На незначительное увеличение валовой прибыли повлияло несоответствие роста себестоимости проданных услуг и выручки от реализации.
В динамике финансовых результатов можно отметить положительные изменения: прибыль за анализируемый период увеличилась по сравнению с предыдущим периодом. На рост в большей степени повлияли проценты к получению, которые в 2008г. составили 50699 тыс. руб., что больше на 39339 тыс. руб. по сравнению с 2007г.
Таким образом, увеличение процентов к получению свидетельствует, что ООО «Екатеринбург-2000» в 2008г. получила доход от неосновной деятельности.
Для принятия решения по управлению финансовыми ресурсами предприятия необходимо провести анализ структуры баланса.
Вертикальный (структурный) и горизонтальный анализ является одним из основных видов анализа финансовых отчетов, которые позволяют сравнить каждую позицию отчетности с предыдущим периодом, а также определить структуру итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом (табл. 1.3).
Сумма валюты анализируемого баланса в 2008г. увеличилась на 24,17 % по сравнению с 2007г. и составляет 803954 тыс. руб.
Рост актива баланса произошел в большой степени за счет оборотных активов, которые в 2008г. больше на 154212 тыс. руб., чем в 2007г., также и занимают наибольший удельный вес (96,17 %). Оборотные средства выросли за счет дебиторской задолженности, которая увеличилась на 24,93 % в 2008г., что свидетельствует о росте покупателей и заказчиков; запасов (на 71817 тыс. руб.) и прочих оборотных активов.
Рост суммы пассива баланса произошел в значительной степени за счет краткосрочных обязательств, которые увеличились в 2008г. на 23,02 % относительно 2007г., также занимают наибольший удельный вес в его структуре (99,27 % в 2007г.).
Таблица 1.3
Анализ бухгалтерского баланса с 2006г по 2008г
| Наименование показателей | 2006г. | 2007г. | 2008г. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Темп роста, % | |||||
| тыс. руб. | уд.вес, % | тыс. руб. | уд.вес, % | тыс. руб. | уд.вес, % | 2007г., тыс. руб. | 2008г., тыс. руб. | 2007г., % | 2008г, % | |
| Внеоборотные активы | 24712 | 4,66 | 28519 | 4,4 | 30797 | 3,83 | 3807 | 2278 | 115,4 | 107,99 |
| Основные средства | 17303 | 69,83 | 21118 | 6107 | 23387 | 75,86 | 3815 | 2269 | 122,05 | 110,74 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 7409 | 29,98 | 7400 | 25,95 | 7409 | 24,06 | -9 | 9 | 99,88 | 100,12 |
| Отложенные налоговые активы | 0 | 0 | 1 | 0 | 1 | 0 | 1 | 0 | 100 | 100 |
| Оборотные активы | 505381 | 95,34 | 618945 | 95,6 | 773157 | 96,17 | 113564 | 154212 | 122,47 | 124,92 |
| Запасы | 99979 | 19,78 | 158576 | 25,62 | 230393 | 29,8 | 58597 | 71817 | 158,61 | 145,29 |
| Налог на добавленную стоимость | 24703 | 4,8 | 24881 | 4,02 | 23855 | 3,09 | 178 | -1026 | 100,72 | 95,88 |
| Дебиторская задолженность | 304166 | 60,29 | 362291 | 58,53 | 452607 | 58,54 | 58125 | 90316 | 119,11 | 124,93 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 70962 | 14,04 | 68996 | 11,15 | 63270 | 8,18 | -1966 | -5726 | 97,23 | 91,7 |
| Денежные средства | 5571 | 1,1 | 4187 | 0,67 | 2592 | 0,34 | -1384 | -1595 | 75,16 | 61,91 |
| Прочие оборотные активы | 0 | 0 | 14 | 0,01 | 440 | 0,05 | 14 | 426 | 0 | 3142,83 |
| Баланс | 530093 | 100 | 647464 | 100 | 803954 | 100 | 117371 | 156490 | 122,14 | 124,17 |
| Капитал и резервы | -2780 | -0,52 | -1298 | -0,2 | 5861 | 0,73 | 1482 | 7159 | 46,69 | -451,54 |
Продолжение таблицы 1.3
| Уставный капитал | 76 | -2,73 | 76 | -5,86 | 76 | 1,3 | 0 | 0 | 100 | 100 |
| Добавочный капитал | 15 | -0,54 | 15 | -1,15 | 15 | 0,25 | 0 | 0 | 100 | 100 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | -2871 | 103,27 | -1389 | 107,01 | 5770 | 98,45 | 1482 | 7159 | 48,38 | -415,41 |
| Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Краткосрочные обязательства | 532873 | 100,52 | 648762 | 100,2 | 798093 | 99,27 | 115889 | 149331 | 121,75 | 123,02 |
| Баланс | 530093 | 100 | 647464 | 100 | 803954 | 100 | 117371 | 156490 | 122,14 | 124,17 |
В целом в компании ООО «Екатеринбург-2000» наблюдается тенденция роста объема реализации продукции, услуг. Анализ состояния и использования оборотных средств свидетельствует о повышении качества использования оборотного капитала. Большая часть текущих активов находится в сфере обращения, которая составляет 518909 тыс. руб., а наибольший удельный вес в структуре активов занимает дебиторская задолженность. Происходит незначительное увеличение денежной наличности, что создает определенные финансовые затруднения. Отсутствие легкореализуемых активов, свидетельствует о невозможности покрытия своих краткосрочных обязательств. ООО «Екатеринбург-2000» практически не обеспечена собственным оборотным капиталом и испытывает финансовые затруднения, не имея достаточного количества средств для осуществления расчетов в установленные сроки, зависит от своих кредиторов.
