Оценка кредитоспособности строительной организации (стр. 12 из 21)

Таблица 3.1.1 Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

инансо-вое поло-жение	Обслуживание долга
	Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартные(I категория качества)	Нестандартные(IIкатегория качества)	Сомнительные(III категория качества)
Среднее	Нестандартные(IIкатегория качества)	Сомнительные(III категория качества)	Проблемные(IV категория качества)
Плохое	Сомнительные(III категория качества)	Проблемные(IV категория качества)	Безнадежные(V категория качества)

Если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация, в том числе финансовая, ссуда классифицируется не выше, чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20 процентов. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов.

Не выше, чем в III категорию качества (сомнительные) классифицируются:

ссуды, предоставленные юридическим лицам, кроме кредитных организаций, сроком до востребования (включая векселя по предъявлении), которые находятся на балансе кредитной организации свыше 20 календарных дней; ссуды, договоры о предоставлении которых предусматривают возможность при наступлении определенных обстоятельств в части обслуживания долга (например, в случае досрочного погашения ссуды) освобождения от уплаты процентов или снижения процентной ставки;

ссуды, предоставленные юридическим лицам (кроме кредитных организаций, а также юридических лиц, которые эмитируют ценные бумаги и предоставляют поручительства, относящиеся к обеспечению IиII категории качества, по ставке процента, составляющей по состоянию на дату заключения договора:

по ссудам в российских рублях - менее двух пятых ставки рефинансирования Банка России;

по ссудам в иностранной валюте - менее ставки ЛИБОР на сопоставимый срок.

учтенные векселя, если совокупная величина обязательств векселедателя превышает 25 процентов чистых активов векселедателя;

ссуды, предоставленные связанным с кредитной организацией лицам, - при отсутствии информации о финансовом положении заемщика в течение периода более одного квартала;

ссуды, предоставленные кредитной организацией заемщикам прямо или косвенно и направленные этими заемщиками на погашение обязательств других заемщиков перед данной кредитной организацией;

ссуды, предоставленные кредитной организацией заемщикам для приобретения у кредитной организации имущества, полученного ею в результате прекращения обязательств заемщиков по ранее предоставленным ссудам предоставлением отступного;

ссуды, предоставленные юридическим лицам, кроме кредитных организаций, использованные заемщиком на приобретение и погашение векселей.

Не выше чем в III категорию классифицируются ссуды:

предоставленные юридическим лицам (кроме кредитных организаций) и использованные заемщиком на:

предоставление займов третьим лицам и погашение займов третьих лиц,

приобретение и погашение эмиссионных ценных бумаг,

осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц;

возникшие в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией или отступным (в случае, когда предметом отступного являются векселя других лиц либо права (требования) по ссудам, предоставленным заемщиком должникам - третьим лицам) за исключением случаев, когда качество обслуживания возникающей ссуды и финансовое положение заемщика по указанной ссуде на протяжении последнего завершенного и текущего года обоснованно оцениваются как хорошие.

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с табл. 3.1.2.

Таблица 3.1.2Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
I (высшая)	Стандартные	0%
II	Нестандартные	от 1% до 20%
III	Сомнительные	от 21% до 50%
IV	Проблемные	от 51% до 100%
V (низшая)	Безнадежные	100%

2.4 Методика расчета овердрафта для юридических лиц

Виды овердрафта

· Овердрафт стандартный (классический).

· Овердрафт авансом — предоставляется (в основном надежным клиентам) с целью привлечения на расчетно-кассовое обслуживание.

· Овердрафт под инкассацию — предоставляется клиентам, обороты по кредиту расчетного счета которого не менее чем на 75 % составляет инкассируемая денежная выручка (в том числе сданная на расчетный счет самим клиентом).

· Овердрафт технический — предоставляется без учета финансового состояния клиента, под оформленные на счет заемщика гарантированные поступления на счет (продажа/покупка валюты на Бирже, до возврата срочного депозита и другие).^[1]

Условия предоставления овердрафта и расчет лимитов

Ниже приведен расчет стандартного овердрафта применяемый банками:

· Экспресс — требуется минимальный пакет документов

L = B * P, где

L — лимит овердрафта,B — среднемесячные кредитные поступления на текущий счёт в национальной валюте за последние 2 (два) полные календарные месяца.

