– кредит погашен и к моменту подачи заявления на новый кредит прошло не более 2 лет с даты закрытия кредита и по нему имелось не более одного случая просроченного платежа (до 5 дней включительно) в течение последних 180 календарных дней обслуживания кредита или всего срока кредитования в случае, если кредит погашен в срок до 180 дней;
Кредит действует:
– платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме в течение последних 180 календарных дней, в т.ч. допускается наличие не более одного случая просроченного платежа (до 5 дней включительно) в течение последних 180 календарных дней обслуживания кредита;
– на дату рассмотрения заявки на новый кредит погашено не менее 30% от суммы действующего кредита;
Целью проведения анализа финансового положения Заемщика Банка (является определение кредитоспособности Заемщика, т.е. его возможности своевременно возвратить получаемый кредит (с уплатой процентов) за счет собственных средств. Результатом проведения Анализа является оценка финансового положения Заемщика, которое может быть оценено Банком как: 1) «хорошее» («1-й класс»); 2) «среднее» («2-й класс»); 3) «плохое» («3-й класс»).
Данные анализа используются для определения класса кредитоспособности Заемщика (рейтинга Заемщика) и качества ссуды, а также при оценке кредитного риска по ссудам, выданным Заемщику.
Основными источниками информации для Анализа деятельности Заемщика является:
– годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме;
– данные о движении денежных средств, в т. ч. по расчетным счетам;
– сведения об отсутствии картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам и об отсутствии просроченной задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами, просроченной заработной платы перед работниками;
– бюджет или бизнес-план на текущий финансовый год;
– расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности по поставщикам / покупателям и срокам, незавершенного строительства, финансовых вложений, кредитов и займов и пр.;
– иные доступные сведения о деятельности Заемщика.
Данные бухгалтерской отчетности вносятся в файл «A №aliz.xls». Файл представляет собой книгу, содержащую таблицы, рассчитываемые автоматически при внесении исходных данных на начало года и конец анализируемого отчетного периода.
При проведении Анализа по Заемщику изучаются: 1. имущественное состояние; 2. источники средств; 3. финансовая устойчивость; 4. ликвидность (платежеспособность); 5. финансовая независимость; 6. эффективность деятельности; 7. состояние платежно-расчетной дисциплины.
В заключение финансовому положения Заемщика аналитиком обязательно должна быть дана Оценка: «хорошее», «среднее», «плохое».
В зависимости от величины коэффициентов ликвидности и коэффициента независимости предприятия, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Условная разбивка заемщиков по классности может быть осуществлена на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их платежеспособности (см. табл. 11).
Таблица 11. Возможные классы заемщиков
| Коэфф | 1-й класс | 2-й класс | 3-й класс |
| Кал | 0,2 и выше | 0,15–0,2 | менее 0,15 |
| Ккл | 0,8 и выше | 0,5–0,8 | менее 0,5 |
| Ктл | 2,0 и выше | 1,0–2,0 | менее 1,0 |
| Кфн | более 60% | 40 – 60% | менее 40% |
Первый этап оценки – это оценка финансового положения Заемщика по количественным показателям, т.е. путем сопоставления полученных на основе показателей формы №1 (баланс) и формы №2 значений отдельных финансовых показателей с критериальным уровнем, характерным для данной оценки и их рейтинга (см. табл. 12).
Таблица 12. Рейтинг оценки финансового положения заемщика
| Наименование показателей | Рейтинг, в% |
| Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (Кl) | 15 |
| Коэффициент общей ликвидности (коэффициент покрытия) (К2) | 20 |
| Размер чистых активов (К3) | 25 |
| Темп роста объема выручки (К4) | 20 |
| Коэффициент рентабельности продаж (К5) | 20 |
Для определения оценки финансового положения Заемщика по количественным показателям разработана шкала бальности каждой оценки:
«хорошее» (или «1 категория») – до 100 баллов
«среднее» (или «2-я категория») – от 101 до 200 баллов;
«плохое» (или «3-я категория») – более 200 баллов».
Формула расчета суммы баллов:
S = 15 * Категория К1 + 20 * Категория К2 + 25 * Категория К3 + 20 * Категория К4 + 20 * Категория К5.
Второй этап оценки – оценка качественных показателей деятельности Заемщика таких как:
– наличие положительной (отрицательной) кредитной истории;
– общее состояние отрасли, к которой относится Заемщик, и его положение в отрасли;
– деловая репутация Заемщика и руководства организации-Заемщика;
– качество управления организацией-заемщиком;
– перспективы развития Заемщика;
– степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений;
– существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и (или) заказчиков;
– информация о выполнении Заемщиком обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами;
– вероятность начала процедуры банкротства или ликвидации Заемщика.
Заключительный этап оценки – оценка финансового положения с учетом количественных и качественных показателей деятельности Заемщика (табл. 13).
Таблица 13. Качественная оценка финансового положения Заемщика
| Оценка финансового положения Заемщика | Характеристика финансового положения Заемщика |
| Хорошее* | При сумме баллов не более 100 – Стабильность производства, положительная величина чистых активов, рентабельности и платежеспособности. Отсутствие негативных явлений (не связанных с сезонностью): снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и / или дебиторской задолженности, другие явления. |
| Среднее | При сумме баллов не более 200 – Наличие в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию. |
| Плохое | При сумме баллов более 200 – Признана несостоятельность заемщика, устойчивая неплатежеспособность, наличие угрожающих негативных тенденций: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства и рост кредиторской и / или дебиторской задолженности. |
* Финансовое положение не может быть оценено как «хорошее» в случаях:
– наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам Заемщика;
– наличие просроченной задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами;
– наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;
– неисполнения в течение последнего года обязательств по иным договорам с кредитной организацией-кредитором либо прекращения заемщиком обязательств по иным договорам предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных дней или более;
– наличие у Заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов продукции и ли требований, безнадежных к взысканию) в размере, равном или превышающем 25% его чистых активов;
– убыточная деятельность Заемщика, не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с кредитной организацией, приведшая к существенному (25% и более) снижению его чистых активов.
ООО «Курск-Мебель» зарегистрировано 20.06.02 г. Расчетный счет открыт 16.01.03 г. ОГРН 2034637000363, ИНН 4632023916. Место нахождения – город Курск. Направление деятельности – производство мебели. Данное предприятие можно отнести к субъектам малого бизнеса, т. к. их максимальная годовая выручка не превышает 400 млн. руб.
Кредитная история. Кредитуется в основном в ОАО «Сбербанк России» с января 2003 г. Обязательства по возврату выполнялись своевременно, кроме нескольких случаев просроченной задолженности (сумма не превышала 550 тыс. руб.) длительность – не более 2-х дней. По состоянию на 05.04.10 г. общество не имеет задолженности в ОАО «Сбербанк». Задолженность по кредиту в Банке Москвы составила – 798 тыс. руб., в ОАО «Курскпромбанк» – 1100 тыс. руб. по двум договорам. Случаев неисполнения обязательств перед другими банками не установлено. Однако, по состоянию на 1.01.10 г. общество имеет просроченную задолженность работникам по заработной плате в сумме 112 тыс. руб., пенсионному фонду – 150 тыс. руб., бюджету по налогу на доходы физических лиц – 138 тыс. руб. Длительность задолженности не превышает 30 дней, погашение предусмотрено в апреле 2010 года.