- график погашения должен быть реальным и исходить из способности заемщика осуществлять выплаты процентов и основной суммы долга;
- обеспечение необходимо оценивать исходя из его эффективной стоимости, степени его ликвидности;
- кредитный мониторинг должен быть адекватным, определять возможные узкие места при контроле заемщика и гарантировать целевое использование кредита на основе использованной необходимой документации;
- процентная ставка на кредит должна определяться исходя из возможных потерь по кредиту и необходимого уровня банковской рентабельности. Кредитные организации обычно отдают предпочтение оценке кредитоспособности заемщика, как методу, позволяющему предотвратить практически полностью все возможные потери, связанные с невозвращением кредита.
Принципиальной основой системы управления кредитным риском является продуманная кредитная политика, сопровождаемая формализованными стандартами кредитования и конкретными инструкциями, в разработке которых принимают участие работники всех уровней системы управления кредитной организации.
Критерии принятия риска большей частью не обязательные правила принятия решений, а инструмент реализации контрольных функций. Любые отклонения от принятых критериев следует четко обосновать, а принятие исключительных решений по кредитам должно получить одобрение на вышестоящем уровне.
Имеющаяся у банка финансовая информация (на основании платежных поручений, платежных требований и иных платежных документов) позволяет составить прогноз экономической обстановки, ожидающей в ближайшее время предприятие - потенциального заемщика. Анализ кредитоспособности в данном ракурсе осуществляется через динамические ряды так называемых матриц взаимных платежей. В основе подхода лежит балансовый метод исследования денежных потоков через банк между предприятиями, государством, населением и контрагентами, обслуживаемыми в других банках
Неуверенность в достаточной кредитоспособности клиента вызывает необходимость регулирования размера выдаваемых кредитов одному заемщику. Уменьшение размера кредита позволяет сократить величину потерь в случае его не возврата. Установление лимитов кредитования является основным способом контроля формирования кредитного портфеля, что позволяет банкам избегать критической концентрации любого вида риска. Снижение последней диверсифицирует кредитный портфель и обеспечивает стабильную прибыль. Степень концентрации портфеля кредитов может быть измерена коэффициентом:
Данный показатель рассчитывается на основе ранжированного в порядке убывания сумм кредитов списка заемщиков банка (связанные заемщики рассматриваются как один заемщик). На практике достаточно поддерживать этот показатель на уровне не выше трех. Большее значение показателя сигнализирует о чрезмерной концентрации кредита в руках у группы крупных заемщиков.
Подверженность кредитному риску существует в течение всего период аккредитования: от момента выдачи кредита до наступления срока его возврата (вместе с процентами). После получения клиентом кредита необходимо отслеживать его состояние и на ранних этапах выявлять какие-либо признаки ухудшения положения заемщика, а также определять необходимые, в случае возникновения проблем, действия. Контроль за кредитными операциями является необходимой составной частью системы управления кредитным риском. Именно на этой стадии осуществляется оптимизация процесса кредитования. Программы контроля над кредитным портфелем зависят от типа банка, его специализации на банковском рынке и от принятых принципов оценки кредитоспособности. Наиболее надежные кредиты подвергаются проверке, к примеру, раз в год, проблемные - контролируются и анализируются постоянно.
Регулярный контроль необходим за крупными ссудами, в то время как по ссудам ниже определенной величины достаточными будут периодические наблюдения.
Процедура кредитного мониторинга строится на результатах кредитного анализа и поддержании тесных контактов с клиентом для получения оперативной информации.
Помимо отслеживания слабых мест в деятельности заемщика, выявленных в ходе анализа кредитоспособности, необходимо постоянно изучать динамику показателей ликвидности, финансовой структуры, рентабельности.
На одного из управляющих высшего звена банка возлагается персональная ответственность за кредитный мониторинг, хотя в малых банках эта функция может быть объединена с мониторингом других направлений деятельности.
Важнейшим элементом кредитного мониторинга является сбор достоверной информации и ее регулярный анализ. Информация обычно касается анализа текущего финансового состояния крупнейших заемщиков, показателей обслуживания задолженности, абсолютной величины кредитного риска и риска с учетом обеспечения, первоначальных и пересмотренных кредитных рейтингов. Указанная информация сопоставляется с отчетностью о резервировании на случай потерь по кредитам. Предупредительными сигналами неблагополучия заемщика служат:
- постоянное превышение лимитов кредитования;
- нарушение графика погашения;
- неблагоприятные тенденции изменения финансовых коэффициентов;
- скачкообразный рост вне реализационных доходов;
- рост теневого оборота;
- неуплата налогов;
- несвоевременное предоставление информации и задержка в представлении отчетности, заверенной аудиторами.
