Оценки кредитоспособности банка (стр. 9 из 14)

Остатки на расчетных и текущих счетах являются наиболее привлекательными и наименее затратными в структуре обязательств кредитной организации. Привлекательность их состоит в том, что эти счета являются основными для клиента, через них проходит весь его оборот по притоку и оттоку средств. Если банк располагает достаточно солидной клиентской базой, то есть имеет большой объем расчетных и текущих счетов, то при всей неопределенности, изменении остатков на этих счетах в целом можно выявить минимальный неснижаемый их уровень по совокупности открытых клиентам счетов.

Следующей важной статьей привлечения денежных средств для банка являются эмитированные им векселя, их доля составила на 01/01/2006 - 19,7%, на 01/01/2007 - 19,5%, на 01/01/2008 - 20,09% от общего объема привлеченных средств.

Инициатором сделок с векселями является сам банк. Из этого вытекает, что он не может рассчитывать на привлечение этих ресурсов в обозримом будущем в том же объеме. Банк не уверен, что будет всегда размещать свои векселя. Способность привлекать средства на основе предложения, например векселей, может натолкнуться на неликвидность рынка векселей, снижение их доходности, изменение приоритетов инвесторов. Но основании вышесказанного представляется, что доля таких инструментов привлечения денежных средств, как векселя, должна занимать незначительный удельный вес, в противном случае банк будет подвержен риску ликвидности и процентному риску.

Структура использования средств банка представлена в таблице 6.

Таблица 6 – Структура активов ООО КБ "Агропромкредит" за 2005-2007 год

Активы банка	01/01/2006		01/01/2007		2007- 2006, тыс. руб	01/01/2008		2008- 2007, тыс. руб.
	тыс. руб	уд. вес, %	тыс. руб	уд. вес, %		тыс. руб	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Денежные средства и счета в ЦБРФ	30572	31,04	107 934	40,15	+77362	67726	13,77	-40208
Государственные долговые обязательства	2673	2,71	968	0,36	-1705	968	0,20	0
Средства в банках	6327	6,42	23141	8,61	+16814	8368	1,7	-14773
Вложения в ценные бумаги для перепродажи	1300	1,32	2 137	0,80	+837	2230	0,45	+93
Ссудная задолженность и лизинг	47840	48,57	107745	40,08	+59905	330247	67,2	+222502
Проценты начисленные, Включая просроченные	0	0	6 678	2,48	+6678	14250	2,89	+7572
Основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы	2810	2,85	11251	4,19	+8441	7953	1,62	-3298
Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли	5	0,01	49	0,02	+44	49	0,01	0
Наращенные доходы и авансовые расходы	415	0,42	96	0,04	-319	181	0,04	+85
Прочие активы	6548	6,65	8820	3,28	+2272	59840	12,17	+51020
Всего активов	98490	100	268819	100	+170329	491812	100	+222993

Рисунок 2 Динамика изменения структуры активов ООО КБ "Агропромкредит" за 2005-2007 год

Результаты структурного анализа относятся к наиболее наглядным и информативным. Рассмотрим динамику наиболее весомых статей в активе баланса ООО КБ "Агропромкредит": это денежные средства и счета в ЦБ РФ, ссудная задолженность.

Денежные средства и счета в ЦБ РФ составили: в 2005 г. - 30572 тысяч рублей, 2006г. - 107934 тысяч рублей, 2007 г. - 67726 тысяч рублей, а удельные веса данной группы в общем объеме активов соответственно составили: 31%, 40%, 14%.

Можно отметить, что данная группа активов занимала большой удельный вес в общей сумме активов в 2005-2006г., однако, в 2007г. произошло резкое снижение остатков данных статей в балансе банка, в связи с чем это произошло и как отразилось на ликвидности банка. Следует дать ответ на этот вопрос: данный вид активов не приносит доход банку, практически без риска, высоколиквиден.

Наличие остатков в кассе банка, банкоматах, обменных пунктах позволяет производить выплаты в соответствии с требованиями его клиентов. Однако, чем больше остатки средств в кассе, тем выше ликвидность, но тем выше затраты банка. Касса и приравненные к ней средства приносят доход банку в виде комиссий за обналичивание чеков, доставки денежных средств на предприятия и т.д. Однако, эти доходы не сопоставимы с расходами на содержание кассы, технику для пересчета денег, кассовые кабины, перевозку денег, кассовые кабины, содержание сотрудников, охраны и т.д.

