Оценки кредитоспособности банка (стр. 8 из 14)

При анализе финансового состояния заемщика используются следующие показатели деятельности:

1) коэффициент ликвидности, который показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов:

, (8)

кредитоспособность заемщик ссуда ликвидность

где Кал – коэффициент абсолютной ликвидности,

ДС – денежные средства (стр. 260 баланса),

КФВ – краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 баланса)

ОКС – краткосрочные обязательства (VIраздел баланса - краткосрочные пассивы) – (фонд потребителя – стр. 650 баланса)

Нормативные значения показателя: 0,2 – 0,25,

2) Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент промежуточной/текущей ликвидности), который показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговым обязательствам:

,(9)

где Кпл – коэффициент промежуточной ликвидности,

ДЗ – дебиторская задолженность (стр. 230 + стр. 240 баланса)

Достаточный критерий – в диапазоне 0,7 – 0,8

3) коэффициент покрытия, который показывает, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств:

, (10)

где ЗЗ – запасы и затраты (стр. 210 баланса)

Нормативное значение 1 – 2,5

4) коэффициент финансовой независимости, который характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности:

, (11)

где в числителе – IV раздел баланса

Оптимальное значение – 50-60%

5) коэффициент обеспеченности собственными средствами: (Источники собственных средств – факт основных средств и внеоб. Активов)/Факт. стоимость оборотных средств,где источники собственных средств – итог VI раздела пассива баланса,Факт. стоимость основных средств и внеоборотных Активов – итог Iраздела актива баланса,Факт. стоимость оборотных средств – итог II + итог III раздела актива баланса.

Нормативное значение – не менее 0,1

Кроме вышеперечисленных коэффициентов используются следующие характеристики:

6) стабильные поступления денежных средств,

7) бесперебойная работа предприятия,

8)неснижаемые складские остатки,

9) безупречная кредитная история.

Для рассмотрения юридической стороны состояния дел заемщика кредитный работник запрашивает следующие документы:

- устав заемщика со всеми изменениями и дополнениями;

- учредительный договор;

- свидетельство о постановке на налоговый учет;

- свидетельство о регистрации;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати (заверенная нотариально или банком);

- документы подтверждающие полномочия лиц, имеющих право на заключение договоров (выписка из протокола собрания учредителей, приказ о назначении, доверенность).

Если за кредитом обратилось обособленное подразделение (представительство или филиал) юридического лица, то в дополнение к вышеперечисленным документам, относящимся к правовому статусу "головного" предприятия, необходимо запросить документы, подтверждающие право этого подразделения осуществлять операции по получению кредитов. Обособленные подразделения не являются самостоятельными субъектами гражданских прав и обязанностей. Права и обязанности подразделения являются правами и обязанностями юридического лица, их создавшего.

Результаты анализа отражаются в заключении кредитного работника о возможности (целесообразности) выдачи кредита заемщику. При положительном решении о выдаче кредита оформляется кредитный договор и сопутствующие документы для выдачи кредита. При выдаче кредита, сотрудник кредитного отдела открывает заемщику ссудный счет, заносит данные договора в операционный день банка и формирует распоряжение на выдачу кредита.

В течение всего периода действия кредитного договора осуществляется контроль за выполнением условий договора, за финансовым состояние заемщика, за состоянием заложенного имущества.

Контроль за сроками погашения кредита ведется кредитным работником по операционным дням банка.

Погашение задолженности по кредитам и уплата процентов по ним производится в соответствии с условиями и сроками кредитного договора.

2.3 Структурный анализа пассивов и активов ООО КБ "Агропромкредит"

Пассивы банка представляют собой источники средств банка для вложения в активные операции. Рассматривая структуру пассивов банка необходимо определить долю собственных, заемных и привлеченных средств.

Крепкая капитальная база банка означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и депозиторов.

Привлеченные средства банка, где основную их часть составляют депозиты, покрывают около 90% всей потребности в денежных средствах и используются для осуществления активных операций, получения прибыли.

Депозитную базу образуют средства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах.

Стабильность депозитной базы зависит от вида депозита, срока привлечения средств и степени чувствительности ресурсов банка к изменению процентной ставки. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк.

