Сотрудник кредитующего подразделения регистрирует подписанный сторонами кредитный договор в журнале регистрации.
Один экземпляр каждого договора оформленной кредитной документации передаётся заемщику.
Ответственность за соответствии текстов кредитных документов утвержденным типовым формам возлагается на кредитующее и юридическое подразделение.
Изменение типовых форм кредитной документации возможны только по решению кредитного комитета банка. Изменения рекомендуемых форм договоров залога, поручительств или соглашений о безакцептном списании средств со счетов заёмщика (поручителя) производится по согласованию с юридическим подразделением банка . кроме того, при оформлении залога ценных бумаг с отражением залога по счетам депо, изменение рекомендуемых форм договора залога ценных бумаг производится по согласованию с депозитарием в части, относящейся к его компетенции.
После оформления договоров (кредитного, залога и другие) проводится следующая работа.
Сотрудник кредитующего подразделения:
· Приступает к формированию кредитного дела (досье), в которое подшиваются копии каждого договора, страхового полиса и полный пакет документов, послуживших основанием для предоставления кредита;
· Осуществляет проверку наличия передаваемых в залог имущественных активов, условий хранения, соответствия данным бухгалтерского учёта, а также отсутствия обременения по другим обстоятельствам;
· Осуществляет контроль за оформлением залогодателем залогового поручения на перевод ценных бумаг в раздел «блокированы в залоге» - в случае заключения в качестве обеспечения по кредитному договору договора залога ценных бумаг, учёт которых ведётся на счетах депо в депозитарии банка;
· Направляет в подразделение сопровождения кредитных операций:
- оригиналы кредитной документации в необходимом количестве экземпляров (не менее двух) для учёта, регистрации, хранения или передачи (при необходимости) другими подразделениям банка, а также копию карточки с образцами подписей и оттиска печати заёмщика в сопровождении служебной записи.
Подразделение банка, осуществляющее хранение оригиналов кредитной документации в период действия кредитного договора, ведёт единую книгу регистрации подлинных кредитных документов;
- копию страхового полиса (договор страхования) на задолженное имущество (при наличии такого условия в кредитном договоре);
- копии выписок реестродержателя о блокировании в залоге ценных бумаг, оформленных в обеспечение по кредиту.
4.2 Формирование и ведение кредитного дела (досье)
По каждому договору, заключённому с заёмщиком, сотрудник кредитующего подразделения формирует и ведёт кредитное дело (досье), которое должно содержать:
1. Полный пакет документов, послуживший основанием для предоставления кредита, в том числе комплект правоустанавливающих документов заёмщика, поручителя, залогодателя (включая необходимые для привлечения кредита и оформления обеспечения решения коллегиальных органов), финансовая отчётность заёмщика, поручителя, залогодателя, сведения об оборотах по счетам заёмщика, поручителя, бизнес-план и технико-экономическое оборудование кредита, а также иные документы (состав пакета документов, может быть изменён и дополнен в зависимости от вида предоставленного кредита);
2. Заключения подразделений безопасности, а также (при необходимости) подразделения рисков и других подразделений, участвующих в подготовке кредитной сделки;
3. Заключение кредитующего подразделения для рассмотрения кредитным комитетом банка;
4. Решение кредитного комитета;
5. Кредитную документацию;
6. Распоряжение подразделению учёта кредитных операций о резервировании номера ссудного счёта заёмщику;
7. Распоряжения подразделению сопровождения кредитных операций о зачислении кредитных средств на расчетный (текущий валютный, корреспондентский) счёт заёмщика;
8. Копии платёжных поручений заёмщика на зачисление средств кредита со ссудного на его расчётный (текущий валютный, корреспондентский) счёт, копии платёжных поручений банка на перечисление кредита на счета заёмщика с отметкой банка об исполнении;
9. Копии платежных поручений заёмщика на перечисление средств кредита с его расчётного (текущего валютного счёта, корреспондентского) с отметкой банка об исполнении;
10. Копии документов, подтверждающих целевое использование кредита (договоры (контракты), акты сверки взаиморасчётов, счета (либо заменяющие его документы) на оплату работ, товаров и услуг (при авансовых расчётах), акты выполненных работ, накладные, отчёты агента или комиссионера и иные документы в зависимости от условий контрактов);
11. Копии кредитуемых внешнеторговых контрактов и открытых в банке паспортов сделок по ним;
12. Переписку с заёмщиком, в том числе уведомления банка о предстоящих платежах по кредиту с расчётом суммы обязательств к погашению;
