Таблица 5. Расчет фонда оплаты труда работающих.
| Показатели | Кол-во человек | ФОТ, руб. | Среднемесячная зарплата, руб. |
| 1.Руководители | 3 | 936 000 | 26 000 |
| 3.Специалисты, всего в том числе: ▪ занятые основной деятельностью ▪ прочие специалисты | 8 6 2 | 1 915 200 1 512 000 403 200 | 19 950 21 000 16 800 |
| Всего ФОТ | 11 | 2 851 200 | 21 600 |
3.4 Определение стоимости основных фондов
К основным фондам относятся средства труда, которые участвуют во многих производственных циклах, сохраняя при этом свою натуральную форму, и переносят свою стоимость на готовый продукт частями по мере износа (морального и физического). В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету к основным фондам относится имущество, срок службы которого превышает 12 месяцев, стоимостью свыше 20 тыс. руб.
Из основных фондов, характерных для сервисного центра, можно выделить программное обеспечение, ЭВМ, комплектующие и т.п.
Программное обеспечение – это программы на техническом носителе данных, изготовленные по утвержденной технологии с соблюдением действующих стандартов и других нормативных документов, прошедшие испытания, принятые к производственной эксплуатации. Учет программных средств и информационных продуктов осуществляется в соответствии с действующим порядком в составе основных средств и быстроизнашивающихся предметов – в зависимости от их стоимости.
На программное обеспечение начисляется амортизация по нормам на полное восстановление, установленным для ЭВМ.
Планирование и учет основных фондов сервисных центров ведутся в натуральном и стоимостном выражении. В натуральном выражении каждый вид основных фондов отражается в количественном выражении. Денежная оценка основных фондов необходима для планирования, расширенного воспроизводства, начисления амортизации, установления износа, определения себестоимости продукции и рентабельности предприятий информатики.
В процессе эксплуатации основные фонды переносят свою стоимость на информационные продукты в виде амортизационных отчислений.
Данные о составе, количестве, стоимости основных фондов сведены в таблицу 6.
Таблица 6. Сведения об основных производственных фондах.
| Наименование основных средств | Кол-во | Стоимость единицы основных средств, руб | Общая стоимость, руб |
| Компьютер FLEXTRON Premiera/ Intel Core 2 Duo E74000/ NVIDIA GeForce 9600GT/ 4 GB/ 500 ГБ/ DVD-RW/Keyb/ Mouse/24"/Windows Vista, Office 2007 (лиц.) | 5 | 28 000 | 140 000 |
| Компьютер FLEXTRON/ Intel Core i7 920/ Intel DX58SO/ 1ГБ/ 1000ГБ/ DVD-RW/ Keyb/Mouse/24"/Windows Vista, Office 2007 (лиц.) | 1 | 30 000 | 30 000 |
| Компьютер Formoza/ AMD Athlon X2 5400+/ 4 GB/ 740 ГБ/ DVD-R(RW)&CD-RW/Keyb/ Mouse/24"/Windows Vista, Office 2007 (лиц.) | 1 | 25 000 | 25 00 |
| Всего основных фондов | - | 195 000 |
Таблица 7. Сведения об установленной мощности оборудования
| Наименование основных средств | Кол-во | Установленная мощность на единицу, Ватт | Суммарная мощность (Nуст), Ватт |
| Компьютер FLEXTRON Premiera | 5 | 350 | 1 750 |
| Компьютер FLEXTRON | 1 | 350 | 350 |
| Компьютер Formoza | 1 | 350 | 350 |
| Итого оборудования | - | 2 450 |
К основным материалам сервисного центра относятся: запасы бумаги, тонера, носителей.
Расчет потребности в материалах осуществляется исходя из их номенклатуры и установленных цен на материалы. Расчет оформлен в таблице 8.
Таблица 8. Расчет стоимости материалов.
| Наименование материала | Ед. изм. | Годовая потребность | Цена, руб. | Сумма |
| Бумага «Снегурочка» | шт. | 100 | 120 | 12 000 |
| CD-RW Memorex | шт. | 100 | 15 | 1 500 |
| Тонер Brother TN-2975 | шт. | 10 | 1 960 | 19 600 |
| Всего материалов | - | - | - | 33 100 |
3.5 Расчет капитальных затрат
Капитальные затраты включают:
Затраты на оборудование берутся из таблицы 3.
