Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК" (стр. 8 из 15)
В группе активов краткосрочной ликвидности банк, наоборот, имеет преизбыточную ликвидность, так, например, коэффициент покрытия на срок от 6 месяцев до 1 года равен 6,58. Это позволяет банку осуществлять свою деятельность в отсутствии риска. Однако, данная ситуация может привести к потере доходности банковских операций так как выявленный переизбыток возник в результате размещения средств, которые были привлечены банком на сроки выше, следствием чего является потеря доходности.
Таблица 34 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.09г.
| Степень ликвидности банка | Сроки размещения и привлечения ресурсов | Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив | Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив | Абсолютная разница (тыс.руб.) | Степень покрытия |
| Мгновенная ликвидность | До востребования | 1035855 | 1292897 | -257042 | 0,80 |
| Краткосрочная ликвидность | До 30 дней | 282620 | 257040 | 25580 | 1,10 |
| От 1 месяца до 3 месяцев | 66897 | 1488923 | -1422026 | 0,04 | |
| От 3 месяцев до 6 месяцев | 205198 | 1089819 | -884621 | 0,19 | |
| От 6 месяцев до 1 года | 1867495 | 325708 | 1541787 | 5,73 | |
| Долгосрочная ликвидность | От 1 года до 3 лет | 5799800 | 3671128 | 2128672 | 1,58 |
| Свыше 3 лет | 609455 | 1204820 | -595365 | 0,51 | |
| Неликвидные ресурсы | 1334142 | 1574728 | -240586 | 0,85 |
По данным таблицы можно сделать вывод, что на 01.01.09г. банк имеет недостаточную ликвидность по активам, размещенным сроком от 1 до 3 месяцев и от 3 до 6 месяцев. Коэффициент покрытия активов данных групп составляет 0,04 и 0,19 соответственно.
Таблица 35 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.10 г.
| Степень ликвидности банка | Сроки размещения и привлечения ресурсов | Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив | Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив | Абсолютная разница (тыс.руб.) | Степень покрытия |
| Мгновенная ликвидность | До востребования | 1450435 | 2157234 | -706799 | 0,67 |
| Краткосрочная ликвидность | До 30 дней | 183289 | 143756 | 39533 | 1,28 |
| От 1 месяца до 3 месяцев | 273885 | 309862 | -35977 | 0,88 | |
| От 3 месяцев до 6 месяцев | 274901 | 555858 | -280957 | 0,49 | |
| От 6 месяцев до 1 года | 2249294 | 502889 | 1746405 | 4,47 | |
| Долгосрочная ликвидность | От 1 года до 3 лет | 5301305 | 6282135 | -980830 | 0,84 |
| Свыше 3 лет | 799132 | 1132417 | -333285 | 0,71 | |
| Неликвидные ресурсы | 2917015 | 1718522 | 1198493 | 1,70 |
В идеале оптимальное значение коэффициента покрытия привлеченных ресурсов равняется 1, то есть банк размещает ресурсы на те же сроки, что привлекает. На практике такого достичь практически невозможно, но по данным таблиц можно сделать вывод, что коэффициент покрытия привлеченных ресурсов стремится к 1.
Анализ доходности является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности.
Все активы классифицируют на работающие и неработающие. К работающим активам относят активы, размещаемые банком с целью получения дохода. К неработающим активам относятся активы, целью которых не является получение дохода.
С целью проведения анализа необходимо составить таблицу 36.
По данным таблицы 36 видно, что работающие активы составляют большую часть совокупных активов банка. Их абсолютная величина растет, но удельный вес снижается.
Таблица 36 – Структура портфеля активов по признаку доходности
| Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |
| Работающие активы | 9628166 | 91,22 | 10197917 | 91,04 | 11382737 | 84,63 |
| Неработающие активы | 926978 | 8,78 | 1003545 | 8,96 | 2066519 | 15,37 |
| Итого активов (валюта баланса) | 10555144 | 100,00 | 11201462 | 100,00 | 13449256 | 100,00 |
Это происходит за счет того, что темпы прироста неработающих активов превышают темпы прироста работающих активов, что отрицательно характеризует деятельность банка.
Таблица 37 – Динамика портфеля активов ЗАО «ФИА-БАНК»
| Показатель | 01.01.08, тыс.руб. | 01.01.09, тыс.руб. | Темп прироста, % | 01.01.10, тыс.руб. | Темп прироста, % |
| Работающие активы | 9628166 | 10197917 | 5,92 | 11382737 | 11,62 |
| Неработающие активы | 926978 | 1003545 | 8,26 | 2066519 | 105,92 |
Очень важным показателем, оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается по формуле:
Данный показатель показывает, какая доля полученного дохода приходится на 1 рубль чистых банковских активов.
