Анализ квалификации работников ООО “Амурторгэкспорт” показал, что большинство сотрудников предприятия занимают должности с соответствующим специальным образованием. Преобладающее число сотрудников имеет высшее образование, из чего можно сделать вывод, что на предприятии работают опытные и высококвалифицированные работники.
Делая вывод по данному вопросу, можно сказать следующее. Как и должно быть большую часть персонала составляют производственные рабочие, причем за последние три года именно их численность больше всего увеличивалась. Соотношение между производственными и непроизводственными рабочими также практически не изменилось. Только за последний год несколько увеличилось, но не существенно. Кроме этого остается примерно стабильным и показатель текучести кадров, что свидетельствует о малом числе увольняющихся.
По возрастной группе превалируют люди 36-40 лет.
На предприятии работают только высококвалифицированные работники, большинство из которых имеет диплом о высшем образовании.
Анализ эксплуатационных расходов
Как уже было сказано выше главной целью деятельности предприятия является получение прибыли, а это невозможно, если не учитывать все расходы, связанные с производством продукции.
К расходам предприятия относятся следующие: расходы, связанные с приобретением товаров для последующей перепродажи; коммерческие расходы; внереализационные расходы; операционные расходы; чрезвычайные расходы.
Таблица 2.5.1.
Анализ структуры расходов
| Наименование показателя | на 01.01.2002 | на 01.01.2003 | на 01.01.2004 | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 4986,0 | 5,8 | 4567,0 | 10,7 | 8972,0 | 25 |
| Коммерческие расходы | 1177,0 | 1,4 | 2145,0 | 5 | 6987,0 | 19,3 |
| Сальдо операционных доходов и расходов | 76 002 | 88,3 | 29 589,0 | 68,8 | 13762,0 | 38,15 |
| Сальдо внереализационных доходов и расходов | 2 367 | 2,7 | 1 254 | 3 | 4506,3 | 12,5 |
| Сальдо чрезвычайных доходов и расходов | 1 520 | 1,8 | 5 437 | 12,5 | 1 840 | 5,05 |
| Итого расходов | 86 052 | 100 | 42 992 | 100 | 36067,3 | 100 |
В себестоимость продукции входят все затраты, связанные с ее производством. К ним относятся: затраты на сырье и материалы, затраты на выплату заработной платы рабочим, затраты на оплату электроэнергии, амортизация оборудования.
В структуре расходов наибольший удельный вес занимают операционные доходы и расходы, но за три года их доля в расходах снизилась с 88,3 % до 38,15 %. При этом повысился удельный вес себестоимости продукции с 5,8 % до 25 %.
Такая динамика свидетельствует о неэффективности управления расходами, так как при уменьшении операционных расходов наблюдается рост себестоимости. Этого быть не должно. Тем более, что остальные расходы тоже увеличиваются, но не намного. В данном случае необходимо принимать какие-то меры по снижению себестоимости, иначе скоро предприятие не сможет окупать затраты на производство продукции.
Анализ финансовых результатов
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование:
1. Изменений каждого показателя за текущий анализируемый период («горизонтальный анализ» показателей финансовых результатов за отчётный период).
2. Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений («вертикальный анализ» показателей).
3. Исследование влияние факторов на прибыль («факторный анализ»).
4. Изучение в обобщённом виде динамики изменения показателей финансовых показателей за ряд отчётных периодов
Для проведения вертикального и горизонтального анализа рассчитаем таблицу 2.7.1. , используя данные отчётности предприятия из формы №2.
Таблица 2.6.1.
Анализ показателей прибыли
| Наименование показателя | на 01.01.2002 | на 01.01.2003 | на 01.01.2004 |
| Выручка от реализации | 10950,0 | 12369,0 | 21982,0 |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 4986,0 | 4567,0 | 8972,0 |
| Валовая прибыль | 5964,0 | 7802,0 | 13010,0 |
| Коммерческие расходы | 1177,0 | 2145,0 | 6987,0 |
| Прибыль (убыток) от реализации | 4787,0 | 5657,0 | 6023,0 |
| Сальдо операционных доходов и расходов | 76 002 | 29 589 | 13762 |
| Сальдо внереализационных доходов и расходов | 2 367,0 | 1254,0 | 4506,0 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 83156,0 | 36500 | 24291 |
| Сальдо чрезвычайных доходов и расходов | 1520,0 | 5437,0 | 1840,0 |
| Чистая прибыль | 84676 | 47937 | 26131 |
Как видно из таблицы 2.7.1. в анализируемом периоде наблюдается тенденция к росту объема выручки на 1419 тыс. руб. в 2003 и на 9613 тыс. руб. в 2004 году.
