Группа «Прочие активы» объединяет в себе средства на активных счетах для расчетов, лизинг, требования к дебиторам и т.д. В активе баланса анализируемого банка наблюдается значительное увеличение коэффициента концентрации средств данной группы. Это свидетельствует о наличии неэффективной стратегии развития данного банка и необходимости принятия соответствующих мер в краткосрочной перспективе, так как иное может привести к падению доходности банка, и в перспективе к закрытию банка.
В результате проведенного анализа, можно сделать выводы, что активы банка являются плохо диверсифицированными, что повышает риски банковской деятельности.
Для выявления причин роста портфеля активов в динамике необходимо рассчитать темпы прироста каждой из статей активов и выявить ту, чье увеличение было максимальным. Таким образом, можно определить, за счет каких размещений банку удалось увеличить свои активы.
Для анализа следует заполнить следующую таблицу:
Таблица 29 – Динамика актива ЗАО «ФИА-БАНК»
| Статьи актива баланса | 2008-2009 | 2009-2010 | |||
| изменение, тыс.руб. | темп прироста, % | изменение, тыс.руб. | темп прироста, % | ||
| 1 | Денежные средства и средства на кор.счетах | -76343 | -10,19 | 466915 | 69,37 |
| 2 | Кредитные вложения клиентам | 341728 | 4,13 | 460405 | 5,35 |
| 3 | Резервы в ЦБ | -101966 | -89,55 | 56214 | 472,59 |
| 4 | Вложения в ценные бумаги | -106415 | -30,03 | 289658 | 116,85 |
| 5 | Кредиты и депозиты в других банках | 82709 | 43,22 | -228219 | -83,27 |
| 6 | Долгосрочные инвестиционные вложения | 38854 | 8,01 | 812397 | 155,12 |
| 7 | Основные средства и нематериальные активы | 138391 | 36,33 | 82022 | 15,79 |
| 8 | Прочие активы | 329360 | 2821,80 | 308402 | 90,43 |
| Всего (валюта баланса) | 646318 | 6,12 | 2247794 | 20,07 | |
Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с 2009 по 2010 гг. Основной причиной роста явилось увеличение долгосрочных инвестиционных вложений (на 01.01.08г. их объем составлял 38854 тыс.руб., на 01.01.10г. – 812397 тыс.руб.), а также вложений в ценные бумаги (на 01.01.08г. – 354310 тыс.руб., на 01.01.10г. – 537553 тыс.руб.). С одной стороны, это положительно характеризует банк, так как данные статьи являются доходоприносящими. Но с другой стороны, банк утрачивает свою главную функцию – посредническую, которая заключается в кредитовании предприятий и населения.
В период с 2007 по 2008 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущий период. В этот период можно отметить очень высокие темпы прироста прочих активов – 2821%. Данные активы являются непроизводительными, поэтому данная причина роста портфеля активов может быть оценена как отрицательная.
При анализе активов банка очень важно рассчитать объем активов-нетто (чистых активов). Понятие чистых активов возникло из того факта, что в активе банка отражены различные направления размещения ресурсов, часть из которых по существу размещением не являются, что может ввести в заблуждение при оценке. Поэтому для получения более достоверных оценок активы следует очистить от ряда статей.
Упрощенно величина нетто-активов равна сумме активов за вычетом статьи межфилиальных расчетов, просроченных активов и процентов по ним, текущих расходов, убытков и расходов будущих периодов.
Определение величины активов и активов-нетто, их динамики и изменения в структуре может производиться с использованием аналитической таблицы (см. табл. 30).
Анализ таблицы показал, что за анализируемые периоды объем активов-нетто в целом имеет отрицательную динамику, их удельный вес в активах-брутто также снижается. Это происходит за счет того, что темпы роста иммобилизованных активов превышают темпы роста активов-нетто.
Данное явление нельзя назвать положительным в деятельности банка, так как иммобилизованные активы по существу размещением не являются и снижают доходность банковских операций.
Таблица 30 – Состояние и динамика активов и активов-нетто ЗАО «ФИА-БАНК»
| Показатель | 01.01.08, тыс.руб. | 01.01.09, тыс.руб. | Темп прироста, % | 01.01.10, тыс.руб. | Темп прироста, % |
| Активы банка | 10555144 | 11201462 | 6,12 | 13449256 | 20,07 |
| Активы-нетто (чистые активы) | 10205282 | 7001358 | -31,39 | 8297969 | 18,52 |
| Доля чистых активов в активах банка | 96,69 | 62,50 | 61,70 |
4.2 Анализ ликвидности, доходности и степени рискованности активных операций
Для более всестороннего исследования активов коммерческого банка проводят анализ доходности, ликвидности и рискованности, что позволяет сделать вывод об эффективности политики управления активами в данном банке.
Одной из важных характеристик деятельности банка является ликвидность его активов, где под ликвидностью понимается способность определенного вида банковского актива быстро превращаться в денежные средства. Риск ликвидности возникает у банка в том случае, когда в определенный момент у банка может оказаться недостаточно средств для своевременного выполнения своих обязательств.
