- текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно;
- с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;
- переоформленные два раза без изменения условий договора;
- переоформленные один раз с изменениями условий договора;
б) недостаточно обеспеченные ссуды:
- текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно;
- с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;
- переоформленные один раз без изменений условий договора;
в) льготные текущие ссуды и ссуды инсайдерам[1]
К "сомнительным ссудам" могут быть отнесены:
а) следующие обеспеченные ссуды:
- текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 31 до 180 дней включительно;
- с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно;
- переоформленные два раза с изменением условий договора;
- переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений условий договора;
б) недостаточно обеспеченные ссуды:
- текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно;
- с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;
- переоформленные два раза без изменений условий договора;
- переоформленные один раз с изменениями условий договора;
в) необеспеченные ссуды:
- текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно;
- с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;
- переоформленные один раз без изменений условий договора;
г) льготные ссуды и ссуды инсайдерам с просроченной выплатой по основному долгу либо по процентам до 5 дней включительно.
Все прочие ссуды, по своим признакам не попадающие в число указанных выше, относятся к "безнадежным".
К безнадежным ссудам следует также относить ссудную задолженность, образовавшуюся в результате переоформления ссуд или задолженности по уплате процентов на основании договоров об отступном, уступки права (требования), новации, в том числе в результате переоформления задолженности в векселя заемщика и (или) третьего лица.
АО «Торговый дом «Яблоко», имеющее расчетный счет в КБ «Челбанк», обратилось в КБ «Транзит» с просьбой о предоставлении кредита в размере 1500 000 рублей на срок 3 месяца для приобретения компьютерной техники с целью последующей их реализации через сеть своих магазинов.
В качестве залога АО представлена новая квартира стоимостью 1700000 руб.
АО «Торговый дом «Яблоко» является акционером банка «Транзит» и, согласно кредитной политике, имеет право на льготную ставку в размере 80% от действующей ставки размещения в Банке. Процентная ставка, по которой банк «Транзит» кредитует своих клиентов 20 % годовых.
Кредит выдан 05 августа путем зачисления на расчетный счет. По условиям договора кредит погашается тремя равными долями не позднее 5 числа месяца. Начисление процентов по кредитным договорам в последний день месяца, срок уплаты процентов - не позднее 3-х календарных дней следующего месяца
1. Определить дату погашения, период кредита (дней), № ссудного счета, процентную ставку.
2. Начислить проценты в соответствии с условиями договора в процентной ведомости.
3. Составить все бухгалтерские проводки по указанному кредиту.
Решение:
Перечень документов в кредитное досье:
1) заявка на получение кредита;
2) баланс и Отчет о прибылях и убытках;
3) технико-экономическое обоснование;
4) сведения о кредитах полученных в других банках или их отсутствие;
5) карточка с образцами подписей;
6) учредительный договор, устав;
7) анализ и выводы хозяйственной деятельности клиента и его финансовой устойчивости;
8) заключение службы безопасности о проверке предприятия и его руководителей;
9) положительное решение кредитного комитета или совета банка;
10) кредитный договор;
11) уведомление об открытии счета;
12) заявление об открытии счета.
Срок погашения с 05.08 по 05.11. – 92 дня. Ссудный счет 45205810к00000000001: 45205 – кредиты выданы не государственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней, 810 – рубли, 0000 – головной банк (№ филиала), 0000001 – порядковый номер лицевого счета.
Процентная ставка по договору равна 20% * 0,80=16%
3. Сумма процентов на каждый месяц рассчитывается по формуле:
I = PV * (1 + i * n / 365дн.) – Sкредита
S – наращенная сумма долга
PV – сумма выданного кредита – 600000руб.
i – ставка процентов –16% годовых
n – срок ссуды в днях – 92 дня.
05.08
Д 45205 К 30102 – 15000 т.р. – выдан кредит.
Резерв не создается
Д 91312 К 99998 – 1700 т.р. – учтен залог.
31.08.
Д 47427 К 70601 – 17753,43 руб.
03.09
Д 30102 К 47427 – 17753,43 руб.