Однако, в деятельности компании есть положительные стороны. Так, использование основных фондов стало более эффективным на 19,86 %. За счет эффективного использования оборотных средств из оборота было высбождено 49515 тыс. руб. в 2008г., что приводит к снижению убыточности предприятия. Значит, можно сказать, что оборотные средства в компании ООО «Екатеринбург-2000» стали использоваться более рационально, принося дополнительный доход компании.
Генеральный директор.
Оперативное управление:
- постановка задач сотрудникам, контроль их выполнения;
- разработка долгосрочного и краткосрочного планов развития продаж и их выполнение;
- управление контрольными показателями (критическая задолженность, сбор денежных средств и т.д.).
Коммерческая дирекция. Занимается осуществлением финансово-хозяйственной деятельности компании в области материально-технического обеспечения. Координирует работу подчиненных ему служб и подразделений.
Дирекция по IT. Поддерживает в рабочем состоянии информационную систему компании;разрабатывает и внедряет новые проекты и услуги в области информационных технологий. Занимается обеспечением работоспособности офисной техники, развитием и поддержкой корпоративной сети компании, а также информационной безопасностью.
Цель работы отдела: обеспечение эффективного развития компании путем регулирования различных видов его информационной деятельности.
Техническая дирекция. Обеспечение компании требуемой коммуникационной и компьютерной техникой и оборудованием, подготовка перспективных и оперативных планов ремонта и своевременной замены устаревшей или вышедшей из строя техники. Отдел занимается внедрением готовых программ и программных комплексов и обеспечивает функциональность программного и технического обеспечения установленного оборудования.
Служба персонала.Занимается приемом новых сотрудников, (регулирование процесса приёма на работу, увольнения с предприятия, регламентация доступа к информации).
Юридическая служба. Занимается правовым обеспечением деятельности компании, ведёт подготовку юридических документов, собирает информацию для выставления претензий и разрешением спорных ситуаций в арбитражном суде.
Отдел PR. Занимается формированием и поддержкой имиджа компании. Осуществляется организация пресс-конференций, опросы общественного мнения, представление компании на выставках и презентациях, а также взаимодействие со средствами массовой информации. Анализирует PR-стратегии конкурентов, выявляет их сильные и слабые стороны.
Цель работы отдела:
– формирование положительного имиджа компании;
– налаживание и поддержка обратной связи с целевой аудиторией для привлечения в компанию новых клиентов и сохранения уже существующей клиентской базы.
Дирекция по абонентскому обслуживанию. Отдел осуществляет полный цикл работ с абонентами компании:
– заключение договоров с клиентами;
– консультации абонентов по пользованию услугами: вопросы оплаты, статистики (трафик Интернет, междугородние и международные звонки) и многое другое;
– подключение абонентам новых услуг;
– настройка абонентского оборудования;
– контроль над качеством и сроками выполнения работ по обслуживанию абонента, которое осуществляется другими отделами компании;
– подготовка индивидуальных условий предоставления услуг в соответствии с потребностями абонента.
Дирекция по продажам. Занимается организацией сбыта продукции компании. Задачами являются:проведение собеседований, повышение квалификации сотрудников, ведение кадровой работы
1. Обеспечение 100%-ого выполнения заданий и обязательств по поставкам товаров и услуг в соответствии с заключенными договорами.
2. Организация деловых контактов с потенциальными покупателями.
3. Формирование и управление сетью филиалов в регионах.
Дирекция по маркетингу. Занимается осуществлением разработки маркетинговой политики компании на основе анализа потребительских свойств услуг с целью создания наиболее выгодных предложений для клиентов компании.