Анализ следует начать с выявления доли каждой из групп активов (мгновенно ликвидных, активов краткосрочной ликвидности, активы среднесрочной ликвидности, активов долгосрочной ликвидности и неликвидных активов) в общем объеме активов.
Классификацию активов по группам ликвидности следует проводить на основе классификации активов по срокам погашения, как представлено в таблице 31.
Таблица 31 – Классификация активов по срокам погашения
| Сроки размещения | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |||
| тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | |
| До востребования | 786594 | 7,45 | 1035855 | 9,25 | 1450435 | 10,78 |
| До 1 месяца | 244718 | 2,32 | 282620 | 2,52 | 183289 | 1,36 |
| От 1 до 3 месяцев | 860587 | 8,15 | 66897 | 0,60 | 273885 | 2,04 |
| От 3 до 6 мес. | 1004830 | 9,52 | 205198 | 1,83 | 274901 | 2,04 |
| От 6 до 12 мес. | 2166559 | 20,53 | 1867495 | 16,67 | 2249294 | 16,72 |
| От 1 года до 3 лет | 3910475 | 37,05 | 5799800 | 51,78 | 5301305 | 39,42 |
| Свыше 3 лет | 113058 | 1,07 | 609455 | 5,44 | 799132 | 5,94 |
| Прочие неликвидные активы | 1468323 | 13,91 | 1334142 | 11,91 | 2917015 | 21,69 |
| Всего | 10555144 | 100,00 | 11201462 | 100,00 | 13449256 | 100,00 |
Исходя из данных табл. 31 можно сгруппировать активы по степени их ликвидности (табл. 32).
Таблица 32 – Активы по степени ликвидности ЗАО «ФИА-БАНК»
| Активы по степени ликвидности | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |||
| тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | |
| Активы мгновенной ликвидности | 786594 | 7,45 | 1035855 | 9,25 | 1450435 | 10,78 |
| Активы краткосрочной ликвидности | 4276694 | 40,52 | 2422210 | 21,62 | 2981369 | 22,17 |
| Активы долгосрочной ликвидности | 4023533 | 38,12 | 6409255 | 57,22 | 6100437 | 45,36 |
| Неликвидные активы | 1468323 | 13,91 | 1334142 | 11,91 | 2917015 | 21,69 |
| Итого активы | 10555144 | 100,00 | 11201462 | 100,00 | 13449256 | 100,00 |
Анализ данных таблицы 32 позволяет сделать следующие выводы:
Наибольшую долю занимают ресурсы долгосрочной ликвидности, доля которых на 01.01.10г. составила 45%, и ее увеличение наблюдается в течение анализируемого периода. С одной стороны, это повышает риски банка в результате неустойчивости финансового положения заемщиков, но с другой стороны – увеличивает банковские доходы.
Ресурсы, относимые к группе мгновенно ликвидных активов, имеют в абсолютном выражении растущую динамику, их доля за анализируемые периоды также растет. Данные ресурсы являются дешевыми для банка, но с другой стороны, их могут изъять в любой момент времени. Поэтому высокие темпы роста активов данной степени ликвидности не совсем желательны.
Величина краткосрочных активов (сроком размещения от 1 месяца до 1 года) снижается, их удельный вес также падает, что также не является положительной характеристикой для банка.
Доля неликвидных активов имеет растущую динамику, что негативно характеризирует банк.
В процессе анализа ликвидности банка необходимо определить, имеет ли банк достаточный запас ресурсов определенного типа ликвидности для возможного погашения своих обязательств. Для проведения такого анализа необходимо активы и пассивы банка разбить на группы по срокам погашения (табл. 33).
Таблица 33 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.08г.
| Степень ликвидности банка | Сроки размещения и привлечения ресурсов | Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив | Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив | Абсолютная разница (тыс.руб.) | Степень покрытия |
| Мгновенная ликвидность | До востребования | 786594 | 1879624 | -1093030 | 0,42 |
| Краткосрочная ликвидность | До 30 дней | 244718 | 299000 | -54282 | 0,82 |
| От 1 месяца до 3 месяцев | 860587 | 148247 | 712340 | 5,81 | |
| От 3 месяцев до 6 месяцев | 1004830 | 893165 | 111665 | 1,13 | |
| От 6 месяцев до 1 года | 2166559 | 329117 | 1837442 | 6,58 | |
| Долгосрочная ликвидность | От 1 года до 3 лет | 3910475 | 4090570 | -180095 | 0,96 |
| Свыше 3 лет | 113058 | 1723447 | -1610389 | 0,07 | |
| Неликвидные ресурсы | 1468323 | 698711 | 769612 | 2,10 |
При расчете столбца «Абсолютная разница» рассчитанный результат в группе активов мгновенной и долгосрочной ликвидности имеет отрицательное значение, то есть объем размещенных ресурсов на эти сроки меньше объема привлеченных ресурсов. Таким образом, можно сделать вывод, что банк имеет недостаточную ликвидность по этим группам, т.е. банк разместил только часть привлеченных на данный срок средств в соответствующий вид активных операций.