Также необходимо рассчитать доходность работающих активов по формуле:
Рассчитаем данные коэффициенты и занесем их в таблицу (см. табл. 38):
Таблица 38 – Динамика доходности активов ЗАО «ФИА-БАНК»
| Показатель | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| Доходность чистых активов, % | 18,04 | 50,29 | 43,32 |
| Доходность работающих активов, % | 19,12 | 34,52 | 31,58 |
Анализ данной таблицы показал, что доходность чистых активов и работающих активов в целом имеет растущую динамику. И активы банка, и его доходы имеют положительную динамику, и рост доходности свидетельствует о том, что доходы растут более быстрыми темпами, чем активы. Это, несомненно, позитивно характеризует банк.
С понятием доходности тесно связано понятие риска. С целью оценки степени риска активных операций следует рассчитать объем резерва, созданного под возможные потери. Резерв создается банком в зависимости от степени риска должника. Чем более высок риск невозврата должником денежных ресурсов, тем больший объем резерва создает банк.
Степень риска оценивается коэффициентом риска, который показывает, какая доля сформированного резерва приходится на 1 рубль работающих активов и рассчитывается по формуле:
Рассчитаем показатели коэффициента за анализируемые периоды и сведем их в таблицу (см. табл. 39).
Таблица 39 – Расчет коэффициента риска работающих активов КБ
| Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| Объем резерва, тыс.руб. | 332397 | 769049 | 1316416 |
| Активы работающие, тыс.руб. | 9628166 | 10197917 | 11382737 |
| Коэффициент риска, % | 3,45 | 7,54 | 11,57 |
По данным таблицы видно увеличение коэффициента риска за анализируемые периоды. Это происходит за счет того, что объемы резервов увеличиваются более быстрыми темпами, чем объем работающих активов (см. табл. 40). Данный факт свидетельствует о том, что банк с каждым годом принимает на себя все более высокие риски, размещая ресурсы в более рискованные направления. Но, тем не менее, данное явление не отражается на достаточности капитала, которая в течение анализируемых периодов увеличивается (см. табл. 10).
Таблица 40 – Динамика резервов под возможные потери ЗАО «ФИА-БАНК»
| Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Темпы роста | 01.01.2010 | Темпы роста |
| Объем резерва, тыс.руб. | 332397 | 769049 | 231,36 | 1316416 | 71,17 |
| Активы работающие, тыс.руб. | 9628166 | 10197917 | 105,92 | 11382737 | 11,62 |
5. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка
Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются наиболее значимыми доходами при формировании его прибыли. Поэтому анализ кредитной деятельности является одним из определяющих при анализе деятельности банка.
Под кредитной деятельностью понимается деятельность банка в части формирования кредитного портфеля.
Кредитный портфель – это совокупность кредитов, размещенных банком юридическим, физическим лицам и другим банкам.
Целью анализа кредитной деятельности банка является определение приоритетов банка в части кредитования, и, что самое важное, получение оценки качества кредитного портфеля по уровню риска.
5.1 Анализ состояния кредитной деятельности коммерческого банка
Для исследования динамики кредитного портфеля следует рассчитать объемы кредитного портфеля за анализируемые периоды, а также ряд необходимых показателей, и занести данные в таблицу (см. табл. 41).
Таблица 41 – Анализ динамики кредитного портфеля коммерческого банка
| Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| Объем кредитного портфеля (тыс.руб.) | 8460092 | 8884529 | 9116715 |
| Совокупные активы (валюта баланса) (тыс.руб.) | 10555144 | 11201462 | 13449256 |
| Доля кредитного портфеля в совокупных активах, % | 80,15 | 79,32 | 67,79 |
| Работающие активы (тыс.руб.) | 9628166 | 10197917 | 11382737 |
| Доля кредитного портфеля в работающих активах, % | 87,87 | 87,12 | 80,09 |
Доля кредитного портфеля в совокупных активах показывает, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов сконцентрирована на рынке ссудных капиталов. У анализируемого банка наблюдается растущая динамика абсолютной величины кредитного портфеля, при этом доля портфеля в совокупных активах припадает. Это свидетельствует о понижении значимости кредитной деятельности для банка и вместе с тем о снижении кредитных рисков.