При этом расходы, рассчитанные ранее, переносятся в смету из соответствующих таблиц, указанных в примечаниях.
Таблица 2.12
Смета общепроизводственных расходов
| Наименование статей расходов | Сумма, руб | Примечания |
| 1 | 2 | 3 |
| А. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | ||
| 1. Амортизация оборудования, транспортных средств | 38961904.59 | Из таблицы 2.11 |
| 2. Содержание оборудования | 108741705 | Из таблицы 2.9 |
| 3. Ремонт оборудования и транспортных средств | 92422452 | Из таблицы 2.9 |
| 4. Внутризаводское перемещение грузов | 140312,31 | 1 % от стоимости транспортных средств |
| 5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений и инструмента | 1411596,21 | 3 % от их стоимости |
| 6.Прочие расходы | 2416779,7 | 1 % от суммы предыдущих затрат |
| Б. Расходы по организации, обслуживание и управление производством | ||
| 7.Содержание аппарата | 5030200 | Из табл. 2.10 с учетом отчислений 40 % |
| 8.Содержание неуправленческого цехового персонала | 1863400 | Из табл. 2.10 с учетом отчислений 40 % |
| 9. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря | 7285894,64 | Из таблицы 2.11 |
| 10. Содержание зданий, сооружений и инвентаря | 7438569 | Из таблицы 2.9 |
| 11. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря | 223157,07 | 3 % от их стоимости |
| 12. Испытания, опыты, исследования | 1449889,4 | 2 % от зарплаты производственных рабочих |
| 13.Рационализаторские предложения и изобретения | 1449889,4 | 2 % от зарплаты производственных рабочих |
| 14. Охрана труда | 8997876,8 | 5 % от зарплаты всех работающих |
| 15. Износ и ремонт малоценного быстроизнашивающегося инвентаря | 150643,4 | 0,5 % от суммы пунктов 5-14 |
| 16. Прочие расходы | 1506,43 | 1 % от суммы предыдущих затрат |
| ИТОГО | 277985773,4 | |
Статья “Содержание оборудования“ (п.2) включает зарплату рабочих, занятых обслуживанием оборудования ( табл. 2.9) и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, составляющие 40% от этой зарплаты, а также стоимость вспомогательных материалов (смазочных, обтирочных и др.), которую примем в размере 10 % от зарплаты указанной категории рабочих, и равна:
50101500 * (1 + 0,4 + 0,1 ) = 75152250 руб.
Статья “Ремонт оборудования и транспортных средств” включает зарплату с отчислениями рабочих, занятых ремонтом оборудования (табл. 8.), и стоимость материалов в размере 100% от зарплаты:
43511300* (1 +0,4 + 1 ) = 104427120руб.
Калькуляция себестоимости продукции приведена в табл. 2.12
Данные по статьям 1, 2, 4, включающие стоимость сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, а также энергоресурсов на технологические нужды, рассчитаны ранее и переносятся в калькуляцию себестоимости из табл. 2.5.
Затраты на оплату труда производственных рабочих - из табл. 2.9.
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды составляют 40% от зарплаты и включают: отчисления в фонд социальной защиты населения - 35%,в единый фонд - 5% (в чрезвычайный фонд - 3%, в пенсионный фонд - 1%,в фонд занятости -1%).
Что касается смет общехозяйственных и коммерческих расходов, то они подробно не рассчитываются, а определяются по данным предприятия в процентном отношении к цеховой и производственной себестоимости.
Так по данным предприятия общехозяйственные расходы составляют 29,4% от цеховой себестоимости, а коммерческие - 10% от производственной себестоимости.
Тогда в нашем случае общехозяйственные расходы равны:
220440000 * 0,294 = 64809360руб.
Таблица 2.13
Калькуляция стоимости продукции
Продукция Годовой выпуск
| Статьи расхода | Затраты | |
| На единицу продукции | На весь выпуск | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Сырье и материалы | 99076 | 1981520000 |
| 2.Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 0 | 0 |
| 3.Возвратные отходы(вычитаются) | 0 | 0 |
| 4. Топливо и энергия на технологические нужды | 13169,87 | 263397400 |
| 5. Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих | 4027,47 | 80549400 |
| 6.Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды | 34264 | 685280000 |
| 7. Расходы на подготовку и освоение производства | 0 | 0 |
| 8. Общепроизводственные расходы Цеховая себестоимость | 20740 | 414800000 |
| Цеховая себестоимость | 12246,7 | 244934000 |
| 9. Общехозяйственные расходы | 3600,52 | 72010400 |
| 10. Прочие производственные расходы Производственная себестоимость | 0 | 0 |
| Производственная себестоимость | 271242,2 | 5424844000 |
| 11. Коммерческие расходы | 27124,2 | 542484000 |
| Полная себестоимость | 283488,9 | 5669778000 |
Таблица 2.14
Смета затрат на производство продукции
| Наименование статей затрат | Сумма, млн. руб. |
| Сырье и материалы | 1981.52 |
| Возвратные отходы | 0 |
| Топливо со стороны | 0 |
| Затраты на оплату труда работающих | 1541,881 |
| Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды | 29 |
| Амортизация основных фондов | 11.6582865 |
| Прочие расходы | 2,4372 |
| Итого затрат на производство | 3566,4964865 |
| Коммерческие расходы | 542.484 |
| Итого себестоимость товарной продукции | 4108,9804865 |
2.7 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Этот раздел бизнес-плана в курсовой работе рассчитывается не в полном объеме и сводится к определению:
Расчет условий достижений безубыточности производства новой продукции (точки безубыточности) осуществляется по формуле:
В=Зп/Ц-Зпер,
Где В-объем производства продукции , обеспечивающий безубыточность производства или сбыта, т.е. при котором финансовые поступления от продажи равняются издержкам ее производства; Зп-сумма постоянных издержек; Зпер-переменные затраты на единицу продукции; Ц-отпускная цена единицы продукции.
Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме таблицей 2.15
Таблица 2.15
Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности
| Наименование продукции | Полная себестоимость | Оптовая цена, руб | Объем продаж по оптовым ценам, млн. руб | Прибыль от реализации продукции, млн. руб. | Рента-бель-ность,% | |
| Единицы продукции, тыс. руб. | Годового выпуска, млн. руб | |||||
| Дрожжи | 283.5 | 5670 | 345 | 6900 | 1230 | 21б.7 |
Прибыль от реализации продукции определяется как разность между стоимостью объема продаж в действующих ценах и полной себестоимостью:
6900 – 5670 = 1230 млн. руб.,
Рентабельность продукции - как отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости:
1230 / 5670 = 0,217 или 21,7%.
Распределение планируемой прибыли производится согласно табл. 2.16. При этом балансовая прибыль принимается равной прибыли от реализации продукции.
Налог на недвижимость составляет 1% от стоимости ОПФ, которая рассчитана в табл.2.11 и равна 52402460,05 тыс. руб.
Тогда сумма налога на недвижимость равна
0,01 * 52402460,05 = 524024,6 тыс. руб. или 524,025 млн. руб.
Таблица 2.16
Распределение планируемой прибыли
| Наименование показателей | Сумма, млн. руб. |
| Балансовая прибыль | 1230 |
| Налог на недвижимость | 524,025 |
| Налогооблагаемая прибыль | 705,975 |
| Налог на прибыль | 211,7925 |
| Чистая прибыль | 494,1825 |
Разница между балансовой прибылью и налогом на недвижимость равна 1230 – 524,025 = 705,975 млн. руб. и составляет налогооблагаемую прибыль.
С нее берется налог на прибыль, равный 30%, сумма которого равна
0,3 * 705,975 = 211,7925 млн. руб.
В остатке образуется прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль) равная
705.975 – 211.7925 = 494.1825 млн. руб.
Рентабельность производства рассчитывается по формуле:
Р=(П / Ф + Нос) * 100%,
Где П - балансовая прибыль, млн. руб.; Ф - среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. ; Нос – среднегодовая сумма нормируемых оборотных средств, млн. руб.
Потребность предприятия в собственных оборотных средствах может быть определена укрупненно по формуле:
Нос = Рп / К
Где Рп – объем продаж, млн. руб.; К- коэффициент оборачиваемости оборотных средств, равный 8 -10.
Нос=6900 / 8 = 862,5 млн. руб.
Р = 1230 / (5240,25 + 862,5) * 100% = 20.15 %
На основании ранее выполненных расчетов составляется сводная таблица основных технико-экономических показателей бизнес-плана в сравнении с аналогичными отчетами показателями работы предприятия.
Таблица 2.17
Основные технико-экономические показатели бизнес-плана
| Наименование показателей | показатели | |
| отчет | план | |
| Годовой выпуск продукции в натуральном выражении | 20764 | 20000 |
| Коэффициент использования производственной мощности | 0,96 | 0,96 |
| Объем продаж, млн. руб. | 6158 | 6900 |
| Численность работающих, чел.: | 78 | 83 |
| В том числе работающих | ||
| Производительность труда одного работающего, тыс. руб. | 78948,72 | 74819,3 |
| Полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | 335,8 | 283,5 |
| Материалоемкость продукции, % | 45,6 | 39,5 |
| Основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства | 5905,7 | 6016,5 |
| Прибыль балансовая, млн. руб. | 347,83 | 1230 |
| Прибыль чистая, млн. руб. | 128,25 | 494,1825 |
| Рентабельность производства, % | 5,8 | 20.15 % |
| Годовая экономия, млн. руб. | ||
2.8 ОЦЕНКА РИСКА