На протяжении всего исследуемого период банк характеризуется как банка-кредитор, в то же время в третьем квартале наблюдается значительное снижение коэффициента покрытия и нормы денежных резервов, вызванное уменьшением ликвидных активов. В целом, в четвертом квартале 2008 года наблюдается увеличение ликвидности банка.
Анализ устойчивости банка производится на основе коэффициента надежности, коэффициента адекватности, а также коэффициента маневренности (см. таблицу 7).
Коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных ресурсов. На протяжении всего 2008 года наблюдается рост коэффициента надежности – темп прироста собственных средств-брутто превышает темп прироста привлеченных средств, что в данном случае нельзя охарактеризовать как позитивную тенденцию.
Коэффициент адекватности, характеризующий обеспеченность собственных средств-брутто стержневым капиталом (собственным капиталом) на протяжении исследуемого периода, имеет понижающийся тренд. Таким образом, за период с 01.04.08 г. до 01.01.09 г. удельный вес стержневого капитала в собственных средствах-брутто снизился с 11% до 9,6%.
Динамика коэффициента маневренности, показывающего степень устойчивости, возникающей за счет возможности управления срочными ресурсами, не была однородной. Значения данного коэффициента на четыре отчетные даты 2008 года следующие: 4,34, 4,87, 3,52, 8,15. На протяжении третьего квартала наблюдается снижение данного коэффициента, , а во втором и четвертом – увеличение, что свидетельствует об увеличении степени устойчивости банка.
В целом, финансовая устойчивость банка может быть признана удовлетворительной.
Анализ состояния оборотных средств банка осуществляется на основе коэффициента состояния собственных оборотных средств, коэффициента иммобилизации, коэффициента мобильности (см. таблицу 7).
Коэффициент состояния собственных оборотных средств характеризует степень вовлечения собственных средств в текущий оборот. Значения данного коэффициента на протяжении всего исследуемого периода положительные, что свидетельствует о положительной величине реально свободных кредитных ресурсов.
Понижающий тренд значений коэффициента иммобилизации свидетельствует снижении степени обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота – негативная тенденция.
Коэффициент мобильности характеризует соотношение собственных средств-нетто и собственных средств-брутто. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение мобильности собственных средств. Если на 01.04.08 г. доля собственных средств-нетто в собственных средствах-брутто составляет 24,4%, то на 01.01.09 г. – 14,5%.
В целом на протяжении всего исследуемого периода собственные средства-нетто – собственные оборотные средства имеют положительное значение, т.е. у банка есть реально свободные кредитные ресурсы. В то же время, на протяжении в периоде с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. наблюдается снижение коэффициентов, характеризующих оборотные средства, что является негативной тенденцией.
Анализ деловой активности банка производится на основе коэффициента использования привлеченных средств-нетто, рамбурсной способности, а также коэффициента использования активов (см. таблицу 7). Коэффициент использования привлеченных средств-нетто отражает степень использования привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Согласно нормативу, данный коэффициент должен превышать единицу, т.е. суммарное значение текущих и прочих активов не должно превышать величину привлеченных оборотных средств. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент использования привлеченных средств-нетто довольно близки к пороговому значению, но меньше единицы. Динамика данного коэффициента в целом отрицательная, что является следствием превышения активных кредитных операций банка, над пассивными. Рамбурсная способность показывает размер части дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. По итогам первого квартала 2008 года величина привлеченных средств-нетто превышает величину совокупного дохода в 7,39 раз, по итогам второго – в 3,88, третьего – 2,89, четвертого – 1,95. Снижение данного коэффициента обусловлено превышением темпа роста совокупного дохода над темпом роста привлеченных средств-нетто, очевидно, что данная тенденция положительная. Коэффициент использования активов показывает уровень вовлечения активов в оборот, т.е. сколько ликвидных средств, текущих и прочих активов приходится на рубль вложений и иммобилизации. Изменение данного показателя в течение анализируемого периода описывается понижающимся трендом: 4,09; 2,82; 2,29; 1,73. Снижение данного показателя является негативной тенденцией, т.к. величина «работающих» активов не только не превышает сумму иммобилизации, но и темп роста величины иммобилизованных активов и вложений опережает темп роста «работающих» активов. В целом активность банка в исследуемом периоде является удовлетворительной, при этом наблюдается снижение деловой активности банка. Этому свидетельствуют уменьшение использование привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции, а также снижение уровня вовлечения активов в оборот.
5. Анализ риска
Анализ риска производится на основе коэффициентов рискованных активов банка, коэффициента чувствительных пассивов, коэффициента безубыточности (см. таблицу 7).
Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами. На протяжении анализируемого периода наблюдается увеличение данного коэффициента – положительная тенденция. Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент изменяется следующим образом: 0,089; 0,107; 0,103; 0,115 темп роста таких привлеченных средств как счета до востребования, ценных бумаг и долговых обязательств, прочих кредитов банка не опережает темп роста собственных оборотных средств.
Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение данного коэффициента, что является негативной тенденцией.
Если на начало анализируемого периода величина собственного капитала превышала уровень расходов и убытков банка в 1,13 раз, то к концу 2008 года величина собственного капитала покрывает лишь 33% всех расходов и убытков.
В целом системе управления рисками данного банка можно дать позитивную оценку, т.к. в течение анализируемого периода наблюдается увеличение почти всех коэффициентов характеризующих степень риска в деятельности банка.
1.4 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка
В таблице 8 представлены результаты расчета уровня финансовой прочности ОАО банк «УралСиб».
Таблица 8. Расчет финансовой прочности за 2008 год
| № п/п | Показатель и порядок расчета | Значение | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||
| 1 | Совокупный доход (Д1) | 439 775 | 813 784 | 1 175 510 | 1 650 142 |
| 2 | Условно-переменные расходы (Р2, P3, Р9, Р10) | 366 303 | 639 616 | 888 504 | 829 512 |
| 3 | Промежуточных доход (ПД) [Д1 - (Р2, P3, Р9, Р10)] или (п. 1 - п. 2) | 73 473 | 174 168 | 287 006 | 820 630 |
| 4 | Коэффициент прибыли (ПД : Д1) или (п. 3 : п. 1) | 0,167 | 0,214 | 0,244 | 0,497 |
| 5 | Условно-постоянные расходы Р5 | 57 027 | 142 536 | 225 349 | 318 087 |
| 6 | Доход, обеспечивающий безубыточность (п. 5 : п. 4) | 341 336 | 665 988 | 922 975 | 639 617 |
| 7 | Уровень финансовой прочности [1 - (п. 6 : п. 1)] . 100 | 22,4 | 18,2 | 21,5 | 61,2 |
На протяжении исследуемого периода наблюдается рост, как совокупного дохода, так и условно-переменных расходов. При этом, за исключением третьего квартала, темп роста совокупного дохода несколько выше темпа роста условно-переменных расходов, чему свидетельствует рост промежуточного дохода на протяжении первых трех кварталов.
Промежуточный доход в первом квартале 2008 года составил 73 473 тыс. руб., во втором – 174 168 тыс. руб., в третьем – 287 006 тыс. руб., в четвертом – 820 630 тыс. руб. Квартальные темпы прироста составили: 149%, 67%, 32%.
Динамика коэффициента прибыли, который отражает долю промежуточного дохода в совокупном доходе, положительная. Он изменялся следующим образом: 0,167; 0,214; 0,2449; 0,497.
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост условно-постоянных расходов – расходов по обеспечению функциональной деятельности. Увеличение данного показателя является негативной тенденцией. За исследуемый период условно-постоянные расходы возросли с 57 027 тыс. руб. до 318 087 тыс. руб., при этом квартальные темпы прироста следующие: 170%; 58%; 41%.
Величина дохода, обеспечивающего безубыточность, вследствие увеличения коэффициента прибыли и роста условно-постоянных расходов на протяжении 2008 года уменьшается. Если в первом квартале величина дохода, обеспечивающего безубыточность, составляла 341 336 тыс. руб., то по итогам года – 639 617 тыс. руб. Темп прироста за весь исследуемый период составил 309%, очевидно, что данная тенденция очень положительна.
Динамика уровня финансовой прочности однородна и характеризуется следующим темпом роста: 22,4%, 18,2%, 21,5%, 61,2% в первом, во втором, в третьем и в четвертом кварталах 2008 года соответственно. Значительное снижение уровня финансовой прочности в четвертом квартале 2008 года обусловлено значительным ростом как условно-переменных расходов, так и условно-постоянных.