Себестоимость реализации в отчетном периоде возросла на 40405 тыс. руб. за счет увеличения закупочных цен на сырье и материалы, а также за счет введения в оборот нового оборудования. Таким образом, увеличение валовой прибыли предприятия в 2003 г. составило 1838 тыс. руб.
Среди факторов, повлиявших на формирование прибыли ООО “Амурторгэкспорт” наряду с себестоимостью реализации продукции и услуг необходимо отметить прочие операционные расходы. Операционные расходы складываются из сумм списанных с баланса основных средств по причине морального износа, содержания законсервированных производственных мощностей и объектов, аннулированных заказов и договоров. Положительной тенденцией является снижение в отчетном периоде объема операционных расходов, в частности такой их группы как проценты к уплате.
По сравнению с началом анализируемого периода уровень внереализационных расходов не претерпел значительного изменения, однако за счет снижения объема внереализационных доходов на 1194 тыс. руб сальдо внереализационных доходов и расходов составило –1201 тыс. руб., что на 2736 тыс. руб. меньше чем в 2002 г.
Таким образом, ООО “Амурторгэкспорт” необходимо провести ряд мероприятий для увеличения прибыли от реализации и снижения операционных расходов и себестоимости.
Для более полной картины хозяйственной деятельности предприятия можно провести общий анализ финансового состояния предприятия по показателям бухгалтерского баланса.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности за исследуемый период. Основным источником информации для проведения анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерская (финансовая) отчетность (Приложения 1 и таблице 2.6.2.).
Таблица 2.6.2.
Агрегированный аналитический баланс ООО “Амурторгэкспорт” за 2003 гг.
Актив
| АКТИВ | 2003 | Динамика | ||||||
| 2002 - 2001 | весь период | |||||||
| Абс. | % | Абс. | % | |||||
| Внеоборотные активы | 52192,0 | 4,7% | -27822,0 | -24,2 | -3984,0 | -20,3 | ||
| Нематериальные активы | 19,0 | 0,011% | -11,0 | -0,009 | -17,0 | -0,014 | ||
Продолжение табл. 2.6.2.
| 2003 | 2002 - 2001 | Весь период | ||||
| Абс. | % | Абс. | % | |||
| Основные средства | 52147,0 | 4,7% | -27752,0 | -24,2 | -3908,0 | -20,2 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 18,0 | 0,002% | -7,0 | - 0,007 | 18,0 | 0,002 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 26,0 | 0,031% | -59,0 | -0,028 | -59,0 | -0,035 |
| Оборотные активы | 1052329,0 | 95,3% | 855768,0 | 24,205 | 883635,0 | 20,3 |
| Запасы | 911061,0 | 82,5% | 848352,0 | 59,811 | 864911,0 | 62,0 |
| НДС по приобретенным ценностям | 12456,0 | 1,1% | -10463,0 | -7,159 | -1276,0 | -5,0 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0 | 0,0 | 0,0 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 83459,0 | 7,6% | 4052,0 | -21,155 | 18881,0 | -21,2 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 26446,0 | 2,4% | 4201,0 | -5,649 | 3274,0 | -7,9 |
| Денежные средства | 18640,0 | 1,7% | 9577,0 | -1,589 | -2060,0 | -7,5 |
| Прочие оборотные активы | 267,0 | 0,079 % | 49,0 | - 0,055 | -95,0 | -0,1 |
| БАЛАНС | 1104521,0 | 100,0% | 827946,0 | — | 879651,0 | — |
Анализируя аналитический баланс можно сделать следующие выводы:
В 2001-2002 году произошло увеличение объема валюты баланса ООО “Амурторгэкспорт”, что является положительным фактом, так как демонстрирует увеличение объема деятельности предприятия.
В течение 2001-2002 года происходил рост доли внеоборотных активов в структуре собственных средств предприятия за счет роста объемов основных фондов, что свидетельствует об увеличении объемов деятельности и повышении качества обслуживания потребителей за счет улучшении такого показателя как фондовооруженность. Рост составил 3,9% или 23838,0 тыс. руб.