Остатки средств на корреспондентском счете в Центральном банке обеспечивают ликвидность банку, не приносят доход, но связаны с определенным риском. В частности, списания или зачисления не принадлежащих банку средств, блокирование счета.

Такое резкое снижение удельного веса данной статьи в балансе банка настораживает, говорит о том, что банк перешел к весьма агрессивной политике, минимизируя остатки средств в кассе и на счетах в ЦБ, банк стремиться вложить их в более рискованные и высокодоходные операции, например, в кредиты. Данная статья имеет большой удельный вес балансе ООО КБ "Агропромкредит" и составляет на 01/01/2006г. - 47840 тысяч рублей, на 01/01/2007 г. - 107745 тысяч рублей, на 01/01/2008 г. - 330247 тысяч рублей, сответственно 49% ,40% ,67% в общем объеме активов баланса банка.

Однако, известно: уровень ликвидности банка тем ниже, чем выше доля кредитов в структуре активов. Это объясняется прежде всего тем, что кредиты и проценты по ним, как правило, не возвращаются в соответствии с первоначальными условиями кредитных соглашений. В этой связи, чем лучше методика оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка, тем лучше качество кредитного портфеля и выше конкурентные позиции банка и его ликвидность. Одновременно следует заметить, что кредитный портфель относится к наиболее доходной его части. Следовательно, банк идет на снижение ликвидности во имя увеличения доходности своей деятельности.

2.4 Анализ ликвидности баланса ООО КБ "Агропромкредит"

Оценка ликвидности осуществляется на основе расчета трех групп коэффициентов, подлежащих, в процессе управления ликвидностью, систематическому контролю и регулированию:

- коэффициенты структурной ликвидности (К стр);

- коэффициент краткосрочной ликвидности (К кр);

- коэффициенты ликвидности баланса (К б).

Структурные нормативы показывают степень возможного использования пассивов до востребования на более длительные (до 90 дней) сроки. В текущих российских условиях, по мнению банковских аналитиков, срок 90 дней является переломным с точки зрения фондирования, за которым недопустимо использование для фондирования активов средств до востребования, и активы сроком свыше 90 дней могут обеспечиваться за счет пассивов более коротких сроков не более чем на 80%.

Норматив краткосрочной ликвидности характеризует кризисный сценарий, когда для выплаты по обязательствам необходимо будет продать часть активов. К ликвидным активам, которые в определенной доле могут быть использованы для покрытия обязательств более коротких сроков, в соответствии с методикой относят портфель государственных ценных бумаг Российской Федерации, требования банка по депозитам.

В соответствии с Положением, расчету коэффициентов предшествует распределение остатков, на используемых в расчетах счетах, по срокам.

Исходя из особых отношений с основными клиентами, предполагается, что даже в случае развития кризисного сценария, средства клиентов по счетам до востребования не будут изъяты сразу. Это утверждение позволяет сделать допущение о наличии в течение определенного периода неснижаемого остатка по данным счетам.

В связи с этим, устанавливается следующий механизм трансформации неснижаемого остатка по счетам до востребования:

- рассчитывается неснижаемый остаток по счетам до востребования клиентов за последние 3 календарных месяца;

- рассчитывается линейный тренд изменения остатков;

- при горизонтальном или возрастающем тренде сумма неснижаемого остатка равными долями относится в сроки до 14, до 30 и до 90 дней;

- при понижающемся тренде, на его основе производится расчет прогнозного неснижаемого остатка, который подлежит распределению в названной пропорции.

При наличии на счетах до востребования блокировок, оформленных в виде депозитов, они вычитаются из данной статьи и показываются по срокам сделок. Блокировки на счетах до востребования под гарантии и документарные операции, которые не оформлены депозитами, и соответственно, не имеют срока завершения, учитываются как средства сроком от 14 до 30 дней.

Срочные активы и пассивы распределяются, по принципу изложенному в Рекомендациях Банка России, то есть по срокам в соответствии с контрактными сроками, по ценным бумагам, имеющим срок погашения, - в соответствии с этими сроками.

В денежных поступлениях по данным счетам учитываются как основные суммы контрактов (бумаг), так и причитающиеся к выплате проценты (купон) на дату завершения или внутри срока. Причем, процентные выплаты (промежуточные и окончательная) и выплата основной суммы ставятся каждая в свой срок.