Соответственно, в течение 2001-2002 года произошло пропорциональное снижение доли оборотных активов, однако в абсолютных величинах объем их увеличился на 27867,0 тыс. руб. В структуре оборотных активов наблюдается рост как доли, так и объема запасов соответственно на 2,2 % или 16559 тыс. руб. Рост данного показателя свидетельствует об увеличении объема товарооборота ООО “Амурторгэкспорт”.
Прежним остался уровень краткосрочной дебиторской задолженности, однако в абсолютных показателях произошел ее рост на 14829,0 тыс руб.
Доля в структуре баланса таких быстроликвидных активов как краткосрочные финансовые вложения и денежные средства в течение 2001-2002 года снизилась на 2,3% и 5,9 % соответственно. Снижение произошло не только в относительных, но и абсолютных величинах: на 927 и 11637 тыс. руб. соответственно. Снижение данных показателей свидетельствует об уменьшении ликвидности имущества предприятия.
Таким образом, в течение 2001-2002 года произошел рост объема оборотных средств ООО “Амурторгэкспорт”, развивалась его материально-техническая база, увеличивался объем товарооборота.
Дальнейшая тенденция развития ООО “Амурторгэкспорт” отражена в таблице 2.6.2. и таблице 2.6.3.
Таблица 2.6.3.
Агрегированный аналитический баланс ООО “Амурторгэкспорт” за 2003 г.
Пассив
| 2003 | Динамика | |||||
| 2002-2001 | за весь период | |||||
| Абс. | % | Абс. | % | Абс. | % | |
| Капитал и резервы | 7296,0 | 0,661% | 4355,0 | -0,403 | 2689,0 | -1,4% |
| Уставной капитал | 100,0 | 0,009% | 0,0 | -0,035 | 0,0 | 0,0% |
| Добавочный капитал | 52112,0 | 4,7% | 0,0 | -14,1 | 0,0 | -18,5% |
| Фонд социальной сферы | 5147,0 | 0,5% | 2766,0 | 0,466 | 5147,0 | 0,5% |
| Целевые финансирование и поступления | 1589,0 | 0,144% | 1589,0 | 0,144 | 1589,0 | 0,1% |
| Непокрытый убыток прошлых лет | -51652,0 | -4,7% | 0,0 | -13,99 | -4047,0 | 16,5% |
| Долгосрочные обязательства | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% |
| Краткосрочные обязательства | 1097225,0 | 99,3% | 823591,0 | 0,403 | 876962,0 | 1,4% |
| Займы и кредиты | 18936,0 | 1,7% | 17547,0 | 1,21 | -13605,0 | -12,8% |
| Кредиторская задолженность | 433477,0 | 39,2% | 409670,0 | 30,683 | 379770,0 | 15,4% |
| Задолженность участникам по выплате доходов | 5671,0 | 0,5% | 5177,0 | 0,335 | -4160,0 | -3,9% |
| Доходы будущих периодов | 22146,0 | 2,0% | -94788,0 | -0,274 | 22146,0 | 2,0% |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0 | -60,0 | 0,0% |
| Прочие краткосрочные пассивы | 616995,0 | 55,9% | 485985,0 | 8,492 | 492871,0 | 0,7% |
| БАЛАНС | 1104521,0 | 100,0% | 827946,0 | — | 879651,0 | — |
Анализ структуры актива позволяет сделать вывод о том что объем валюты баланса в 2003 году продолжал увеличиваться, в целом же за 2001-2002 годы увеличение составило 879651,0 тыс. руб или 79,641% от первоначального уровня.
В 2003 году произошло значительное снижение объема и уровня внеоборотных активов предприятия, за счет выбытия основных средств в размере 27822,0 тыс. руб. Таким образом, в течение отчетного периода объем основных средств уменьшился на 3908,0 тыс. руб., уровень данного показателя в структуре баланса снизился на 20,2%.
К концу 2003 года доля оборотных активов в структуре баланса составила 95,3 %, то есть в течение года произошло увеличение ее на 24,2%, в целом же за период с 2000 по 2003 гг. рост составил 20,3 %. Абсолютное увеличение составляет 883635,0 тыс. руб. Наиболее резко вырос объем такой группы оборотных активов как запасы (на 59,8% или 848352 тыс. руб), таким образом в течении анализируемого периода наблюдается тенденция к увеличению объема данной группы оборотных активов.
В 2003 году сократилась доля краткосрочной кредиторской задолженности на 21,1 % по сравнению с уровнем 2001 года. В целом же за период ее объем возрос на 18881 тыс. руб.
