Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК" (стр. 10 из 15)
Рассчитаем доходность кредитного портфеля и занесем данные в таблицу (см. табл. 50).
Таблица 50 – Доходность кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»
| Показатели | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 |
| Совокупный доход по кредитам, тыс.руб. | 1218942 | 1601842 | 1510834 |
| Совокупный кредитный портфель, тыс.руб. | 8460092 | 8884529 | 9116715 |
| Доходность кредитного портфеля | 0,14 | 0,18 | 0,17 |
Анализ таблицы показал, что в целом показатель доходности имеет растущую динамику, что является положительной характеристикой. Это произошло за счет того, что темпы роста совокупного дохода превзошли темпы роста кредитного портфеля. Но на 01.01.10г. видно, что по сравнению с 01.01.09г. доходность понизилась, так как объем кредитного портфеля повысился на 2,6%, а объем дохода по портфелю понизился на 5,7%.
Таблица 51 – Динамика кредитного портфеля и совокупных доходов по кредитам за анализируемые периоды
| Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Темп прироста, % | 01.01.2010 | Темп прироста, % |
| Совокупный доход по кредитам, тыс.руб. | 1218942 | 1601842 | 31,41 | 1510834 | -5,68 |
| Совокупный кредитный портфель, тыс.руб. | 8460092 | 8884529 | 5,02 | 9116715 | 2,61 |
Рассчитаем, какой именно портфель (по типу заемщика) принес банку наибольшие доходы, и занесем данные в таблицу (см. табл. 52).
Таблица 52 – Анализ доходности кредитных вложений ЗАО «ФИА-БАНК»
| Доходность кредитов банка | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| Доходность портфеля кредитов, выданных кредитным организациям | 0,04 | 0,04 | 0,05 |
| Доходность портфеля кредитов, выданных юридическим лицам | 0,14 | 0,19 | 0,16 |
| Доходность портфеля кредитов, выданных физическим лицам | 0,15 | 0,17 | 0,23 |
| Доходность кредитного портфеля | 0,14 | 0,18 | 0,17 |
Таким образом, снижение доходности кредитного портфеля на 01.01.10г. произошло за счет снижения доходности портфеля кредитов, выданных юридическим лицам.
Последним этапом анализа кредитного портфеля является анализ риска кредитного портфеля. Для его оценки используют следующие коэффициенты (табл. 53).
Таблица 53 – Коэффициенты оценки риска кредитного портфеля
| Название коэффициента | Формула расчета | Характеристика |
| Коэффициент покрытия |  , где РВПС – резервы на возможные потериКП – совокупный кредитный портфель | Показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль кредитных вложений. |
| Коэффициент просроченных платежей |  | Показывает, какая доля просроченных кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля |
| Коэффициент обеспечения |  , где Обеспечение – сумма обеспечения, принятого банком при выдаче кредита | Показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля |
| Коэффициент невозврата основной суммы долга |  , где Списанная задолженность – задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания | Показывает, какая доля списанной задолженности приходится на 1 рубль кредитного портфеля |
Рассчитаем представленные коэффициенты и занесем данные в таблицу (см. табл. 54).
Таблица 54 – Коэффициенты оценки риска кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»
| Коэффициенты | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |
| 1 | покрытия | 0,02 | 0,05 | 0,07 |
| 2 | просроченных платежей | 0,01 | 0,02 | 0,05 |
| 3 | обеспечения | 2,73 | 3,00 | 3,14 |
| 4 | невозврата основной суммы долга | 0,01 | 0,01 | 0,01 |
Как видно из таблицы, коэффициент покрытия имеет растущую динамику. Причиной этому служит тот факт, что темпы роста величины резервов более высокие, чем темпы роста величины кредитного портфеля. Данное явление является отрицательной стороной деятельности банка.
Коэффициент просроченных платежей также имеет растущую динамику, что свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки и является негативной характеристикой для банка.
В соответствии с законодательством, сумма принятого обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина коэффициента обеспечения должна превышать единицу. У анализируемого банка коэффициент обеспечения на 01.01.08г. имел значение 2,73, на 01.01.10г. – 3,14. То есть, данный коэффициент имеет растущую динамику, что является положительным моментом для банка.
Для анализа состава обеспечения, принятого банком и его структуры следует сформировать следующую таблицу (см. табл. 55).