Кин = 195 000 руб. * 8%/ 100% = 15 600 руб.
Кмбп = 195 000 руб. * 20%/ 100% = 39 000 руб.
Общие капитальные вложения составляют сумму затрат, рассчитанных в пунктах 1-3.
Кобщ = Кобор + Кин + Кмбп., (3) [8]
Кобщ = 195 000 руб. + 15 600 руб. + 39 000 руб. = 249 600 руб.
3.6 Расчет общепроизводственных затрат
При определении себестоимости услуг необходимо так же рассчитать величину общепроизводственных расходов. Смета общепроизводственных расходов составлена в таблице 9.
Таблица 9. Смета общепроизводственных расходов.
| Наименование статей расходов | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Амортизация оборудования | 64, 3 |
| 2. Расходы на силовую электроэнергию | 33, 9 |
| 3. Зарплата руководителей и служащих | 1 339, 2 |
| 4. Отчисления на социальные нужды | 381, 7 |
| 5. Услуги доступа в Интернет | 9 |
| 6. Расходы по охране труда и ТБ | 2, 8 |
| 7. Аренда помещения | 102, 0 |
| 8. Кредит | 218 |
| 9. Прочие услуги | 114, 1 |
| Всего общепроизводственные расходы | 2 395, 6 |
Примечание:
1. Транспортные расходы в первый квартал равны 0, потому что вряд ли придется использовать какой-либо транспорт, кроме собственной физической силы, так как все необходимые материалы и оборудование фирма-продавец доставляет бесплатно.
2. Ремонтный фонд не требуется, потому что создавать его для починки мебели несерьезно, а вся аппаратура будет еще на гарантии, когда с точки зрения нашей фирмы устареет и будет заменена.
Методика определения общепроизводственных расходов по статьям следующая:
1. Амортизация оборудования.
Основные средства в сетевой экономике является быстроизнашивающимися. Главной причиной является моральное устаревание, а срок эксплуатации (полезного использования) составляет 2-3 года. Норма амортизации оборудования (Ка) определяется по формуле:
Ка = (1/n) * 100%, (4) [8]
где n – срок полезного использования оборудования.
Ка = (1/3) * 100 % = 33
Амортизация оборудования (Аобор) определяется по формуле:
Аобор = Собор * Ка / 100%, руб., (5) [8]
где Собр – общая стоимость оборудования, руб.
Аобор = 195 000 руб * 33 / 100% = 64 350 руб. = 64, 3 тыс. руб.
2. Затраты на силовую электроэнергию для оборудования (Эсил).
Эсил = Nуст * Тоб * kзаг * kспр * Цэн / kпд * kпс, (6) [8]
где N уст – суммарная установленная мощность оборудования, кВт/час ( берется по данным таблицы 3)
kзаг - коэффициент загрузки оборудования ( 0,5-0,7)
kспр - коэффициент спроса (0,6-0,8)
kпд - коэффициент полезного действия (0,85 – 0,9)
kпс - коэффициент потерь в сети (0,95)
Цэн - стоимость 1 киловатт-часа электроэнергии, руб.
Тоб - годовой фонд времени работы всего оборудования
Тоб = [(Тк – Тв – Тпрз) * Псм – Тс] * С * (100 – t) / 100, (7) [8]
где Тк – число календарных дней в году;
Тв – число выходных дней в году;
Тпрз – число праздничных дней в году;
Псм – продолжительность смены – 8,0 час;
С — число смен (применять односменный режим работы);
Тс – количество праздничных дней с сокращенным на 1 час рабочим днем;
t – плановые потери времени на ремонт, t = 5-10%.
Тоб = 1959,8 ч.
Эсил. = 24, 5 кВт/ час * 1 959,8 ч. * 0,5 * 0,6 * 1,8 руб. / 0,85 * 0,9 = 25928, 154 * 0,765 = 33 893 руб. = 33, 9 тыс. руб.
3. Зарплата руководителей и специалистов.
Зарплата руководителей и специалистов: 936 000 + 403 200 = 1 339 200 руб. = 1 339, 2 тыс. руб.
4. Отчисления на социальные нужды.
Процент отчислений на социальные нужды составляет 28,5% от фонда зарплаты руководителей и служащих.
1 339 200 руб. * 28,5% /100% = 381 672 руб. = 381, 7 тыс. руб.
5. Затраты на подключение к Интернет.
Затраты определяются по тарифам подключения к сети Интернет.