В 2003 году на 4201 тыс. руб вырос объем краткосрочных финансовых вложений ООО “Амурторгэкспорт”, однако это не свидетельствует об увеличении ликвидности баланса, так как доля данной группы активов в структуре баланса сократилась на 5,64%. В целом же за период снижение составило 7,9%.
Несмотря на рост объема денежных средств в 2003 году на 9577 тыс. руб, доля данной группы оборотных активов в структуре баланса сократилась на 1,5 %, таким образом, сохраняется тенденция отмеченная в 2000-2001 гг. Снижение в целом за период составило 2060 тыс. руб. или 7,5%.
Таблица 2.6.3. позволяет сделать выводы о структуре пассива баланса и изменениях произошедших как 2003 году, так и в целом за период.
В разделе «Капитал и резервы» резких изменений не произошло. Объем сформировавшийся к концу 2021 года убытка в размере 51652 тыс. руб. остался прежним, однако его доля в структуре баланса сократилась на 13,9 %.
Претерпели значительные изменения краткосрочные пассивы ООО “Амурторгэкспорт”, сумма которых выросла к концу отчетного периода на 823591,0 тыс. руб. или на 0,403 %, что явилось результатом увеличения кредиторской задолженности на 409670,0 тыс. руб., при одновременном снижении краткосрочных займов на 13605,0 тыс. руб. или 12,8 %.
Необходимо так же провести анализ ликвидности ООО “Амурторгэкспорт”. Ликвидность предприятия - это способность предприятия превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности, обычно считается более ликвидным, чем предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из запасов. Показатели ликвидности приведены в таблице 2.6.4.
Таблица 2.6.4.
Анализ ликвидности баланса по относительным показателям
| Наименование коэффициента | Значение коэффициента | ||
| на 01.01.2002 | на 01.01.2003 | на 01.01.2004 | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,20 | 0,20 | 0,04 |
| Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности | 0,49 | 0,71 | 0,12 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,77 | 1,25 | 0,98 |
| Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования | -0,31 | 0,20 | -0,02 |
В 2003 году произошло снижение всех показателей ликвидности, таким образом, предприятие является неплатежеспособным. Однако то, что предприятие ведет активную хозяйственную деятельность свидетельствует о том, что такая ситуация может быть исправлена за счет грамотного менеджмента и изменения учетной политики предприятия.
Необходимо так же определить финансовую устойчивость предприятия. Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат источниками их формирования. Показатели финансовой устойчивости приведены в таблице 2.6.5.
Таблица 2.6.5.
Анализ финансовой устойчивости ООО “Амурторгэкспорт” по абсолютным показателям, тыс. руб.
| на 01.01.2001 | на 01.01.2002 | на 01.01.2003 | |
| 1. Источники собственных средств | 4667,0 | 119875,0 | 29442,0 |
| 2. Внеоборотные активы | 56176,0 | 80014,0 | 52192,0 |
| 3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат | -51509,0 | 39861,0 | -22750,0 |
| 4. Долгосрочные кредиты и займы | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств | -51509,0 | 39861,0 | -22750,0 |
| 6. Краткосрочные кредитные и заемные средства | 32541,0 | 1389,0 | 18936,0 |
| 7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств | -18968,0 | 41250,0 | -3814,0 |
| 8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса | 59867,0 | 85600,0 | 923496,0 |
Продолжение 2.6.5.
| на 01.01.2001 | на 01.01.2002 | на 01.01.2003 | |
| 9. Излишек источников собственных оборотных средств | -111376,0 | -45739,0 | -946246,0 |
| 10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников | -111376,0 | -45739,0 | -946246,0 |
| 11. Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат | -78835,0 | -44350,0 | -927310,0 |
На конец отчетного периода сформировался значительный недостаток собственных оборотных средств, а так же общей величины основных источников.
Таким образом, можно сделать вывод, что на протяжении последних трех лет предприятие находится в кризиснонеустойчивом финансовом состоянии.
Для характеристики финансовой устойчивости предприятия используется также ряд финансовых коэффициентов.
Необходимо помнить, что в условиях постоянной инфляции повышается роль и информативность анализа финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям, для которого необходим расчет ряда финансовых коэффициентов. См. таблицу 2.6.6.
Таблица 2.6.6.
Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям
| Наименование финансового коэффициента | 2001 | 2002 | 2003 |
| Коэффициент автономии | 0,02 | 0,43 | 0,03 |
| Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) | 47,18 | 1,31 | 36,52 |
| Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств. | 3,00 | 2,46 | 20,16 |
Продолжение табл. 2.6.6.