Д 30102 К 45205 – 500000,00 руб.
30.09.
Д 47427 К 70601 – 13150,70 руб.
03.10
Д 30102 К 47427 – 13150,70 руб.
Д 30102 К 45205 – 500000,00 руб.
31.10.
Д 47427 К 70601 – 6794,52 руб.
03.11
Д 30102 К 47427 – 6794,52 руб.
05.11
Д 47427 К 70601 – 876,72 руб.
Д 30102 К 47427 – 876,72 руб.
Д 30102 К 45205 – 500000,00 руб.
Д 99998 К 91312 – 1700000,00 руб.
Доли для погашения кредита равны: 1500000 / 3 = 500000 в месяц.
Ведомость начисления процентов
| дата | период начисления | К-во дней | сумма кредита | % ставка | сумма процентов |
| 31.08. | с 05.08 по 31.08 | 27 | 1500 000,00р. | 16% | 17753,43 р. |
| 30.09. | с 01.09 по 30.09 | 30 | 1000 000,00р. | 16% | 13150,70 р. |
| 31.10. | с 01.10 по 31.10 | 31 | 500 000,00р. | 16% | 6794,52 р. |
| 05.11. | с 01.11 по 05.11 | 4 | 500 000,00р. | 16% | 876,72 р. |
В теоретической части курсовой работы было исследовано кредитование юридических лиц, являющегося направлением кредитной политики банка. Сделаны следующие выводы.
Эффективность ссудных операций банка определяется его кредитной политикой, которая формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надёжны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется, возможно, допустимым максимальным размером риска на одного заёмщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций.
Важным направлением кредитной политики является выбор возможных клиентов-заёмщиков, предоставляемых видов ссуд, оптимальная организация кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заёмщика.
При кредитовании не следует нарушать «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банка ресурсов.
Логическим завершением курсовой работы послужило решение задачи по выдаче кредита юридическому лицу. При решении задачи был использован материал, изложенный в теоретической части работы.
1. ФЗ «О банках и банковской деятельности»
2. Гражданский кодекс РФ
3. Инструкция ЦБ РФ от 30 июня 1997 г. N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (введена в действие указанием ЦБ РФ от 25 декабря 1997 г. N 101-у) (с изменениями от 12 мая, 24 июля, 28 декабря 1998 г., 5 марта, 13 июля, 2 августа 1999 г., 24 мая 2000 г.)
4. Письмо ЦБР от 5 октября 1998 г. N 273-Т "Методические рекомендации к Положению Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31 августа 1998 года N 54-П"
5. Положение ЦБР от 31 августа 1998 г. N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)"
6. Положение ЦБ РФ № 39-п «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 24.12.1998г.
7. Положение Банка России от 26.03.2007 N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"
8. Приказ ЦБ РФ от 18 июня 1997 г. N 61 «Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории российской федерации, и дополнений и изменений к плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях российской федерации»
9. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 N 1007-У "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, совершаемых кредитными организациями при прекращении обязательств, обеспечении исполнения обязательств и перемене лиц в обязательствах по договорам на предоставление (размещение) денежных средств"
10. Банковское дело: Учебник/под ред. О. И. Лаврушина, - М.: Финансы и статистика, 1998г.
11. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999г.
12. Бух. учет в коммерческом банке./Курсов В.Н. – М.: Инфра-М, 2002г.
13. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебно-методическое пособие. – М., Издательство МФЮА, 2001.С.102
14. Капаева Т.И. Учет в банках: Учебник- М.:ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2006.-576 с.- (профессиональное образование).
Приложение 1
┌───────┐
│0401060│
_____ _____ __________ └───────┘
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
┌────┐
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 167 __03.09.2008_ ___Электронно____ │ │
Дата Вид платежа └────┘
Сумма │Семнадцать тысяч семьсот пятьдесят три рубля 43 копейки
прописью│
│
────────┴───────┬─────────────┬────────┬──────────────────────────
ИНН 7448962715 │КПП 744876864│Сумма │17753-43
────────────────┴─────────────┤ │