Экономическая информация, обосновывающая решения увеличить, сохранить, уменьшить кредит или отказать в нем содержится в кредитном досье. Досье регулярно пополняется и позволяет быстро реагировать в случае появления признаков, указывающих на приближение трудностей у предприятия.
Досье должно составляться по определенному стандарту и иметь четкую и тщательно отработанную структуру, чтобы можно было рационально помещать в него различные документы, касающиеся клиента.
Однако управление рисками предполагает не только мониторинг, но и принятие необходимых мер по преодолению негативных последствий. Корректирующие действия банка могут включать реструктуризацию кредита(изменение условий погашения долга), получение дополнительного обеспечения, консультации по возможностям получения поддержки со стороны государства, предоставление отсрочки (пролонгации) с условием тщательностью контроля за деятельностью заемщика (начиная с проведения регулярных встреч и получения точной финансовой информации и кончая назначением представителей банка на ключевые должности в органах управления - практика «hands on»). Подобного рода действия позволяют банкам более серьезно подходить к определению оптимального резерва на покрытие не возврата кредитов и соответственно разрабатывать экономически обоснованную кредитную политику.
Корректировка на уровне предприятия сопряжена со снижением уровня задолженности за счет оптимального управления оборотным капиталом, привлечением консультантов (по техническим, маркетинговым или финансовым вопросам), продажей и рефинансированием активов.
Незначительные проблемы, выявленные в ходе мониторинга, могут стать предметом дополнительных согласований с руководством предприятия-заемщика, тогда как выявление серьезных проблем должно повлечь за собой передачу кредита в ведение специального отдела по восстановлению проблемных кредитов. Для обеспечения целей мониторинга разрабатывается и внедряется система классификации рисков для ранжирования кредитов по их качеству, что помогает определить проблемные области, а также спланировать, согласовать и реализовать другие процедуры, направленные на защиту интересов банка в случае ухудшения кредитоспособности заемщика. Ранжирование кредитов - метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества ириска.
В соответствии с группировкой кредитов создается резерв на возможные потери по ссудам в целях покрытия возможных убытков в случае наступления открытой фазы кредитного риска, либо в ситуации неуверенности банка в том, что должник будет в состоянии выполнить обязательства предусмотренные сроками и условиями кредитного договора. Необходимость создания резерва обусловлена, неспособностью заемщика создать в будущем адекватный денежный поток, неуверенностью банка в будущей стоимости и качестве залога, подорванной деловой репутацией заемщика. Ссудная задолженность, числящаяся на балансе банка, в зависимости от начисления соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также количества просроченных дней подразделяется на 4 группы: стандартные ссуды, нестандартные ссуды, сомнительные ссуды, безнадежные ссуды. Общая величина резерва регулируется банками в зависимости oт фактической задолженности и от группы риска, к которой отнесена данная ссуда. В процессе использования кредита заемщиком банк корректирует величину создаваемого резерва, который может достигать 100% от величины выданной ссуды.
Анализ кредитных рисков следует проводить по отдельным группам активов и ссуд (в частности, отдельно рассматриваются кредитный портфель и портфели ценных бумаг). Ссуды банка классифицируются в зависимости от финансового положения клиента, его формы собственности, его отраслевой принадлежности, оценки выполнения им ранее данных обязательств по ссудам банков и т.п. Внутри этих групп можно рассматривать рублевые и валютные операции отдельно. Кроме этого, там, где это имеет смысл, можно разбивать активы в зависимости от целевого назначения вложений (кредитование оборота, инвестиции в основную деятельность и т.д.). Еще одним важным критерием классификации кредитного портфеля является распределение ссудной задолженности на остающуюся до погашения и просроченную (в разрезе временной структуры). Нужно выделить ссуды, по которым в той или иной мере клиенты нарушают договорные обязательства, определить, как данные ссуды классифицировались ранее, и что повлияло на ухудшение (или улучшение) качества кредита, какие факторы стали критическими. Детальный анализ данных, характеризующих состояние кредитного портфеля банка, позволяет отмечать складывающиеся в нем тенденции, вырабатывать стратегию в области кредитования.