Депозиты до востребования, проценты по которым не начисляются или незначительны, менее чувствительны к изменению процентных ставок и, следовательно, более стабильны. Их принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как: качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Поэтому, открывая расчетный или текущий счет в банке, удовлетворяющем указанным требованиям, клиент устанавливает долговременные связи с банком, постоянно расходуя и пополняя средства на счете.

Структура источников средств банка представлена в таблице 4.

Таблица 4 – Структура пассивов ООО КБ "Агропромкредит" за 2005-2007 год (тыс. руб.)

Источники	01/01/06	Удел. вес, %	01/01/07	Удел. вес %	Абс. откл.	01/01/08	Удел. вес,%	Абс. откл.
Собственные средства	19857	20,16	45567	16,95	+25710	59387	12,08	+13820
Привлеченные средства	78633	79,84	223252	83,05	+144610	408425	83,04	+185173
Заемные средства	0	0	0	0	0	24000	4,88	+24000
Итого:	98490	100	268819	100	+170329	491812	100	+222993

Данные таблицы 4 и рисунка 1 свидетельствуют о том, что важнейшую роль в источниках средств банка играют привлеченные средства, данная тенденция прослеживается на протяжении всего анализируемого периода с 2005г. по 2007г. Доля данного источника возрастает как в абсолютном, так и в долевом соотношении.

Рисунок 1 Динамика изменения структуры пассивов ООО КБ "Агропромкредит" за 2005-2007 год

Данная тенденция является положительной, так как привлеченные средства являются менее дорогими по сравнению с заемными средствами, так как в данном случае инициатором для размещения средств в банке являются вкладчики, кредиторы.

Доля собственных средств банка в финансировании активных операций банка невысока от 20,16 в 2005 г. до 12,08 в 2007 г., однако, данная ситуация вполне заурядна ведь в банковской практике существует правило: собственные средства составляют от 10 до 20 % в общем объеме средств.

В 2007 г. в структуре источников появляются заемные средства, они наиболее дорогие среди возможных источников, на привлечение заемных средств банк идет при наличии следующих возможных условий: нехватка ликвидных средств, возможность разместить заемные средства под более высокие проценты.

Однако, для анализа ликвидной позиции банка, следует уточнить, за счет каких именно источников осуществляется привлечение средств.

Структура привлеченных средств ООО КБ "Агропромкредит" представлена в таблице 5.

Таблица 5 – Структура привлеченных ООО КБ "Агропромкредит" 2005-2007 г.(тыс. руб.)

Вид привлеченных средств	01/01/2006		01/01/2007		Абс. откл, тыс. руб.	01/01/2008		Абс.откл.,
	%	%	%
Выпущенные векселя	15496	19,7	43 534	19,5	+28038	82064	20,09	+38530
Депозиты, в т. ч.	6631	8,43	23 012	10,31	+16381	55948	13,7	+32936
До востребования	1048	1,33	2 956	1,32	+1908	553	0,14	-2403
До 30 дней	-	-	-	-	-	-	-	-
От 31 до 90 дней	1050	1,33	-	-	-1050	9	0	+9
От 91 до 180 дней	338	0,43	59	0,03	-279	1 347	0,33	+1288
От 181 до 1 года	424	0,54	11292	5,06	+10868	3 970	0,97	-7322
Свыше 1 года	3770	4,79	8 705	3,9	+4935	50 069	12,27	+41364
Кредиторская задолженность	-	-	1780	0,8	+1780	1282	0,31	-498
Обслуживание счетов	35895	45,65	80998	36,3	+45103	114425	28,01	+33427
Прочие обязательства	13981	17,88	50916	22,9	+36935	98 758	24,18	+47842
Итого	78633	100,00	223252	100,00	+144619	408425	100,00	+185173

Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что основным видом привлеченных средств ООО КБ "Агропромкредит" являются остатки на расчетных и текущих счетах клиентов, которые соответственно составили на 01/01/2006 - 35895 тысяч рублей, на 01/01/2007 - 80998 тысяч рублей, на 01/01/2008 - 114425 тысяч рублей, их доля соответственно составляла 46%, 36%и 28% в общей сумме привлеченных средств.