B = (Pk1 + Pk2) / 2, где

Pk1 — кредитные поступления на текущий счёт клиента за предыдущий (первый) календарный месяц,Pk2 — кредитные поступления на текущий счёт клиента за последний (первый) календарный месяц.P — % лимита овердрафта, в размере не больше 10 % (данный % устанавливается внутрибанковскими положениями) от среднемесячных кредитовых поступлений, но не больше определенной суммы в национальной валюте — для юридических лиц и физических лиц предпринимателей эта сумма может значительно колебаться.

Стандартный

L = B * P, где

L — лимит овердрафта,B — минимальная из двух величин Bp и Bn:Bp — для юридических лиц — среднемесячная величина дохода от реализации продукции (работ, услуг) скорректированая на дебиторскую задолженность за товары, работы, услуги и кредиторскую задолженность с полученных авансов.

Bp = (Dv + DTn − DTk + KTk1 − KTn1) / 3

для юридических лиц, где Dv — доход (выручка) от реализации продукции (робот, услуг) по отчету о финансовых результатах за последний отчетный квартал,3 — количество месяцев в отчетном квартале,DTn- дебиторская задолженность за товары, работы, услуги из баланса — на начало отчетного периода,DTk — дебиторская задолженность за товары, работы, услуги из баланса — на конец отчетного периода.KTk1 — кредиторская задолженность с полученных авансов из баланса — на конец отчётного периода,KTn1 — кредиторская задолженность с полученных авансов из баланса — на начало отчетного периода.Bp — для физических лиц предпринимателей — среднемесячная выручка (доход) от реализации по налоговому отчёту за последний отчётный квартал.

Bp = Dv / 3 — для физических лиц предпринимателей, где

Dv — выручка (доход) от реализации по налоговому отчёту за последний отчётный квартал,3 — количество месяцев в отчетном квартале.Bp — среднемесячные чистые кредитовые поступления на текущий счёт за последние 2 (два) полные календарные месяца:

Bn = (Nk1 + Nk2) / 2, где

Nk1 — чистые кредитные поступления на текущий счет клиента за предыдущий (первый) календарный месяц,Nk2 — чистые кредитные поступления на текущий счет клиента за последний (первый) календарный месяц.

P = Pb + Pl, де

P — % лимита овердрафта.Pb — базовый % лимита овердрафта в размере не больше 25 % (данный % устанавливается внутрибанковскими положениями) от среднемесячного дохода (выручки) (Bp) или среднемесячных кредитных поступлений (Bn),Pl — % лимита овердрафта в зависимости от лояльности банка к клиенту, исходя из финансовых показателей клиента (зависит от срока расчетно-кассового обслуживания в банке и поступлений на текущие счета клиента).

3. Анализ кредитоспособности заемщика (на примере строительной организации)

3.1 Характеристика исходной ситуации

В дипломном проекте рассматривается следующая ситуация.

В Банк обратились представители нашей организации по вопросу о предоставлении кредитной линии в размере 80 млн. руб. сроком на 45 дней под 22,25% годовых для пополнения оборотных средств.

Организация является крупнейшей российской строительной фирмой, специализирующейся в области строительства и реконструкции железнодорожных, автодорожных и городских мостов и путепроводов.

Фирма состоит из 18 филиалов, имеющих необходимое оборудование и персонал, расположенных в ряде городов Центральной части России, выполняет работы по строительству и реконструкции мостов для различных российских заказчиков, а также для ряда зарубежных фирм.

Для решения вопроса о предоставлении кредитной линии Банку необходимо оценить финансовое состояние заемщика и определить категорию качества ссуды.

Бухгалтерский баланс на 30 сентября 2008г. приведен в табл. 3.1.1, отчет о прибылях и убытках за 9 месяцев 2008г. – в приложении.