Показатели, характеризующие уровень расходов, приходящихся на величину активов, а также прочие показатели результативности банковской деятельности в основном близки к оптимальным значениям. Таким образом, результативность банковской деятельности нельзя в полной мере характеризовать отрицательно, несмотря на несоответствие заданным критериям показателей прибыльности. По данным анализа можно сделать вывод, что банку необходимо минимизировать операционные и процентные расходы.
1.6 Анализ экономической эффективности управления
Таблица 10. Показатели эффективности управления
| № п./п. | Показатель | Значение, % | ||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||
| Показатели экономической эффективности и результативности | ||||||
| 1 | Экономическая результативность Д1 : Р1 | 103,9% | 104,2% | 109,1% | 140,5% | |
| 2 | Доля затрат на управление Р5 : Р1 | 13,5% | 23,8% | 25,0% | 27,8% | |
| 3 | Рентабельность деятельности Е4 : Р1 | 3,88% | 4,23% | 9,05% | 10,48% | |
| Показатели контроля над расходами | ||||||
| 4 | Расходы на АУП Р6 : (А1, А22, А25) | 0,56% | 0,90% | 0,74% | 0,87% | |
| 5 | Хозяйственные расходы Р7 : (А1, А22, А25) | 0,58% | 0,76% | 0,70% | 0,69% | |
| 6 | Прочие расходы Р10 : (А1, А22, А25) | 0,34% | 0,02% | 0,15% | 0,08% | |
| 7 | Коэффициент затрат (С12,Р1):(А1,А22,А25) | 12,61% | 10,47% | 8,50% | 3,04% | |
В течение первых трех кварталов экономическая результативность превышает 100%, что говорит о преобладании совокупного дохода над общей суммой расходов банка, а в четвертом квартале экономическая результативность стала ниже оптимального значения. Динамика данного показателя такова: 102,5%, 101,3%, 106,7%, 98,1%.
Доля затрат на управление в общей величине расходов банка по итогам первого квартала составила 13,5%, по итогам второго квартала – 23,8%, по итогам третьего квартала – 25%, по итогам четвертого квартала – 27,8%. Увеличение данного показателя за исследуемый период на 7,6% - отрицательная тенденция.
На протяжении всего исследуемого периода рентабельность деятельности – соотношение полученной прибыли и всех расходов банка – снизилась, если по итогам первого квартала рентабельность деятельности составляла 3,88%, то по итогам четвертого квартала – 10,48%. Увеличение данного показателя является крайне негативной тенденцией.
Доля расходов на содержание аппарата управления в целом в анализируемом периоде увеличивается с 0,56% до 0,87%, доля хозяйственных расходов, приходящихся на величину совокупных активов, на протяжении исследуемого периода также увеличивается на 0,32%.
Прочие расходы изменяются следующим образом: 0,34%, 0,02%, 0,15%, 0,08% . Следовательно, прочие расходы уменьшились на 0,26%.
Значение коэффициента затрат за анализируемый период уменьшился. Динамика его такова: в первом квартале 2008 года – 12,61%, по итогам второго квартала – 10,47%, по итогам третьего квартала – 8,5%, по итогам четвертого квартала – 3,04% - тенденция положительная.
Результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности управления свидетельствуют об удовлетворительном уровне эффективности управления в ОАО «УралСиб» на протяжении 2008 года, в то же время наблюдается тенденция к снижению эффективности управления.
1.7. Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала
Результаты расчета показателей добавленной стоимости и мультипликатора капитала представлены в Таблицах 11 и 12.
Добавленная стоимость является общим показателем эффективности управления активами и пассивами. Добавленная стоимость зависит от следующих факторов: от объема совокупного капитала, отношения прибыли на совокупный капитал и отношения расходов на привлеченный капитал.
Таблица 11. Расчет добавленной стоимости
| Определение | Величина | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
| Совокупный капитал (К) = С1,С8,С13 | 485 237 | 513 831 | 510 216 | 532 642 |
| Процент прибыли к совокупному капиталу (н) =Е4 : (С1,С8,С13) или Е4:К | 3,39% | 2,96% | 5,88% | 82,77% |
| Норма процента на привлеченный капитал (к) =(Р2,Р9):(П20,С14) | 2,19% | 2,41% | 2,16% | 2,67% |
| Добавленная стоимость (ДС) =(н-к)*К | 5 802 | 2 779 | 19 030 | 426 640 |
Динамика совокупного капитала на протяжении 2008 года отличалась ростом: с 485 237 тыс. руб. до 532 642 тыс.руб. Прибыльность капитала на протяжении всего исследуемого периода не превышала норму процента на привлеченный капитал(кроме третьего квартала), вследствие чего величина добавленной стоимости на протяжении всего 2008 года отрицательная.