Таблица 55 – Классификация видов обеспечения возвратности кредитов ЗАО «ФИА-БАНК»
| Вид обеспечения возвратности кредита | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |||
| тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | |
| Ценные бумаги | 634270 | 2,75 | 786790 | 2,96 | 873819 | 3,05 |
| Полученные гарантии и поручительства | 9172375 | 39,71 | 11638844 | 43,73 | 12596707 | 44,00 |
| Имущество (кроме ценных бумаг) | 13289406 | 57,54 | 14188324 | 53,31 | 15157874 | 52,95 |
| Итого обеспечения | 23096051 | 100,00 | 26613958 | 100,00 | 28628400 | 100,00 |
Коэффициент невозврата основной суммы долга в течение анализируемых периодов не изменяется и находится на границе 0,01. Это происходит за счет того, что темпы прироста величины кредитного портфеля превышают темпы прироста величины списанной задолженности (см. табл. 56).
Проанализировав данные коэффициенты, можно сделать выводы о совокупном банковском риске. Так, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей и невозврата увеличивают свои величины в динамике, то это свидетельствует о росте кредитного риска анализируемого банка.
Таблица 56 – Динамика списанной задолженности ЗАО «ФИА-БАНК»
| Показатель | 01.01.08 | 01.01.09 | Темп прироста, % | 01.01.10 | Темп прироста, % |
| Совокупный кредитный портфель, тыс.руб. | 8460092 | 8884529 | -5,02 | 9116715 | 2,61 |
| Задолженность, списанная из-за невозможности взыскания, тыс.руб. | 54129 | 91662 | -69,34 | 106172 | 15,83 |
При этом коэффициент обеспечения также увеличивается, что говорит о проведении контроля банком и реализации различных мероприятий по поддержанию уровня риска на достаточном уровне.
6. Анализ операций с ценными бумагами
С целью уменьшения риска и увеличения дохода банки проводят диверсификацию портфеля активов, т.е. управление активами банка осуществляется таким образом, что вложения денежных средств носят различные направления. Одним из направлений вложений денежных средств осуществляемых коммерческими банками, является вложения в различные виды ценных бумаг.
Ценные бумаги кроме использования их как инструмента размещения денежных ресурсов могут использоваться банками и для формирования ресурсной базы. С этой целью банки выпускают и реализуют собственные долевые и долговые ценные бумаги. Таким образом, банки осуществляют операции с ценными бумагами, которые можно отнести и к пассивным, и к активным.
6.1 Анализ активных операций банка с ценными бумагами
Активные операции с ценными бумагами – это операции, связанные с приобретением различных видов ценных бумаг с целью получения дохода или получения контроля за дочерними и зависимыми обществами.
В результате приобретения ценных бумаг банк формирует портфель ценных бумаг – совокупность различных видов ценных бумаг, приобретенных банком.
Анализ портфеля ценных бумаг необходимо начать с определения и исследования его места в активах банка. Для этого составим и исследуем таблицу 57.
Как видно из таблицы 57, величина абсолютно портфеля, а также его доля в совокупных и работающих активах имеет положительную динамику. Это свидетельствует о том, что банк ориентирует свою деятельность на на рынке ценных бумаг. Влияние деятельности с ценными бумагами на формирование доходов банка увеличивается. С одной стороны, это положительно характеризует банк, так как он диверсифицирует свою деятельность и увеливает свой доход, так как доходность на фондовом рынке, как правило, выше среднерыночной; а с другой стороны банк несет повышенные риски.
Таблица 57 – Оценка доли портфеля ценных бумаг в активах банка
| Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Темпы прироста, % | 01.01.2010 | Темпы прироста, % |
| Портфель ценных бумаг, тыс.руб. | 682291 | 686907 | 0,68 | 1781720 | 159,38 |
| Совокупные активы, тыс.руб. | 10555144 | 11201462 | 6,12 | 13449256 | 20,07 |
| Работающие активы, тыс.руб. | 9628166 | 10197917 | 5,92 | 11382737 | 11,62 |
| Доля портфеля ценных бумаг в совокупных активах, % | 6,46 | 6,13 | 13,25 | ||
| Доля портфеля ценных бумаг в работающих активах, % | 7,09 | 6,74 | 15,65 |
Темпы роста портфеля ценных бумаг необходимо сопоставить с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называется коэффициентом опережения: