www.cfin.ru/press/afa/2001-3/index.shtml (дата обращения 3.05.2010).
13. Р.Г. Ибрагимов Экономический анализ управленческих решений: согласованность финансовой модели оценки // Российский журнал менеджмента. - 2007. - № 3. С. 53-84.
14. Киселева И.А. Модели банковских рисков: Учебное пособие / И.А. Киселева. – М.: Моск. гос. унив-т эк-ки, стат-ки и инф-ки. - 2001. – 287 с.
15. Козлов А.А., Хмелев А.О. Качество кредитной организации // Деньги и кредит. – 2002. - №11. – с. 9 - 17.
16. Королев О.Г. Современные аспекты повышения эффективности деятельности банков на розничном рынке (российский и зарубежный опыт) // Аудит и финансовый анализ. – 2008. - №2. – С. 24 – 29.
17. Королев О.Г. Современные аспекты повышения эффективности деятельности банков на розничном рынке (российский и зарубежный опыт) // Аудит и финансовый анализ. - 2008. - №3. – С. 14 – 20.
18. Лобанова Т.Н. Система ключевых показателей эффективности деятельности банка: [Электронный ресурс]: - Электрон. дан. – 17.08.08. - URL: http://www.prostobankir.com.ua/hr/analitika (дата обращения 3.05.2010).
19. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: учебное пособие для вузов / Ю. С. Масленченков. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 399 с.
20. Мирохина А.А. Анализ финансовых результатов в деятельности коммерческого банка: [Электронный ресурс]: - Электрон. дан. – 2004. - URL: http://www.ncstu.ru (дата обращения 3.05.2010).
21. Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка / И.А. Никонова, Р.Н. Шамгунов. – М.: – М.: Альпина Бизнес Букс, 2004, - 189 с.
22. Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегическое управление в банках: [Электронный ресурс]: - Электрон. дан. - URL: www.bdm.ru (дата обращения 29.04.2010).
23. Об обязательных нормативах банков [Электронный ресурс]: Инструкция Банка России № 110-И от 16.01.04 // КонсультантПлюс: справочная правовая система. – Электрон. данные. - URL: http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=54492 (дата обращения 3.05.2009).
24. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору [Электронный ресурс]: Письмо ЦБ РФ 13.05.2002 №59-Т // КонсультантПлюс: справочная правовая система. – Электрон. данные. - URL: http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=54457 (дата обращения 3.05.2009).
25. Смирнов А.В.Анализ финансовой отчетности коммерческих банков: [Электронный ресурс]: - Электрон. дан. – 23.07.2007. – URL: http://www.cbr.ru/credit/transparent.asp (дата обращения 3.05.2010).
26. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп., - М.: Перспектива, 2003. – 656 с.
27. Ступникова Е.С. Экономическая сущность финансового анализа деятельности коммерческого банка: [Электронный ресурс]: - Электрон. дан. –2006. - URL: http://www.ncstu.ru (дата обращения 1.05.2010).
28. Толчин К.В. Об оценке эффективности деятельности банков // Деньги и кредит. – 2007. - №9. – С. 58 – 65.
[1] Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп., - М.: Перспектива, 2003. - с. 415