Следует отметить, что во втором и четвертом кварталах наблюдается увеличение прибыльности капитала, а также рост нормы процента на привлеченный капитал, что в конечном итоге привело к увеличению уровня добавленной стоимости – увеличению уровня управления капитала банка.
Мультипликатор капитала – это показатель возможности привлечения максимально допустимых объемов депозитов и выдачи кредитов или расширения цепи «депозит – ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка.
Таблица 12. Расчет мультипликационного эффекта капитала
| Определение | Величина | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
| Прибыль Е4 | 16 446 | 15 186 | 46 472 | 456 071 |
| Привлеченные средства П20 | 3 175 245 | 3 091 565 | 3 331 328 | 3 122 148 |
| Операционные затраты (Р2,Р9) | 74 775 | 80 425 | 78 171 | 89 489 |
| Мультипликатор капитала Н3 | 9,195 | 9,144 | 10,603 | 10,446 |
| Уровень процентной ставки по группе пассивов (П20) Q | 0,024 | 0,026 | 0,023 | 0,029 |
| Активы (А1,А22,А25) | 4 367 578 | 4 639 941 | 5 286 560 | 5 478 100 |
| Экономическая рентабельность (ЭР) = (Е4,(Р2,Р9)):(А1,А22,А25) | 0,021 | 0,021 | 0,024 | 0,100 |
| Результативность мультипликатора капитала (ЭР-Q)*Н3 | -0,024 | -0,049 | 0,001 | 0,741 |
На протяжении всего исследуемого периода величина экономической рентабельности ниже уровня процентной ставки по группе пассивов, в результате чего результативность мультипликатора капитала отрицательная величина, кроме того, наблюдается снижение данного показателя
ГЛАВА 2. ВЫВОДЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА
За исследуемый период величина совокупных активов увеличилась на 25% с 4 367 578 тыс. руб. – на 01.04.08 г. до 5 478 100 тыс. руб. – на 01.01.09 г.
Увеличение данного показателя произошло в результате увеличения непроизводительных активов на 17% и затрат на собственные нужды на 136%. Очевидно, что темпы роста производительных активов ниже темпов роста непроизводительных активов и затрат на собственные нужды, что является негативной тенденцией.
Основными факторами, повлиявшими на увеличение производительных активов, являются рост величины долгосрочных ссуд на 157351 тыс. руб. (9%), увеличения краткосрочных ссуд на 19647 тыс.руб., а также увеличение просроченных ссуд на 45121 тыс. руб. (52%).
Рост непроизводительных активов банка обусловлен увеличением денежных средств, находящихся в кассах кредитной организации, кассах обменных пунктов и банкоматов на 52107 тыс. руб., средств отвлеченных в расчеты, на 388011 тыс. руб. (31%) и требований по получению процентов (дебиторы) на 1390 тыс.руб. Рост «кассовых операций банка» вероятно, обусловлен некими внешними факторами. Следует отметить, в течение периода с 01.07.08 по 01.01.09 г. наблюдается снижение объемов резервирования на 53885 тыс. руб.
На протяжении всего исследуемого периода удельный вес затрат на собственные нужды в совокупных активах увеличивался, что само по себе является негативным моментом. И в свою очередь свидетельствует не столько о расширении деятельности банка, сколько о возросших затратах и убытках.
В целом, несмотря на увеличение совокупных активов, изменение в их структуре во многом говорит о негативной тенденции. Удельный вес производительных активов в совокупных активах сокращается, затрат на собственные нужды – увеличивается, при том в основном за счет расходов и убытков.
Из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде увеличилась ресурсная база банка за счет увеличения стоимости собственных средств на 1207679 тыс. руб. (23,92%). Привлеченные средства, в свою очередь, снизились на 53457 тыс.руб.
На уменьшение привлеченных средств во многом повлияло уменьшение счетов до востребования на 262742 тыс. руб. (45%). Срочные депозиты за исследуемый период увеличились на 137613 тыс.руб. Негативным фактором в увеличении срочных депозитов является увеличение суммы кредитов, полученных у других банков на 259 000 тыс. руб. (1727%).
На протяжении всего исследуемого периода сумма иммобилизованных ресурсов не превышала величину собственных средств-брутто. Таким образом, величина реально свободных кредитных ресурсов положительная, хотя наблюдается тенденция к уменьшению данного показателя.
Совокупный доход банка по итогам 2008 года составил 3973142 тыс. руб., что превышает сумму всех расходов за данный период на 91814 тыс. руб.
В течение всего исследуемого периода в структуре совокупного дохода банка преобладают операционные (без учета процентных) доходы, в структуре совокупных расходов – операционные (без учета процентных) расходы. Следует отметить, что во всех трех кварталах наблюдается преобладание совокупного дохода над общей суммой расходов. При этом темп роста совокупного дохода несколько ниже темпа роста всех расходов, что является негативной тенденцией в деятельности банка.