13. Переписку с другими подразделениями банка (и при необходимости с третьими лицами) в части заключения и сопровождения кредитного договора с заёмщиком;
14. Выписки по ссудному счёту, из счетам доходов, счетам учёта неиспользованных кредитных линий, счетам учёта обеспечения, счетам учёта просроченной задолженности – за весь период действия кредитного договора;
15. Профессиональное суждение об уровне кредитного риска и карточку учёта резерва на возможные потери по ссуде, заполняется ежемесячно по мере создания банком резерва на возможные потери по ссудам;
16. Карточку финансового состояния заёмщика, заполняется ежеквартально на основании анализа предоставляемой бухгалтерской и финансовой отчётности;
17. Карточку состояния предмета залога с приложением соответствующих актов проверки залога; заполняется ежемесячно, ежеквартально или не реже одного раза в полгода (в зависимости от периодичности осуществления проверок предмета залога);
18. Карточку мониторинга наличия признаков проблемной задолженности, заполняется ежемесячно;
19. Публикации и информационные сообщения средств массовой информации (СМИ), касающиеся изменений структуры собственности заёмщика, его финансовое состояния, получения заказов, состояния рынка и тому подобное;
20. Опись документов кредитного дела.
При необходимости кредитное дело может содержать и другие документы, относящиеся кредитного договора.
В период сопровождения кредитного договора новые документы подшиваются в кредитное дело по соответствующим рубрикам в хронологическом порядке.
По факту закрытия кредитного договора оригиналы кредитной документации возвращаются кредитующему подразделению и помещаются в кредитное досье. Кредитное дело направляется в архив сотрудником кредитующего подразделения через шесть месяцев после окончательного погашения заёмщиком (и, или третьими лицами) всех обязательств по кредитному договору.
5. Бухгалтерский учёт операций по кредитованию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
1. Операции по выдаче и погашению кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям учитываются на следующих балансовых счетах:
441 – 454 в зависимости от организационно – правовой формы заёмщика. Счета второго порядка используются в зависимости от срока, на который выдаётся кредит. Кроме того, на счёте второго порядка 15 учитываются резервы на возможные потери. При определении сроков в расчёт принимается фактическое календарное количество дней.
При предоставлении денежных средств по договору, предусматривающего взаимосвязанные графики выборки и погашения кредита, учёт ссудной задолженности ведётся отдельно по каждому траншу на лицевых счетах, соответствующих фактическому сроку пользования денежными средствами, предоставленными в рамках транша.
2. Бухгалтерский учёт начисленных процентов по кредитам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям осуществляется на сетах:
47427 «Требование по получению процентов» по счёту третьего порядка 03 «Требования по получению текущих процентов по кредитам, выданным юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица»;
47501 «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам» по счёту третьего порядка 01 «Начисленные проценты по кредитам, выданным юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица». Аналитический учёт по счёту 47501 ведётся на лицевых счетах, открываемых в разрезе статей доходов «Отчёта о прибыли и убытках».
Бухгалтерский учёт начисленных неполученных срочных, просроченных процентов по выданным кредитам, отнесённым ко второй и выше группам риска, осуществляется на внебалансовом счёте 91604 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещённым средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам» по счёту третьего порядка 01 «Неполученные проценты по кредитам, предоставленным юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица».
3. Полученные доходы и штрафы от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей учитываются на балансовых счетах:
70101 «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещённым средствам»;
70106 «Штрафы, пени, неустойки полученные»;
70107 «Другие доходы».
4. Просроченная задолженность по основному долгу и процентами учитывается на следующих балансовых счетах первого порядка:
45801 – 45814 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещённым средствам»;(счета второго порядка используются в зависимости от организационно – правовой формы заёмщика. Кроме того, на счёте второго порядка – 18 – учитываются резервы на возможные потери);
45901 – 45914 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещённым средствам» (счета второго порядка используются в зависимости от организационно – правовой формы заёмщика).